Дипломная работа на тему "Синергия | Взаимодействие аудита и налогового учёта на примере ООО «ТД Прионежский»"

Работа на тему: Взаимодействие аудита и налогового учёта на примере ООО «ТД Прионежский»
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: «Экономика»
Магистерская программа: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
«ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ АУДИТА И НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРИМЕРЕ ООО «ТД ПРИОНЕЖСКИЙ»


Москва 2020

КОНЦЕПЦИЯ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ
1. Тема ВКР Взаимодействие аудита и налогового учёта на примере ООО «ТД Прионежский»
Утверждена приказом по Университету № от « » 20 г.
2. Срок сдачи магистрантом законченной ВКР « » 20 г.
3. Исходные данные по ВКР внутренняя документация объекта исследования, работы ученых в области бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита
4. Обоснование актуальности темы
Налоговый учет и аудит являются неотъемлемым элементом деятельности предприятия. Контроль за состоянием расчетов с бюджетом является весьма актуальным. В качестве одного из инструментов контроля может выступать налоговый аудит.
На сегодняшний день для успешного функционирования организации руководитель при принятии управленческих решений должен обладать объективной и достоверной информацией о деятельности своей компании, которую работники не всегда могут предоставить в полном объеме по различным причинам. В связи с этим у руководства возникает необходимость привлечения независимых экспертов, имеющих соответствующую подготовку, квалификацию, опыт работы и разрешение на выполнение данного вида услуг. Своего рода посредниками, оказывающими данные услуги, выступают аудиторы, которые осуществляют проверки по достоверности финансовой информации.
Налоговый аудит является достаточно важным, поскольку данный раздел учета является трудоемким и требующим особого внимания со стороны бухгалтерской службы организации.
5. Цель исследования
Целью квалификационной работы является исследование и анализ организации взаимодействия аудита и налогового учета на предприятии и разработка рекомендаций по результатам аудиторской проверки.
6. Задачи исследования
6.1. Рассмотреть теоретические основы организации взаимодействия аудита и налогового учета в РФ
6.2. Проанализировать и оценить организацию взаимодействия аудита и налогового учета в ООО «ТД Прионежский»
6.3. Разработать основные направления совершенствования взаимодействия аудита и налогового учета в ООО «ТД Прионежский».
7. Организация, результаты деятельности которой использованы в ВКР в качестве объекта исследования – ООО «ТД Прионежский»
8. Предполагаемые методы исследования
В работе предполагается использовать общенаучные методы познания, системный подход к изучению экономических явлений, традиционные и экономико-математические методы анализа с привлечением программно-компьютерных средств численного решения.
9. Ожидаемые основные результаты исследования
К ожидаемым результатам исследования следует отнести разработку направлений совершенствования взаимодействия аудита и налогового учета в ООО «ТД Прионежский». С возможностью использования предложенных мероприятий в ходе дальнейшей работы организации.
10. Содержание разделов ВКР (наименование глав)
1 Теоретические основы организации взаимодействия аудита и налогового учета в РФ
2 Анализ и оценка организации взаимодействия аудита и налогового учета в ООО «ТД Прионежский»
3 Основные направления совершенствования взаимодействия аудита и налогового учета в ООО «ТД Прионежский»
11. Перечень приложений к ВКР
Бухгалтерская отчетность ООО «ТД Прионежский»


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ АУДИТА И НАЛОГОВОГО УЧЕТА В РФ 8
1.1. Сущность и значение налогового учета в российской практике учета, его взаимосвязь с другими видами учета 8
1.2. Принципы организации и ведения налогового учета 15
1.3. Сущность и цель аудита расчетов с бюджетом по налогу на прибыль 23
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ОРГАНИЗАЦИИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ АУДИТА И НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ООО «ТД ПРИОНЕЖСКИЙ» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «ТД Прионежский» 33
2.2. Механизм организации налогового учета, исчисления и взимания налога на прибыль в ООО «ТД Прионежский» 40
2.3. Особенности выполнения аудиторской проверки правильности исчисления и уплаты налога на прибыль в ООО «ТД Прионежский» 48
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ АУДИТА И НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ООО «ТД ПРИОНЕЖСКИЙ» 57
3.1. Пути оптимизации проведения аудиторских проверок расчетов по налогу на прибыль в ООО «ТД Прионежский» 57
3.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию налогового планирования 63
3.3. Расчет экономической эффективности от предложенных рекомендаций по взаимодействию аудита и налогового учета 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЯ 92

ВВЕДЕНИЕ
Механизм исчисления и уплаты налогов проявляет себя как сложный и противоречивый процесс из-за диаметрально противоположных фискальных интересов его участников (налогоплательщиков и государства). Как показывает практика, при отсутствии какого-либо государственного контроля невозможно наличие добровольного выполнения плательщиками своих обязательств по уплате налогов и сборов в полном размере. Поэтому в течение многих лет налоговый контроль со стороны государства не утрачивает свою актуальность и значимость. В этой связи для осуществления налогового контроля субъекты экономики должны в обязательном порядке составлять налоговую отчетность и подавать ее в контролирующие органы вместе с бухгалтерской отчетностью. Имея высокое налоговое бремя и совокупность внешних неблагоприятных факторов, хозяйствующий субъект ставит перед собой цель оптимизировать свои налоговые обязательства, что нередко считается уклонением от уплаты налогов и сборов. Важно отметить, что в ходе ведения налогового и бухгалтерского учетов, составления отчетности, возможно, допустить и ошибки.
Актуальность выбранной темы связана с тем, что вопросы, связанные налогом на прибыль, играют большую роль как для государства, так как он составляет значимую часть доходов бюджета, так и для организаций, так как для них он напрямую уменьшает прибыль предприятий, поэтому его можно назвать рычагом, который влияет на экономическое развитие, и все его элементы должны быть просчитаны и обоснованы. Кроме того, налог на прибыль в данный момент один из наиболее проблематичных налогов. В Налоговом кодексе, именно по этому налогу, выявляется большое количество размытых трактовок и неточностей. То есть проблема расчёта налоговой базы согласно данному налогу (с предоставляемыми льготами, формированием амортизационной политики и определением налоговой базы по определенным операциям) считается весьма значимой и требует определённых доработок.

На сегодняшний день вопросу налогового учёта уделяется большое количество времени и трудовых ресурсов финансовых структур организаций для осуществления контроля и проверки отчетных документов за определенные налоговой системой отчётные периоды. В настоящее время законодательная база и методы определения налога на прибыль организации подлежат внесению существенных и несущественных правок и изменений, что показывает – налоговая система РФ несовершенство данного налога и его методологии на российском рынке.
Целью исследования является совершенствование взаимодействия аудита и налогового учета на предприятии и разработка рекомендаций по результатам аудиторской проверки.
В связи с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:
1. Исследовать сущность и значение налогового учета в российской практике учета, его взаимосвязь с другими видами учета.
2. Рассмотреть сущность и цель аудита расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
3. Проанализировать механизм организации налогового учета, исчисления и взимания налога на прибыль в ООО «ТД Прионежский».
4. Выявить и оценить организацию взаимодействия аудита и налогового учета в ООО «ТД Прионежский».
5. Разработать основные направления совершенствования взаимодействия аудита и налогового учета в ООО «ТД Прионежский».
6. Разработать рекомендации по совершенствованию налогового планирования.
Объектом исследования является ООО «ТД Прионежский».
Предметом исследования является механизм организации взаимодействия аудита и налогового учета в организации.
Теоретическую и методологическую основу выпускного квалификационного исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регламентирующие ведение учета и составление отчетности, международные стандарты финансовой отчетности, работы российских и зарубежных ученых в области бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита, публикации материалов научно-практических конференций и семинаров. Кроме того, использовались труды российских и зарубежных ученых по теории информации, близкие по своей проблематике к теме выпускного квалификационного исследования.
В исследовании использовались общенаучные методы познания, системный подход к изучению экономических явлений, традиционные и экономико-математические методы анализа с привлечением программно- компьютерных средств численного решения.
К ожидаемым результатам исследования следует отнести разработку направлений совершенствования взаимодействия аудита и налогового учета в ООО «ТД Прионежский». С возможностью использования предложенных мероприятий в ходе дальнейшей работы организации.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обозначены цели и ключевые задачи, определён предмет и объект работы, а также осуществлено практическое применение законодательной базы. Заключением является обобщение и резюмирование результатов исследования, приведенного путем применения практической части, расписанной во второй и третьей главе настоящей работы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ [Электронный ресурс].
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступающими в силу с 23.11.2018) [Электронный ресурс].
3. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 30.12.2008
№ 307-ФЗ (ред. от 31.12.2017) // СЗ РФ. 2009. №1. Ст.15.
4. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // СЗ РФ. 2002. № 39. Ст. 3797.
5. Положение о Совете по аудиторской деятельности, утвержденное приказом Минфина России от 29 декабря 2009 г. № 146н.
6. Приказ Минфина России от 09.11.2016 N 207н «О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.11.2016 № 44354) // Официальный интернет-портал правовой информации
7. Приказ Минфина России от 24.10.2016 №192н (ред. от 30.11.2016) «О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2016 № 44299) // Официальный интернет-портал правовой информации 11.11.2019.
8. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2017)
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090).
9. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин, Л.В. Сотников / Под ред. проф. В.И. Подольского. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2017.
10. Баландина А.С. Анализ применения налоговых льгот по налогу на прибыль в Российской Федерации // Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. – 2019. –
№ 1. – С. 82-88.
11. Белов А.А., Белов А.Н. Бухгалтерский учет. Теория и практика. – М.: Книжный мир, 2017. – 748 с.
12. Боровицкая М.В. К вопросу организации управленческого учета и внутренней отчетности на предприятии// Молодой ученый. – 2016. – № 1. – С. 321-325.
13. Боровской Д.Е. Учетная политика и профессиональное суждение бухгалтера // Новая наука: Стратегии и векторы развития. – 2017. – № 1-1 (58). - С. 28-32.
14. Брянцева Л.В., Полозова А.Н. Учетная политика для целей налогообложения: практическая реализация // Территория науки. 2016. № 2. С. 87-92.
15. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Соколов Я.В., 2-е изд., переработанное и дополненное – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2016. - 512 с.
16. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты: Учебное пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2016.
17. Воробьева Л.П. Учетная политика по организации и ведению бухгалтерского учета // Советник в сфере образования. – 2016. – № 1. – С. 20-29.
18. Давранова Ш.К. Характеристика действующей системы планирования аудита кредитной деятельности // Проблемы экономики. – 2007. –
№ 3. – С. 335-338.
19. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие. – Москва: Инфра-М, 2014. – 278 с.
20. Кабанова Ю.В., Лябушева А.А. Инструменты нормативно-правового регулирования аудиторской деятельности // Актуальные вопросы современной экономики. – 2014. – № 2. – С. 128-135.
21. Казакаева А.М. Некоторые аспекты планирования аудита дебиторской задолженности // Известия Российского государственного педагогического университета им. А.И. Герцена. – 2016. – № 60. – С. 111-115.
22. Каменец Н.В. Учетная политика в управленческом учете // Глобальный научный потенциал. – 2016. – № 10 (55). – С. 60-62.
23. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский учет. – 5-е изд. – М.: Питер, 2017.
– 312 с.
24. Карпова Л.И. Бухгалтерская отчетность: на что обратить внимание // Бухгалтерский учет. 2017. № 2. С. 8–17.
25. Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой концепции РФ // Налоговый вестник. – 2018. – № 12. – С. 6-8.
26. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Эксмо, 2018. –
688 с.
27. Кизилов А.Н. Проблемы нормативно-правового регулирования
аудиторской деятельности в Российской Федерации // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. – 2015. – № 1. – С. 336-343.
28. Килин В.Э. Актуальные проблемы регулирования аудиторской деятельности в связи с переходом к саморегулированию // Вестник Российского государственного гуманитарного университета. – 2016. – № 3. – С. 270-276.
29. Козменкова С.В. Исчисление уровня существенности при планировании аудита // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. Серия: Экономика и финансы. – 2016. – № 1. – С. 95-98.
30. Коробейникова Л.С. Введение в бухгалтерский учет, экономический анализ и аудит: пособие. – М: МГУ, 2017.
31. Королева Г.А., Грибанова А.С., Цветова И.А. Обеспечение доверия к результатам аудиторской проверки как основное условие развития рынка аудита
в современный период // Экономический вестник Ярославского университета. – 2014. – № 31. – С. 99-103.
32. Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Экономическое равновесие налоговой системы: моногр. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – С. 107.
33. Костюк Г.И. Проверка бухгалтерской отчетности аудитором // Бухгалтерский учет. – 2015. – № 4. – С. 49-58.
34. Кочинев Ю.Ю. Моделирование аудиторского риска при планировании аудита // Аудит и финансовый анализ. – 2014. – № 4. – С. 127-130.
35. Крутякова, Т. Л. Годовой отчет, 2016 [Текст] : [бухгалтерский и налоговый учет, все изменения 2016, сложные и спорные вопросы, учетная политика 2017] / Т. Л. Крутякова. – Москва: АйСи Групп, 2016. – 535 с.
36. Крутякова, Т. Л. Учетная политика 2017: бухгалтерская и налоговая [Текст] / Т. Л. Крутякова. – Москва: АйСи Групп, 2017. – 215 с.
37. Кувяткина Н.Н., Санжаров А.А. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебное пособие. – Москва: МИФИ, 2014. – 56 с.
38. Лескова Ю.Г. Саморегулирование и государственное регулирование аудиторской деятельности // Вестник Самарского государственного университета. – 2014. – № 8.1 (99). – С. 222-228.
39. Литвин Д.В. Основы общего аудита. М.: Маркет ДС, 2014. 288 с.
40. Маренков Н. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в коммерческих организациях. – М.: Экзамен, 2016. – 336 с.
41. Миронова О.А., Азарская М.А. Аудит: теория и методология. Уч. пособия. – М.: ОМЕГА – Л, 2015.
42. Морозова Ж.А. Налоговый аудит: практическое руководство. – М.: Статус-Кво 97, 2014.
43. Надеждина С.Д., Гостева И.П., Малыхина Т.Н., Морозова Т.А. Бухгалтерский учет нестандартных ситуаций: раскрытие информации об основных средствах в организации // Вестник Новосибирского государственного аграрного университета. – 2018. – № 3 (28). – С. 128-133.
44. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2017 / К.В. Новоселов. – М.: АйСи Групп, 2016. – 256 с.
45. Овсянников С.В., Давыдова Е.Ю. Система уч?тно- аналитического обеспечения управления бизнесом в условиях глобализации // Территория науки.
– 2016. – № 1. – С. 153-158.
46. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов. 4-е изд., пер. и доп. / В. Г. Пансков. – М.: Книжный мир, 2016. – 418 с.
47. Пероненко И.А. Усовершенствование механизма налога на доход в РФ // Налоговый вестник. – 2016. – № 11. – С. 12.
48. Поварова А.И. Снижение фискальной функции налога на прибыль организаций: факторы и пути повышения // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. – 2018. – № 3 (33). – С. 180-195.
49. Проскуряков А.М. Аудит финансовой отчетности: базовое руководство по применению и документированию аудиторских процедур // Вологда: Дарника, 2015. 760 с.
50. Пятенко С.В. Работа аудитора и консультанта: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2017.
51. Ровенских В.А., Слабинская И.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник для бакалавров. М.: Изд-во «Дашков и К0 », 2016. 364 с.
52. Родина О.В. Имитационное моделирование процессов аудита правильности исчисления налога на прибыль // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2016. – № 24. – С. 327-335.
53. Рощектаева У.Ю. Проблемы сопоставимости данных бухгалтерской отчетности в условиях инфляции / Е.Н. Домбровская, У.Ю. Рощектаева //Аудит, налоги и бухгалтерский учет в Российской Федерации: основы, теория и практика. Сборник статей II Всероссийской научно-практической конференции.
– Волгоград, 2014.
54. Ряховская А.Н., Федотова М.А., Ветрова И.Ф. Проблемы саморегулирования в России // Эффективное антикризисное управление. – 2016.
– Т. 63. № 4. – С. 38-46.
55. Садченко К.Г. Учетная политика и ее влияние на финансовые результаты // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. 2016.
№7-7. С. 134-138.
56. Синельников-Мурылев С.Г. Усовершенствование налога на доход в Российской Федерации в среднесрочной перспективе. – М.: Изд-в Института Гайдара, 2016.
57. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2016.
58. Солончева С. Планирование аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности // Вестник Московского университета МВД России. – 2007. – № 5. – С. 160-161.
59. Ходжаева М.Х. Регулирования аудиторской деятельности // Аграрная наука. – 2017. – № 8. – С. 9-11.
60. Шарова С.В. Совершенствование нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации // Вестник Института мировых цивилизаций. – 2016. – № 8. – С. 120-125.
61. Колобаева Ю.Б. Планирование аудита финансовой отчетности согласно международным стандартам аудита // Nauka-rastudent.ru. – 2017. – No. 03 (039) / [Электронный ресурс] – Режим доступа.
62. Изменения в аудите с 2017 года затронут бизнес
63. Международные стандарты аудита в России с 2017 года
64. Материалы Федеральной налоговой службы на официальном сайте в Интернете
65. Электронный бюджет [Электронный ресурс]: офиц. сайт Единый портал бюджетной системы РФ