Дипломная работа на тему "Синергия | Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки, информационно - аналитическое значение (на примере ООО «Лента»)"

Работа на тему: Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки, информационно - аналитическое значение (на примере ООО «Лента»)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки, информационно - аналитическое значение (на примере ООО «Лента»)

Москва 2017

КОНЦЕПЦИЯ МАГИСТЕРСКОЙ ДИССЕРТАЦИИ
1. Тема диссертации: Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки, информационно - аналитическое значение (на примере ООО «Лента»)
2. Структура диссертации:

Введение
Глава 1. Теоретические основы составления отчета о движении денежных средств и их формировании на предприятии
1.1 Основные понятия денежных средств и их формирования
1.2 Понятие отчетности о движении денежных средств и ее состав
1.3 Методы анализа формирования денежных потоков
Глава 2. Анализ отчета о движении денежных средств в ООО «Лента»
2.1 Краткая характеристика ООО «Лента»
2.2 Анализ подготовки отчета о движении денежных средств
2.3 Анализ формирования денежных потоков предприятия
Глава 3. Мероприятия по повышению эффективности формирования денежных потоков предприятия
3.1 Разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков предприятия
3.2 Обеспечение эффективного управления денежными средствами на предприятии
3.3 Экономический эффект от разработанных предложений
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования, указать объект и предмет вашего исследования, указать цель работы, указать проблемы, которые будут решаться в
работе, указать взгляды учёных на данные проблемы, описать информационную и методическую базу исследования, кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть понятие и дать классификацию денежных средств, особенности их учета на современных предприятиях. Необходимо изучить сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу. В пункте 1.2 необходимо подробно раскрыть понятие отчетности о движении денежных средств и ее состав нормативную базу, значение и задачи бухгалтерского учета денежных средств. В пункте 1.3. необходимо описать источники нормативной информации, необходимые для анализа денежных средств предприятия. Описать цель, задачи и методику анализа денежных средств.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести оценку и анализ бухгалтерского учета денежных средств минимум за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, раскрыть бухгалтерский учет операций с денежными средствами и документальное оформление и учет кассовых операций в исследуемом предприятии.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробный анализ подготовки отчета о движении денежных средств.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ
формирования денежных потоков предприятия.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 описать методику и процесс оптимизации формирования денежных потоков предприятия на исследуемом предприятии.
Далее, на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа показателей учета денежных средств необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение их состава, структуры и динамики. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения денежных средств и показателей деловой активности компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения магистерской диссертации и сформулировать общие выводы.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены: схемы или таблицы из основной части работы; результаты выполнения контрольного примера; схемы документооборота; примеры классификаторов; формы первичных и результатных документов; распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов; а также другие материалы диссертации, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части диссертации.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях». При подготовке магистерской диссертации вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.
4. Исходные данные по диссертации: Основная литература:
1. Приказ Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ, Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ .
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, № 50, ст. 7344.
3. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ
5. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»
6. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт» от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ
7. Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"
9. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. № 383-П
10. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

Дополнительная литература:
1. Журнал «Управленческий учет».
2. Журнал «Финансовый директор».
3. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
4. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………….. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ФОРМИРОВАНИИ
НА ПРЕДПРИЯТИИ ………………………………………………………….. 10
1.1. Основные понятия денежных средств и их формирования …………….. 10
1.2. Понятие отчетности о движении денежных средств и ее состав ………. 19
1.3. Методы анализа формирования денежных потоков …………………….. 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ ООО «ЛЕНТА» …………………………………………………... 31
2.1. Краткая характеристика ООО «Лента» …………………………………... 31
2.2. Анализ подготовки отчета о движении денежных средств ……………... 36
2.3. Анализ формирования денежных потоков предприятия ……………….. 47
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ФОРМИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ……… 56
3.1. Разработка мер по оптимизации формирования денежных потоков
предприятия …………………………………………………………………….. 56
3.2. Обеспечение эффективного управления денежными средствами на
предприятии …………………………………………………………………….. 61
3.3. Экономический эффект от разработанных предложений ………………. 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………….. 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………. 81
ПРИЛОЖЕНИЯ ……………………………………………………………….. 85

ВВЕДЕНИЕ
Критерием эффективности работы любой организации, так или иначе, является прибыль, а она обязательно связана с деньгами. Повышение открытости экономики, в частности приход на российский рынок западных фирм, значительно поднимает планку эффективности использования всех ресурсов организации, в том числе денег. В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными активами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации - получения прибыли.
Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.
Рациональное формирование денежных активов способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных активов во времени.
Управление денежными активами является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения
продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными активами. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Денежные средства – составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью – одна из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешности решений этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и прочих расчетов.
В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения).
Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко
ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида.
Отчет о движении денежных средств в последнее десятилетие стал одним из основных элементов бухгалтерской финансовой отчетности в мировой практике. Он дополняет основные формы отчетности и поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами и денежными эквивалентами организации.
Анализ движения денежных средств позволяет предприятию дать оценку способности организации выполнять все свои обязательства по расчетам по мере наступления срока платежа, определять потребность в дополнительном привлечении денежных средств со стороны и реальных капитальных вложениях во внеоборотные активы, выявлять способность организации, влиять на величину и регулярность потоков денежных средств и получать положительные денежные потоки в будущем.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что отчет о движении денежных средств является наиболее важным для предприятия, так как отражает движение реальных денежных потоков (характеризует реальную деятельность предприятия).
Целью настоящей работы является исследование отчета о движении денежных средств предприятия и разработка мероприятий по повышению эффективности формирования денежных потоков предприятия.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы составления отчета о движении денежных средств и их формировании на предприятии;
- дать характеристику ООО «Лента»;
- провести анализ денежных активов предприятия ООО «Лента»;
- исследовать методы формирования денежных потоков предприятия ООО «Лента»;
- разработать мероприятия по повышению эффективности формирования денежных потоков предприятия.
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ООО «Лента».
Предметом исследования является денежные средства ООО «Лента».
При выполнении работы использованы экономические методы исследования: монографический, статистический, сравнения, индексный, финансового анализа, группировки, наблюдения, средних и относительных величин и др.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных активов предприятия, понятие отчетности о движении денежных средств и ее состав. Также рассматриваются основные методы управления денежными активами, анализа движения потоков денежных средств, методы расчета основных показателей движения денежных средств.
Во второй главе, раскрыта организационно-экономическая характеристика ООО «Лента», рассмотрен анализ денежных средств в ООО
«Лента», проведен их анализ состава и структуры, анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методом, произведен расчет основных финансовых показателей рассчитанных на базе денежных активов.
В третьей, завершающей главе, приведены основные направления совершенствования управления денежными активами ООО «Лента».
Методологическую и теоретическую основу составляют работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового и экономического анализа, финансов предприятия, финансового менеджмента, также как нормативные, инструктивные и законодательные документы в области управления денежными активами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7» Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н) (ред. от 11.06.2016)
2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 06.04.2015)
3. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 02.02.2011 г. № 11н «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)
4. Бутакова М.И., Калмакова Н.А. Анализ движения денежных средств: прямой и косвенный метод // В книге: Финансы. Современное состояние. Проблемы и перспективы. 2017. – С. 356-360.
5. Григорьева О.Л. Управление денежными потоками на основе формирования прогнозного бюджета движения денежных средств // Островские чтения. 2015. – № 1. – С. 186-190.
6. Данилина Л.А. Отчет о движении денежных средств и его роль в управлении денежными потоками предприятий // В сборнике: Развитие аграрного сектора экономики России в условиях санкций. 2016. – С. 319-322.
7. Долгоруков А.И. Денежные системы и современные денежные средства // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и перспективы развития. 2015. – № 8. – С. 20-23.
8. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Ефимова О.В. , Мельник М.В., Бердников В.В., Бородина Е.И. – М.: Омега-Л, 2013. – 388 с.
9. Жирнова Ю.С. Косвенный метод анализа денежных потоков на промышленных предприятия // В книге: Инновационные кластеры в цифровой экономике: теория и практика Труды VIII научно-практической конференции с международным участием. Под редакцией А.В. Бабкина. 2017. – С. 485-490.
10. Жмакина Н.Д., Головачева Л.В. Совершенствование учета денежных средств и управления денежными потоками // В сборнике: Инновационная деятельность в модернизации АПК. 2017. – С. 113-115.
11. Зубарева О.А., Щербина К.Г. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // В сборнике: Современные концепции развития науки. 2016. – С. 88-91.
12. Илышева Н.Н.Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов вузов / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. - М.: Юнити-Дана, 2007. – 431 с.
13. Калинин А.В. Экономическая сущность денежных средств и их значение в денежном обороте // В сборнике: Инновационные технологии научного развития. 2016. – С. 123-126.
14. Кеменов А.В. Управление денежными потоками: учебное пособие.
– М.: Юнити-Дана, 2015. – 167 с.
15. Кобелева С.В., Конова О.Ю., Михальчук В.А., Климчук Я.В. Отчет о движении денежных средств -информационная база для управления денежными потоками в соответствии с российскими и международными стандартами // Экономика. Инновации. Управление качеством. 2016. – № 2 (15).
– С. 6-10.
16. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибыль и рентабельностью: учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2014. – 336 с.
17. Леснова Ю.В. Составление ОДДС: особенности косвенного метода // Корпоративная финансовая отчетность. Международные стандарты. 2014. – № 1 (81). – С. 51-58.
18. Лукасевич И.Я., Жуков П.Е. Управление денежными потоками: учебник. – М.: Вузовский учебник, 2016. – 184 с.
19. Лычагина Л.Л., Никифорова О.А. Отчет о движении денежных средств: российские и международные стандарты // Economics. 2016. – № 11 (20). – С. 87-90.
20. Маклакова М.Е., Лытнева Н.А. Отчет о движении денежных средств: косвенный метод // Научные записки ОрелГИЭТ. 2016. – № 1 (13). – С. 84-89.
21. Митрофанов Л.Л. Денежные средства как основной элемент экономического ресурса организации: понятие, виды, классификация // Приоритетные научные направления: от теории к практике. 2013. – № 6. – С. 124-127.
22. Милосердова А.Н. Анализ денежных потоков косвенным методом // В сборнике: Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета Сборник
научных статей. 2017. – С. 434-439.
23. Небавская Т.В., Баранник В.В., Воропаева Я.С. Отчетность в формате МСФО. Отчет о движении денежных средств // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2016. – № 7 (17). – С. 226-231.
24. Нуриева Р.И., Закирова Ф.Н. Основные подходы к совершенствованию отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» // Научный альманах. 2016. – № 3-1 (17). – С. 234-238.
25. Соболева В.Ю. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. 2016. – № 3. – С. 81-87.
26. Солдатова Л.И., Солдатова А.П. Анализ денежных средств с использованием прямого и косвенного метода // Экономика и социум. 2015. –
№ 3-2 (16). – С. 834-843.
27. Сосунова Т.В. Преимущества косвенного метода оценки денежных потоков организации // В сборнике: В мире науки и инноваций. 2016. – С. 201- 205.
28. Станиславчик Е.Н. Финансовый менеджмент: управление денежными потоками: учебно-практическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2015.
– 272 с.
29. Степанова О.И. Учет денежных средств и анализ денежных потоков
// Современные тенденции развития науки и технологий. 2016. – № 5-6. – С. 123-125.
30. Орехов Р.В. Особенности денежных потоков и законодательное регулирование учета денежных средств на предприятии // В сборнике: Трансформация социальных систем: проблемы и поиски путей решения. 2017. – С. 98-103.
31. Патенкова В.А. Формирование денежных потоков в отчете о движении денежных средств // Территория науки. 2015. – № 6. – С. 183-189.
32. Ревинская Л.Ю. К вопросу о денежных потоках компании //Экономические науки в России и за рубежом. 2015. – № XXI. – С. 39-43.
33. Родина М.С. Отчет о движении денежных средств как возможность повысить информативность финансовой отчетности // Национальная Ассоциация Ученых. 2015. – № 9-2 (14). – С. 81-84.
34. Трифонова Е.М. Особенности понятий «денежные средства» и
«денежные потоки» // В сборнике: Итоговая научная конференция 2014 года. 2014. – С. 99-101.
35. Шальнева М.С., Каменева Е.А. Организация денежных потоков компании: учебное пособие. – М.: Научные технологии, 2016. – 99 с.
36. Шестакова Н.Н. Решение проблем оптимизации денежных потоков предприятия на основе анализа отчета о движении денежных средств // В сборнике: Наука и образование: опыт, проблемы, перспективы развития. 2016. – С. 382-386.
37. Уарова Н.Н. Анализ денежных средств косвенным и коэффициентным методом // Актуальные вопросы экономических наук. 2016. –
№ 55-2. – С. 164-167.
38. Федорова Е.И., Федоров К.В. Учет денежных средств и денежных эквивалентов в современных условиях // Успехи современной науки. 2017. – Т. 3. – № 2. – С. 177-179.
39. Хайытова Д.А. Возможные воздействия управления денежными средствами и эквивалентами денежных средств на повышение прибыльности предприятия // Научная дискуссия: вопросы экономики и управления. 2016. –№ 1-2 (45). – С. 41-48.