Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия | Учет и анализ налогообложения предприятия | "

Работа Синергии на тему: Учет и анализ налогообложения предприятия.
Год сдачи: 2017
Оценка: Отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Направление 38.03.01 «Экономика»


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: Учет и анализ налогообложения предприятия

МОСКВА 2017 г.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ 5
1.1. Налогообложение предприятия: сущность, классификация налогов и сборов 5
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета налогообложения предприятий 9
1.3. Особенности учета расчетов предприятия по налогам и сборам 16
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УЧЕТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ВЕК» 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 29
2.2. Анализ применяемой системы налогообложения на предприятии 40
2.3. Учет расчетов по налогам и сборам компании 43
3. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВЕК» 48
3.1. Критическая оценка состояния организации учета налогообложения . 48
3.2. Пути совершенствования учета налогообложения предприятия 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58
ПРИЛОЖЕНИЯ 65

ВВЕДЕНИЕ
Каждое предприятие за период своей деятельности стремится сократить расходы и убытки и увеличить и сохранить как можно большее количество денежных средств и активов. Чтобы потери были минимальными, на этапе планирования деятельности, написания бизнес-плана или же в процессе самой деятельности предприятия предприниматели самостоятельно или при помощи специалистов штата или наемных занимаются планированием расходов и налоговых выплат, или более корректно – анализом системы налогообложения. К сожалению, финансовая и экономическая грамотность большого количества бизнесменов оставляет желать лучшего, оттого эти «специалисты» и понимают под учетом налогов ни что иное как способ ухода от налогов. Причем любыми путями – легальными, нелегальными, используя пробелы в законодательстве.
Необходимость планирования и исполнения планов налоговых начислений и платежей на сегодняшний день каждое предприятие определяет для себя самостоятельно.
Но все-таки для каждого сохраняется актуальность регламентации этого процесса, она определяется тем, что оценка начисленных налогов необходима для отражения в бизнес -плане результирующего финансового показателя деятельности, то есть чистой прибыли, а информация о суммах начисленных налогов, скорректированная с учетом кредиторской задолженности по уплате налогов, необходима для планирования денежных средств на уплату обязательств.
Все вышеизложенное подчёркивает актуальность избранной темы.
Цель данной работы – раскрыть механизм учета и анализа налогообложения предприятия примере предприятия общественного питания ООО «ВЕК».
Для достижения намеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:
- определить теоретические основы налоговой оптимизации;
- дать экономическую характеристику объекту исследования;
- изучить существующую на предприятии систему налогообложения;
- разработать пути оптимизации налогообложения данного предприятия.
Объектом исследования является предприятие ООО "ВЕК".
Предметом исследования является существующая система налогообложения в ООО "Век".
Для достижения цели дипломной работы и реализации поставленных задач были использованы такие методы научного познания как: анализ, обобщение, описание, сравнительно-правовой и формально-юридический метод.
Структура работы включает: введение, три главы, заключение, список литературы и приложения.
В первой главе работы рассмотрены общие методологические вопросы оптимизации налогообложения, приведена методика налогообложения для предприятий.
Во второй главе дипломной работы дана экономическая характеристика ООО "ВЕК". Произведен анализ экономического потенциала и действующей системы налогообложения исследуемого предприятия.
Третья глава посвящена разработке схем налоговой оптимизаций для ООО "Век".

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] : принята всенар. голосованием от 12 дек. 1993 г. : (с учетом поправок от 30 дек. 2008 г. № 6-ФКЗ; от 30 дек. 2008 г. № 7-ФКЗ; от 5 февр. 2014 г. № 2- ФКЗ) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные – М., 2014.
2. О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 07.05.2013 №104-ФЗ (ред. от 31.12.2014) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные – М., 2014.
3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 29.12.2015) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные – М., 2015.
4. Об установлении на территории Московской области Налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения [Электронный ресурс] : Закон Московской области от 07.04.2009 №51 ОЗ // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные – М., 2009.
5. Налоговый Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]
: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : (в ред. от 01 мая 2012 г.; с изм. и доп. от 1 июня 2016 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные – М., 2016.
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования. // Налоговый вестник. – 2014. – № 10 – С.10-11
7. Беспалов М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2016. –
№12 – С.24-28
8. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент : Учебный курс / И. А. Бланк. – Киев : Эльга: Ника-Центр, 2012. – 527 с.
9. Боброва А.В. Организация и планирование налогового процесса / А.В.
10. Боброва, Н.Я. Головецкий – М.: Моск. Академия экономики и права, 2012. – 318 с.
11. Богданова Е. П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. Пособие / Е. П. Богданова. – М: Московская финансово- промышленная академия, 2012. – 428 с.
12. Большухина И.С. Налоговое планирование: учебное пособие / И.С. Большухина. – Ульяновск: УлГТУ, 2011. – 122 с.
13. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. – 2011. – №6.
– С.5-15.
14. Бригхем Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Бригхем Юджин Ф. – М.: ОАО «Издательство «Экономика», 2012. – 318 с.
15. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация / Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А.Н. – М.: Юрайт. Налоги и финансовое право, 2013.
– 431 с.
16. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Бурмистрова Л.М. – М.: ИНФРА-М, 2014. - 240 с.
17. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. – 2-е изд. / Володин А.А. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 510 с.
18. Вылкова Е. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.: Питер, 2013 – 634 с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»)
19. Гинзбург Л. Бюджетирование или налоговое планирование // АКДИ «Экономика и жизнь». – 2012 – №7 – С.10-12
20. Глубокова Н.Ю. Налоговое планирование: Учебно- методический комплекс / Глубокова Н.Ю. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 64 с.
21. Горюнов Н.П. Об эффективной налоговой системе. Проблемы финансов и учёта: сборник статей и рецензий / Под ред. Проф. А.А. Земцова. – Вып. 1. – Москва: Изд-во НТЛ. – 2003. – Вып. 1 – С. 69-72
22. Гребнева М.Е. Анализ эффективности налогового планирования/ Гребнева М.Е., Вознесенская О.И. // Экономика и право. – 2015. – №6 (52) – С.26-29
23. Гусева Т. А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование / Гусева Т. А. – М.: Клувер, 2015. – 238с.
24. Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации. Учеб.- практ. пособие. / Дадашев А.З., Кирина Л.С. – М-во Рос. Федерации по налогам и сборам. Всерос. гос. налоговая акад. М.: Кн. мир, 2014. – 76 с.
25. Джаарбеков С.М. Налогообложение малого бизнеса: правильно выбираем форму осуществления деятельности // Консультант. – 2012 г. – № 4 – С.21-24.
26. Ефимова С. А. Краткий курс по налогам и налогообложению: учеб. пособие – 2-е изд., перераб. / Ефимова С. А. – М.: Омега-Л, 2011. – 170 с.
27. Золотарева Г. И. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Золотарева Г. И. – М.: КноРус, 2011. – 232 с.
28. Князев В.Г. Налоговый менеджмент / Князев В.Г., Маршавина Л.Я. – М.: Рос. экон. акад., 2012. – 283 с.
29. Ковалев В.В. Финансы: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Ковалев В.В. – М.: Велби, Проспект, 2016. – 640 с.
30. Ковальчук Т.В. Осуществление налогового планирования на различных этапах деятельности // Вестник науки Сибири. – 2012 – №3 (4) – С.14-16
31. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Куликов Н.И. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – 100 с.
32. Лисовская И.А. Стратегия налоговой оптимизации как компонент стратегического управления финансами предприятия // Российское предпринимательство. – 2016. – №14 Вып. 1(226). – С.78-82.
33. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник / Лыкова Л.Н. – М.: Дело, 2014. – 402 с.
34. Максимова Т.Н. Налоговое планирование / Максимова Т.Н. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. – 340 с.
35. Мандрощенко О.В. Концептуальные основы налогового планирования в организации / Мандрощенко О.В., Удачина Е.Б. // Известия Московского государственного технического университета МАМИ. – 2013.– №4 (18). Том 1. С.223-227
36. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие / Марчева И.А. – Нижний Новгород, 2012. – 122 с.
37. Никулкина И. В. Общая теория налогообложения: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит»,
«Бухгалт. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение» / Никулкина И. В. – М.: Эксмо, 2013. – 174 с.
38. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для ВУЗов / Пансков В. Г. – М.: Изд.: Юрайт. 2014. – 212 с.
39. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 17-е изд., доп. и перераб. / Пансков В.Г. – М.: МЦФЭР, 2016. – 592 с.
40. Пешкова А.А. Моделирование налоговой стратегии хозяйствующего субъекта // Вестник Таганрогского института управления и экономики. – 2012 – №1. – С.21-26
41. Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник / Погорлецкий А.И. – Спб.:Изд-во Михайлова В.А., 2016. – 513 с.
42. Путилин Д. В. Опасные налоговые схемы / Путилин Д. В. – М.: Издательство: Альпина Паблишер, 2011. – 344 с.
43. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь. – 6-е издание, переработанное и дополненное / Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 511с.
44. Романова И.Б. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. пособие /И.Б.Романова, Д.Г. Айнуллова. – Ульяновск: УлГТУ, 2013. – 91 с.
45. Сагайдачная Н.К. Методология построение системы показателей бюджетной системы РФ // ПФУ. – 2008. – №4 (33). – С.11-13.
46. Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование. Курс лекций / Сидорова Е.Ю. – М.: Экзамен, 2006. – 128 с.
47. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. 5-е изд., перераб. и доп. / Скрипниченко В.А. – СПб.: Изд.: Питер, 2013. – 311 с.
48. Табаков А. Н. Прогнозирование и планирование в налогообложении. Учебное пособие / Табаков А. Н., Сибиряков В.В. – Волгоград: Фед. агенство по образованию, Волгоградская академия гос. службы, 2012. – 427 с.
49. Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Тихонов Д.Н., Липник Л.Г. – М.: Изд.: Альпина Бизнес Букс, 2014. – 256 с.
50. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник / Фридман А.М. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К?», 2013. – 512 с.
51. Хантаева Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Уч.пособие / Хантаева Н.Л. – Улан-Удэ.: Издательство ВСГТУ, 2006. – 175с.
52. Шальнева М.С. Оптимизация налоговой нагрузки малых предприятий // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2014. – № 5. – С.26-34.
53. Шевелева Е.В. Налоговые риски в налоговом планировании хозяйствующего субъекта // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия «Экономика и менеджмент. – 2016. – Том 7. №3. – С.194
54. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям и направлениям / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова ; Моск. – гос. ун-т им. М. В. Ломоносова, Экон. фак. М. : Инфра-М, 2014. – 712 с.
55. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям и направлениям – Изд. 5-е., испр. и доп. / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. – М.: Инфра-М, 2016. – 479 с.
56. Шишкоедова Н.Н. Несколько слов о важности грамотно составленной учетной политики // Советник бухгалтера. – 2012. – № 12. – С.36-41.
57. Щедричева А.Н. Сущность и содержание налогового планирования / Щедричева А.Н., Шалдина Г.Е. // Успехи в химии и химической технологии. – 2012. – Том XXVI. №8. – С.101-107
58. Щетинский А. Налоговое планирование в международном масштабе. // Консультант– 2014. – № 21 – С.12-14
59. Виды налогового планирования [Электронный ресурс] // Виды налогового планирования – Электронные данные
60. Бухгалтерский баланс ООО «ВЕК» на 31 декабря 2015 года
61. Отчет о финансовых результатах ООО «ВЕК» за 2015 год