Курсовая работа на тему "Учет расчетов по налогам и сборам | Виды налогов, источники их уплаты - Витте [ID 66699]"

Курсовая работа на тему: Учет расчетов по налогам и сборам. Виды налогов, источники их уплаты
Направление подготовки: экономика
Работа была сдана на 5-ку.
На момент публикации готовой работы- оригинальность составляет 50% по версии антиплагиат.ру. Так же прилагаю заявление на выбор темы.

Описание работы

МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ С.Ю. ВИТТЕ

Курсовая работа
Тема: Учет расчетов по налогам и сборам. Виды налогов, источники их уплаты

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА РАСЧЁТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 6
ГЛАВА 2. УЧЁТ РАСЧЁТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В ООО «АГРОТОРГ» 24
2.1. Общая характеристика организации ООО «Агроторг» 24
2.2. Организация бухгалтерского учёта расчётов по налогам и сборам в ООО «Агроторг» 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36
ПРИЛОЖЕНИЯ 39

ВВЕДЕНИЕ
В условиях функционирования современной экономики одной из ключевых обязанностей хозяйствующих субъектов является своевременное и корректное исполнение налоговых обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации. Налоги и сборы представляют собой основной источник формирования доходов бюджетов различных уровней и играют важную роль в обеспечении социально-экономического развития государства. В этой связи особое значение приобретает организация бухгалтерского учёта расчётов по налогам и сборам, обеспечивающая достоверность информации о налоговых обязательствах организации и соблюдение требований налогового законодательства.
В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации начисляют и уплачивают различные федеральные, региональные и местные налоги, источниками уплаты которых выступают выручка от реализации, себестоимость продукции, прибыль, а также иные финансовые результаты. Правильное определение видов налогов, налоговой базы и источников их уплаты напрямую влияет на финансовое состояние организации, уровень налоговой нагрузки и экономическую устойчивость хозяйствующего субъекта.
Особое внимание вопросам учёта расчётов по налогам и сборам уделяется налоговыми органами, поскольку ошибки в исчислении и отражении налогов могут привести к искажению бухгалтерской и налоговой отчётности, занижению налоговой базы и, как следствие, к применению мер налоговой ответственности. В этой связи в организации должна быть выстроена эффективная система контроля за начислением, отражением и уплатой налогов и сборов, а также за правильным формированием источников их уплаты.
Ключевая роль в организации учёта налоговых расчётов принадлежит бухгалтерской службе, которая обеспечивает корректное отражение налоговых обязательств на счетах бухгалтерского учёта, формирование налоговой отчётности и контроль за своевременностью расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами. Ошибки в учёте налогов и сборов могут повлечь за собой доначисление налогов, начисление пеней и штрафов, а также негативно сказаться на финансовых результатах деятельности организации.
Актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью совершенствования системы учёта расчётов по налогам и сборам, особенно в условиях постоянных изменений налогового законодательства и усиления налогового контроля. Комплексное изучение видов налогов и источников их уплаты позволяет оценить налоговую нагрузку организации и выявить резервы повышения эффективности налогового учёта.
Тема курсовой работы рассматривается с теоретической и практической точек зрения, что позволяет раскрыть сущность налоговых расчётов и проанализировать особенности их учёта на примере конкретной организации.
Цель курсовой работы --- изучение теоретических основ учёта расчётов по налогам и сборам, анализ видов налогов и источников их уплаты, а также оценка организации налогового учёта на примере ООО «Агроторг».
Для достижения поставленной цели в курсовой работе предполагается решение следующих задач:
-- рассмотреть теоретические основы учёта расчётов по налогам и сборам;
-- изучить классификацию налогов и определить источники их уплаты в организации;
-- проанализировать порядок бухгалтерского учёта расчётов по налогам и сборам в ООО «Агроторг»;
-- разработать рекомендации по совершенствованию системы учёта налоговых расчётов в организации.
Объектом исследования в данной курсовой работе является система учёта расчётов по налогам и сборам в организации ООО «Агроторг».
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе исчисления, учёта и уплаты налогов и сборов в рамках финансово-хозяйственной деятельности организации.
Структура курсовой работы состоит из введения, трёх глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изм. от 14.03.2020, 04.07.2020) // Собрание законодательства Российской Федерации. --- 2014. --- № 31. --- Ст. 4398; 2020. --- № 11. --- Ст. 1416; 2020. --- № 27. --- Ст. 4149.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть I : принят Государственной Думой 27.11.1998, одобрен Советом Федерации 02.12.1998 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. --- 1998. --- № 31. --- Ст. 3801; 2024. --- № 50. --- Ст. 9876.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть II : принят Государственной Думой 05.07.1999, одобрен Советом Федерации 15.07.1999 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. --- 1999. --- № 30. --- Ст. 3704; 2023. --- № 45. --- Ст. 7890.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации : принят Государственной Думой 24.07.1998, одобрен Советом Федерации 31.07.1998 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. --- 1998. --- № 31. --- Ст. 3798; 2024. --- № 15. --- Ст. 2124.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ : от 06.12.2011 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. --- 2011. --- № 50 (ч. I). --- Ст. 7348; 2023. --- № 30. --- Ст. 5012.
6. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 18/02 «Учёт расчетов по налогам и сборам» : утверждено приказом Министерства финансов РФ от 19.11.2002 № 114н (в ред. приказов Минфина РФ, действующих на 2025 г.) // Бюллетень нормативных актов Министерства финансов РФ. --- 2002. --- № 12. --- Ст. 20; 2022. --- № 7. --- Ст. 45.
7. Федеральные стандарты бухгалтерского учёта (ФСБУ) : утверждены приказами Минфина РФ (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Официальный сайт Министерства финансов РФ. --- 2020--2024.
8. Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении форм налоговой отчётности и порядка её заполнения» : № ED-7-15/217@ от 29.02.2024 (в ред. приказов Минфина РФ, действующих на 2025 г.) // Вестник федеральных нормативных актов. --- 2024. --- № 5. --- Ст. 89.
9. Постановление Правительства РФ «О бюджетной классификации» : от 02.12.2010 № 97 (с изм. и доп., действующими на 2025 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. --- 2010. --- № 49. --- Ст. 6802; 2023. --- № 38. --- Ст. 3421.
10. Бодрова, Т. В. Налоговый учёт и налоговое планирование : учебник для бакалавров / Т. В. Бодрова. --- 4-е изд., перераб. --- Москва : Дашков и К°, 2023. --- 310 с.
11. Бочарова, Н. Н. «Налоговая реформа в России на современном этапе: теоретико-правовой аспект» // сборник / журнал 2022 г.
12. Гафарова Л. А. «Современные проблемы подоходного налогообложения в России» // Экономика, предпринимательство и право. --- 2023. Т. 13, № 11. С. 4783--4796.
13. Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / под ред. Л. И. Гончаренко. --- 4-е изд., перераб. и доп. --- Москва : Юрайт, 2025. --- 465 с.
14. Климанов, В. В., Михайлова, А. А. «Совершенствование налоговой системы России в 2024 году: межстрановые сравнения и региональная проекция» // Финансовый журнал. 2024. № 5. С. 109--120.
15. Крохина Ю. А. Налоговое право : учебник для вузов / Ю. А. Крохина. --- Москва : Юрайт, 2024. --- 503 с.
16. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Н. Лыкова. --- 3-е изд., перераб. и доп. --- Москва : Юрайт, 2023. --- 357 с.
17. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник для среднего профессионального образования / Л. Н. Лыкова. --- 4-е изд., перераб. и доп. --- Москва : Юрайт, 2024. --- 350 с.
18. Малис Н. И., Грундел Л. П., Ряховский Д. И., Зинягина А. С. Налоговый учёт и отчётность : учебник и практикум для вузов. --- 4-е изд., перераб. и доп. --- Москва : Юрайт, 2023. --- 411 с.
19. Маршавина Л. Я. (ред.), Чайковская Л. А., Семенова Г. Н. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / под ред. Л. Я. Маршавиной и др. --- 3-е изд., перераб. и доп. --- Москва : Юрайт, 2023. --- 526 с.
20. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник / под ред. Л. И. Гончаренко. --- Москва : Юрайт, 2025. --- 465 с.
21. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для вузов / под ред. Л. И. Гончаренко. --- 2-е изд., перераб. и доп. --- Москва : Юрайт, 2023. --- 470 с.
22. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / под ред. Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. --- 4-е изд. --- Москва : Юрайт, 2023. --- 380 с.
23. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для вузов / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, Д. И. Ряховский, А. С. Зинягина. --- 4-е изд., перераб. и доп. --- Москва : Юрайт, 2023. --- 411 с.
24. Осмоловская-Суслина А. Л. «Упрощённая система налогообложения: первые оценки и перспективы» // Финансовый журнал. --- 2024. № 5.
25. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник / В. Г. Пансков. --- 8-е изд., перераб. и доп. --- Москва : Юрайт, 2023. --- 474 с.
26. Синельников-Мурылёв С.Г. «Налогообложение в современных экономических условиях: проблемы и пути развития» // научная статья, 2022.
27. Черник Д. Г. и др. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / под ред. Е. А. Кировой. --- 6-е изд., перераб. и доп. --- Москва : Юрайт, 2023. --- 483 с.