Дипломная работа на тему "Синергия |Упрощенная система налогообложения | Практика применения и пути развития"

Работа на тему: Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития
Оценка: Хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: Экономика


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
«Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития»


Москва 2019


ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты применения упрощенной системы налогообложения
1.1 Упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса
1.2 Мировой опыт применения упрощенной системы налогообложения
1.3 Особенности развития упрощенной системы налогообложения в России
Глава 2. Анализ применения упрощенной системы налогообложения в ООО «Альфа»
2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО «Альфа»
2.2 Особенности применения УСН на предприятии.
2.3. Расчет налоговой нагрузки в ООО «Альфа»
Глава 3. Перспективы развития упрощенной системы налогообложения в ООО «Альфа»
3.1 Оптимизация упрощенной системы налогообложения
3.2 Пути развития практики применения упрощенной системы налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке. Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.

Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть понятие, сущность и виды упрощенной системы налогообложения. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть концептуальные основы применения упрощенной системы налогообложения. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть методы оценки эффективности налогового планирования, изучить методы оценки налоговой нагрузки.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени предприятия.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. – 2014. – № 10. – С. 131-149.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 6
Глава 1. Теоретические аспекты применения упрощенной системы налогообложения 9
1.1. Упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса 9
1.2. Мировой опыт применения упрощенной системы налогообложения 21
1.3. Особенности развития упрощенной системы налогообложения в России 36
Глава 2. Анализ применения упрощенной системы налогообложения в
ООО «Альфа» 44
2.1. Финансово-экономическая характеристика ООО «Альфа» 44
2.2. Особенности применения УСН на предприятии 46
2.3. Расчет налоговой нагрузки в ООО «Альфа» 49
Глава 3. Перспективы развития упрощенной системы налогообложения в
ООО «Альфа» 53
3.1. Оптимизация упрощенной системы налогообложения 53
3.2. Пути развития практики применения упрощенной системы налогообложения 62
Заключение 68
Список использованных источников 71
Приложение А 76

ВВЕДЕНИЕ
В условиях функционирования современной России малый бизнес является неотъемлемой частью ее рыночной экономики, без которого она не может нормально функционировать. Следовательно, государство стремится всячески поддержать развитие малого бизнеса, посредством различных налоговых инструментов. Одним из таких инструментов является выбор экономически обоснованного режима налогообложения, который позволяет малым предприятиям не переплачивать налоги и тем самым оказывать влияние на величину прибыли и денежных потоков.
Как показывает опыт стран с развитой рыночной экономикой, развитие малого предпринимательства приводит к созданию конкурентной среды на внутреннем рынке, установлению доступных цен, насыщению рынка товарами и услугами, повышению качества товаров и услуг, занятости населения, экономическому росту и увеличению налоговых поступлений. Налоги, в свою очередь, выступают в качестве одного из основных источников формирования государственного бюджета с целью реализации функций государства. Российское государство провозгласило поддержку малого предпринимательства в качестве одного из приоритетных направлений своей экономической политики. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства является упрощенная система налогообложения. Данный специальный налоговый режим сначала был направлен на поддержку субъектов малого предпринимательства и введен Федеральным законом Российской Федерации, вступившим в силу с начала 1996 года. Введение в действие с 1 января 2003 года главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации
«Упрощенная система налогообложения», которая сочетает некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный опыт за время ее применения, увеличило круг налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.

С октября 1991 года в России начался переход к рыночной экономике. Тогда был принят ряд экономических реформ, нацеленных на создание класса собственников. Основной сложностью в освоении реформ населением стала необходимость в формировании новой системы ценностей, ориентированной на успешное ведение собственного бизнеса в рамках рыночной системы.
Конституция Российской Федерации предоставляет гражданам свободу на использование индивидуального имущества и способностей для предпринимательской или другой законной экономической деятельности. При осуществлении экономической деятельности граждане имеют право выбора ее направления и форму реализации: индивидуально или коллективно в составе коммерческой организации.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что сегодня каждый субъект малого предпринимательства сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Если организация (индивидуальный предприниматель) желает сделать доходы максимальными, а налоги минимальными, то упрощенная система налогообложения может оказаться для нее выгодной/
Целью выпускной квалификационной работы является исследование упрощенной системы налогообложения на предприятии, выявление резервов и разработка рекомендаций по совершенствованию применения упрощенной системы налогообложения малого предприятия на примере ООО «Альфа».
Задачи исследования:
раскрыть понятие, сущность и виды упрощенной системы налогообложения;
раскрыть концептуальные основы применения упрощенной системы налогообложения;
на основании данных финансовой отчетности ООО «Альфа» необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования;
провести подробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей.
провести анализ и оценку налогового бремени предприятия,
необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.
Предмет исследования – упрощенная система налогообложения в экономике.
Объект исследования – ООО «Альфа».
Структура выпускной квалификационной работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации [текст]: (приняло всенародное голосование 12.12.1993) (с учетом поправок, которые внесли Законы РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2017 № 2-ФКЗ, от 21.07.2017 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2017. - № 31. - ст. 4398.
2. Гражданский кодекс РФ (ч. 1) [текст]: от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 13.07.2017) (с изменениями и доп., вступившими в действие с 01.10.2017) // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - ст. 3301.
3. О развитии малого предпринимательства в РФ [текст]: федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 29.06.2017) // Собрание законодательства РФ. – 2007. – №31. – Ст. 4006.
4. О предельных значениях выручки от продажи товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого бизнеса [текст]: постановление Правительства РФ от 9.02.2016 г. №101 // Собрание законодательства РФ. - 2016. - № 7. - ст. 646.
5. Об утверждении Порядка предоставления в 2017 году субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных районов и городских округов Свердловской области на развитие малого предпринимательства [текст]: Постановление Правительства Свердловской области от 27.10.2017 г. № 586-п
// Областная газета. - 2015. - №127 (7693).
6. О реализации постановления Правительства Свердловской области от 27 октября 2017 г. № 586-п «Об утверждении Порядка предоставления в 2017 году субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных районов и городских округов Свердловской области на развитие малого предпринимательства» [Электронный ресурс]: Приказ министерства экономики, внешнеэкономических связей и инвестиций Свердловской области от 14 ноября 2017 года № 424 //
7. Закон СССР от 04.06.1990 N 1529-1 «О предприятиях в СССР»
8. Азманова, Е.Г. Кредитование малого бизнеса в 2014-2015 гг. [текст]/ Е.Г. Азманова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2016. - №13. - С. 14-16.
9. Багиев, Г.Л. Организация предпринимательской деятельности [текст]: учебное пособие/ А.Н. Асаул, Под общей ред. проф. Г.Л. Багиева. - СПб.: Изд- во СПбГУЭФ, 2017. - 231 с.
10. Богоутдинов, Б. Малый бизнес России: анализ доходности и меры поддержки [текст] / Б. Богоутдинов // Общество и экономика. - 2017. - № 6. - С. 97-108.
11. Борзенков, Р. Занятость населения в контексте государственной поддержки малого бизнеса [текст] / Р. Борзенков // Общество и экономика. - 2016. - №10. - С. 50-61.
12. Борзенков, Р. Малый бизнес в современной России [текст] / Р. Борзенков // Общество и экономика. - 2017. - №6. - С. 82-90.
13. Босчаева, З.Н. Формула малого предпринимательства как основы развития регионов [текст] / З.Н. Босчаева, С.Н. Босчаева. – М.: Экономика, 2017. – 254 с.
14. Горфинкель, В.Я. Малый бизнес [текст]: учебное пособие / В.Я. Горфинкель. – М.: Кнорус, 2017. – 336 с.
15. Грибов, В.Д. Экономика предприятия [текст]: учебник. Практикум.
– 3-е изд., перераб. и доп. / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 336 с.
16. Деревенский, А.С. Проблемы развития малого предпринимательства в России [текст] / А.С. Деревенский // Актуал. пробл. совр. науки. - 2017. - № 6. - С. 20-23.
17. Деревенский, А.С. Финансово-кредитные методы государственной поддержки малого бизнеса [текст] / А.С. Деревенский // Аспирант и соискатель.
- 2017. - № 6. - С.23-27.
18. Жуков, Р.С. Новая модель организации малого бизнеса [текст] / Р.С. Жуков // Научные исследования и разработки. Экономика фирмы. - 2017. - № 2.
- С.17-21.
19. Заболоцкая, В.В. Экономические основы кредитования предприятий малого бизнеса [текст] / В.В. Заболоцкая //Финансы и кредит. – 2016. - №8. - С. 12-14.
20. Зайцев, Н.А. Экономика промышленного предприятия [текст] : Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. / Н.А. Зайцев. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 439 с.
21. Кейлер, В.А. Экономика предприятия [текст]: Курс лекций / В.А. Кейлер,. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 132 с.
22. Косов, М.Е. Специальный налоговый режим и инновационная деятельность малого бизнеса [текст] / М.Е. Косов, Э.В. Ягудина // Международный бухгалтерский учет. – 2017. - №1. – С. 38-42.
23. Кузнецова, С.А. Малый и средний бизнес: инновационные приоритеты и проблемы развития [текст] / С.А. Кузнецова // Регион: экономика и социология. - 2017. - № 2. - С.201-221.
24. Лапуста, М. Малое предпринимательство [текст]: учебник / М. Лапуста. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 685 с.
25. Лебедева, И.С. Место современных кооперативных форм организации бизнеса в развитии малого предпринимательствам [текст] / И.С.Лебедева, В.А.Лебедев // Экономика фирмы. - 2017. - № 1. - С.17-25.
26. Майоров, А.А. К вопросу о совершенствовании регионального организационно-финансового механизма развития малого бизнеса [текст] / А.А. Майоров // Финансы и кредит. – 2016. - №15. – С. 20-24.
27. Пиньковецкая. Ю.С. Малое предпринимательство в условиях контрактной системы: муниципальный заказ [текст] / Ю.С. Пиньковецкая // Вестник Санкт-Петербургского государственного университета технологии и дизайна. Сер. 3. Экономические, гуманитарные и общественные науки. - 2017. -
№ 3. - С.48-54.
28. Предпринимательский климат в России: Индекс ОПОРЫ 2015. Исследование Общероссийской общественной организации малого предпринимательства «ОПОРА РОССИИ» [текст]. – М.: Издательство «ОПОРА-РОССИИ», 2017. – 160 с.
29. Растущий малый бизнес в России и за рубежом: роль и место в экономике. Исследования Фонда Ресурсного центра малого предпринимательства [текст]. – М.: Издательство Фонда Ресурсного центра малого предпринимательства при ТПП РФ, 2017. – 65 c.
30. Сергеев, И.В. Экономика предприятия [текст]: учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. / И.В. Сергеев. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 304 с.
31. Чапек, В.Н. Малое предпринимательство в России: организация, экономика, управление [текст]: учебное пособие / В.Н. Чапек, М.К. Атаев, Ю.Т. Елоев. – М.: Феникс, 2017. – 380 с.
32. Чараева, М.В. Обзор источников финансирования инвестиций в российском малом бизнесе [текст] / М.В. Чараева //Финансы и кредит. – 2017. -
№20. – С. 8-11.
33. Экономика организации (предприятия) [текст]: учебник / Под ред. НА. Сафронова. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2017. - 618 с.
34. Экономика предприятия [текст]: учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 432 с.
35. Экономика предприятия [текст]: учебник / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 718 с.
36. Экономика [текст]: учебник. 7-е изд., перераб. и доп. / Под ред. А.И. Архипова, А.К. Большакова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016. – 840 с.
37. Экономика [текст]: Учебник. 8-е изд., перераб. и доп./Под ред. А.С. Булатова. – М.: Экономистъ, 2016. – 896 с.
38. Официальный сайт Министерства экономического развития России: [Электронный ресурс].
39. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики России: [Электронный ресурс]
40. Официальный сайт общественной организации «ОПОРА РОССИИ»: [Электронный ресурс].
41. Официальный сайт рейтингового агентства «Эксперт-РА»: [Электронный ресурс].
42. Официальный сайт Ресурсного центра малого бизнеса: [Электронный ресурс].