Статья на тему "Синергия | Учет денежных средств в организации, на примере ООО “АП-ХОУМ”"

Работа на тему: Учет денежных средств в организации, на примере ООО “АП-ХОУМ”.
Год сдачи: 2017. Оценка: Хорошо. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО
(код) (аббревиатура)

РАБОТА
на тему Учет денежных средств в организации, на примере ООО “АП-ХОУМ”

Обучающийся
(Ф.И.О. полностью) подпись
Руководитель
(Ф.И.О. полностью) подпись
Рецензент
(Ф.И.О. полностью) подпись
Консультант
(Ф.И.О. полностью) подпись
Декан ФЭО
(Ф.И.О. полностью) подпись

МОСКВА 2017 Г.

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Специальность 38.03.01. Кафедра Электронного обучения Группа

ЗАДАНИЕ
ПО РАБОТЕ

Студент
1. Тема работы: «Учет денежных средств в организации, на примере ООО “АП-ХОУМ”.»
2. Срок сдачи студентом законченной работы
3. Исходные данные по работе
3.1. Денежные средства как объект бухгалтерского учета 3.2.Учет кассовых операций
3.3.Учет операций по расчетному счету 3.4.Учет операций на валютных счетах
3.5.Учет операций на специальных счетах в банке 3.6.Аудит операций с денежными средствами
4. Содержание расчетно-пояснительной записки
4.1. Анализ основных экономических показателей деятельности «АП- Хоум» за 2015 – 2016 гг.
4.2. Анализ движения денежных потоков в ООО “АП-Хоум” 4.3.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО « АП-Хоум»
5. Перечень графического материала 6 экз.
6. Дата выдачи задания
2.3.1 Руководитель работы (подпись)
2.3.2 Студент (подпись)

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1.ОРГАНИЗАЦИЯ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. 7
1.1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА КАК ОБЪЕКТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 7
1.2 УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 10
1.3 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ 17
1.4 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ 24
1.5. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ 27
1.6. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО “АП-ХОУМ” ЗА 2015-2016
ГГ. 37
2.1. КРАТКАЯ ИСТОРИЧЕСКАЯ СПРАВКА 37
2.2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «АП-ХОУМ» ЗА 2015 – 2016 ГГ 39
2.3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО “АП-ХОУМ” 44
2.4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО « АП-ХОУМ» 48
ГЛАВА 3. АУДИТ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ООО “АП- ХОУМ” 64
3.1 АУДИТ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ ООО “АП-ХОУМ” 64
3.2. АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО “АП-ХОУМ” 72
КОНТРОЛЬ ЗА ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 75
3.3. ВОПРОСНИК ТЕСТОВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ И БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ООО “АП-ХОУМ” 80
3.4. АУДИТ СОСТОЯНИЯ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ООО “АП-ХОУМ” 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ 99
ПРИЛОЖЕНИЯ 102

ВВЕДЕНИЕ
Предприятия, осуществляя хозяйственную деятельность, вступают в экономические отношения с другими предприятиями, учреждениями, организациями и отдельными лицами. В основе их лежат расчеты, связанные с производством, распределением и обращением полученного дохода. Так, расчетные взаимоотношения возникают с поставщиками материальных ценностей, подрядчикам и (за оказанные услуги), покупателями продукции, бюджетом (по уплате налогов и сборов), органами социального страхования, с банками и т.д. Все они опосредуются движением денежных средств, так как деньги являются средством платежа, те, средством удовлетворения определенных требований или обязательств.
Всеобщий характер товарно-денежных отношений вызвал и полное развитие денег как всеобщего эквивалента. В сегодняшнем обществе все товары, услуги, природные ресурсы, а также способность людей к труду приобретают денежную форму. Поэтому учет и анализ денежных средств имеют актуальное значение в условиях рыночной экономики.
В условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть имущества организации — денежные средства — представляют её рабочий капитал. От его размера и четкой постановки бухгалтерского учета зависит финансовая устойчивость предприятия, его платежеспособность. Рациональная постановка учета денежных средств должна обеспечить выполнение следующих задач:
1. Полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.
2. Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием.
3. Полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих операций но поступлению и выбытию рабочего капитала.
4. Контроль за соблюдением расчетно-платежной и сметной дисциплины.
5. Контроль, за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами.
6. Правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражение её результатов в учете. Управление денежными средствами необходимо для определения минимальной суммы денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это, по сути, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты - краткосрочные финансовые вложения с низкой доходностью, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.
Важным элементом рыночной экономики является экономический контроль, выполняемый внутри предприятия с целью проверки и определения эффективности его деятельности. Аудиторская проверка призвана активно содействовать увеличению денежных накоплений, рациональному и экономному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Информационной основой аудита является бухгалтерский учет. Аудит необходим для подтверждения правильности ведения учета, составления отчетности и подтверждения сохранности имущества.
В работе излагается сущность денежных средств, виды безналичных расчетов, применяемых на предприятии, документация и учет денежных средств, выполнен анализ движения денежных средств и анализ финансового состояния, описаны проблемы аудита.
В ходе исследования темы использованы законодательные и нормативные документы, публикации в журналах, комментарии специалистов, учебные и методические пособия, учетная политика ООО “АП-ХОУМ”,
отчетность предприятия: баланс ф. № 1, отчет о прибылях и убытках ф. № 2, отчет о движении денежных средств ф. № 4 и другие, годовая отчетность.
При написании работы использованы методы:
- изучение теоретического материала в учебных и практических пособиях
- подбор материала в период практики,
- анализ деятельности предприятия методом цепных подстановок, исчисления разниц, метод сравнения, относительных величин и коэффициентов.
Целью написания работы является разработка предложений по совершенствованию методов бухгалтерского учета, аудита и предложений по повышению эффективности деятельности предприятия ООО “АП-ХОУМ”.
Для достижения цели данной работы нужно выполнить несколько задач: провести анализ основных технико-экономических показателей ООО “АП- ХОУМ”, провести анализ движения денежных средств, финансовый анализ предприятия, и аудит состояния бухгалтерского учета и внутреннего контроля.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2) – М.: ЭКСМО-Пресс, 2002.
2 Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2) – М.: Сибирское университетское издательство, 2005.
3 Федеральный закон РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
4 Федеральный закон РФ от 30.12.2013 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
5 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н.
6 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» - ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2013 № 106н.
7 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» - ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н.
8 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» - ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н.
9 Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» - ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н.
10 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ 6/01 от 30.03.2001 г. №26н с изменениями от 18.05.2002 № 45 н, от 12.12.2005 № 147 н, от 18.09.2007 № 116н, от 27.11.2007 № 156н);
11 Постановление Правительства РФ от 01.01.02г. №1072 «О классификации основных средств, включённых в амортизационные группы»
12 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (с последующими изменениями и дополнениями). Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10 2000г. № 94н.
13 Постановление Правительства РФ от 23.09.02г. № 696 (ред. от 16.04.05г.)

«Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»
14 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2007
15 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2005
16 Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит.- Ростов-на-Дону.: Феникс, 2007.
17 Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учёт. - Ростов-на-Дону.: Феникс, 2007.
18 Васильева Н.А., Миронов М.Г. Экономика предприятия. – М.: Юрайт, 2005. 19 Галицкая С.В. Финансы. – М.: Эксмо, 2007.
20 Дробозина Л.А. Финансы. – М.: ЮНИТИ, 2007.
21 Зимин Н.Е. Технико-экономический анализ деятельности предприятия АПК.
- Ростов-на-Дону.: Колос,2007.
22 Камышанов П.И. Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учёт.- М.: ОМЕГА-Л, 2004.
23 Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. - М.: ПРИОР-2006.
24 Ковалёв В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2006. 25 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. – М.: ИНФРА-М, 2005.
26 Кочинев Ю.Ю. Аудит.- СПБ.:Питер.2004. Серия «Бухгалтеру и аудитору». 27 Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит. – Ростов-на-Дону.: Феникс, 2007. 28 Кузьминская Т.П. Яблонская Л.А. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности и диагностика организаций. - Ростов-на-Дону.: Ростовский университет, 2004.
29 Любушин Н.П. Теория экономического анализа: Курс лекций. – Н.Новгород.: НКИ, 2008.
30 Макальская М.Л., Пирожкова Н.А. Основы аудита. - М.: Дело и Сервис» 2007.
31 Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П. Аудит. - М.: ИНФРА-М, 2008. 32 Подольский В.И. Аудит.- М.: Экономист, 2007.

33 Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит.- М.:Академия, 2007. 34 Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
– М.: Академия, 2007.
35 Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
- М.: ИНФРА-М, 2007.
36 Орлов Б.Л., Осипов В.А Финансовый и управленческий анализ. – М.: ПРИОР,2004
37 Сафронов Н.А. Экономика организации. – М.: Экономистъ, 2005.
38 Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. – Ростов-на-Дону, Феникс,2006. 39 Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на
предприятии. – Ростов-на-Дону.: МарТ, 2007.
40 Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. - М.: Инфра-М, 2007.