Дипломная работа на тему "Упрощенная система налогообложения, учет и отчетность на примере ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА» | Синергия [ID 40734]"

Работа на тему: Упрощенная система налогообложения, учет и отчетность на примере ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА»
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки:

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Упрощенная система налогообложения, учет и отчетность на примере ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА»

2018

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР Упрощенная система налогообложения, учет и отчетность на примере ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА»
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты организации бухгалтерского и налогового учета при применении упрощенной системы налогообложения
1.1. Экономическая сущность, правовая база и условия применения упрощенной системы налогообложения
1.2. Основные элементы упрощенной системы налогообложения
1.3. Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета при упрощенной системе налогообложения
Глава 2. Организация бухгалтерского учета и формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО
«СИБСТРОЙАВТОМАТИКА»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Порядок ведения бухгалтерского учета на исследуемом предприятии
2.3. Состав и порядок формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности
Глава 3. Организация налогового учета и формирование налоговой отчетности ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА»
3.1. Порядок и особенности ведения налогового учета экономического субъекта
3.2. Состав и порядок представления налоговой отчетности
3.3. Анализ целесообразности применения действующей системы налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1. необходимо раскрыть экономическую сущность, правовую базу и рассмотреть условия применения упрощенной системы налогообложения. В пункте 1.2. подробно рассмотреть основные элементы упрощенной системы налогообложения. В пункте 1.3. необходимо раскрыть особенности ведения бухгалтерского и налогового учета при упрощенной системе налогообложения.
Глава 2 должна носить расчетно-исследовательский характер. В ней на основании данных отчета о финансовых результатах необходимо провести анализ динамики финансовых результатов деятельности экономического субъекта и определить тип финансовой устойчивости. В пункте 2.1. необходимо дать характеристику экономического субъекта, привести организационно - управленческую структуру и кратко ее описать, основные виды деятельности, проанализировать его основные показатели деятельности и сформулировать выводы по ним. В пункте 2.2. рассмотреть порядок ведения бухгалтерского учета на исследуемом предприятии. В пункте 2.3. раскрыть состав и порядок формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО
«СИБСТРОЙАВТОМАТИКА».
В главе 3 необходимо проанализировать организацию налогового учета и формирование налоговой отчетности ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА». В пункте 3.1. раскрыть порядок и особенности ведения налогового учета экономического субъекта. В пункте 3.2. рассмотреть состав и порядок представления налоговой отчетности. В пункте 3.3. провести анализ целесообразности применения ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА» действующей системы налогообложения путем расчета налоговой нагрузки. Сделать соответствующие выводы. Предложить мероприятия по совершенствованию ведения учета и составления отчетности при упрощенной системе налогообложения ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА». Для облегчения формулирования мероприятий, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов- практиков по данному вопросу.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложения вынести копии уставных документов и финансовой отчетности ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА» за 2015 – 2016 гг.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017 г. № 173-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017 г. № 254-Ф3).
2. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (в ред. от 29.03.2017 № 47н).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999
№43н (в ред. от 08.11.2010 №142н).
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10.2000
№94н (в ред. от 08.11.2010 №142н).
6. Письмо ФНС от 15.01.2016 № СД-4-3/290@ «О применении упрощенной системы налогообложения».
7. Агеева О.А., Шахматова Л.С. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для академического бакалавриата. – М.: Юрайт, 2016. – 509 с.
8. Касьянова Г.Ю. Упрощенная система налогообложения. Применение организациями и индивидуальными предпринимателями. Отдельное издание. – М.: АБАК, 2016. – 352 с.
9. Косолапова М.В., Свободин В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и К°, 2014. – 239 с.
10. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 353 с.
Дополнительная литература:
1. Захаров И.В., Калачева О.Н. Бухгалтерский учет и анализ. Бакалавр. Академический курс. – М.: Юрайт, 2015. – 423 с.
2. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2017. – 224 c.
3. Журнал «Практическое налоговое планирование».
4. Журнал «Упрощенка».
5. Журнал «Главбух».

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ… 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 10
1.1. Экономическая сущность, правовая база и условия применения упрощенной системы налогообложения 10
1.2. Основные элементы упрощенной системы налогообложения 15
1.3. Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета при упрощенной системе налогообложения 19
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА» 28
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 28
2.2. Порядок ведения бухгалтерского учета на исследуемом предприятии 35
2.3. Состав и порядок формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности 43
ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА» 50
3.1. Порядок и особенности ведения налогового учета экономического субъекта 50
3.2. Состав и порядок представления налоговой отчетности 54
3.3. Анализ целесообразности применения действующей системы налогообложения 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ… 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 80

ВВЕДЕНИЕ
Как показывает опыт стран с развитой рыночной экономикой, развитие малого предпринимательства приводит к созданию конкурентной среды на внутреннем рынке, установлению доступных цен, насыщению рынка товарами и услугами, повышению качества товаров и услуг, занятости населения, экономическому росту и увеличению налоговых поступлений.
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями, регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется прибыль предприятия.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства.
Государство провозгласило поддержку малого предпринимательства в качестве одного из приоритетных направлений своей экономической политики. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства является упрощенная система налогообложения. Данный специальный налоговый режим сначала был направлен на поддержку субъектов малого предпринимательства и введен Федеральным законом Российской Федерации, вступившим в силу с начала 1996 года. Введение в действие с 1 января 2003 года главы 26.2
Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», которая сочетает некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный опыт за время ее применения, увеличило круг налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Кроме стимулирования развития частного предпринимательства данные меры приняты с целью вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого в легальный бизнес.
Упрощенная система налогообложения существует как альтернатива традиционному режиму налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями ряда налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период. Также применение данного налогового режима позволяет облегчить и упростить ведение бухгалтерского учета и налогового учета и сократить объем отчетности.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что выбранная система налогообложения, правильно поставленный учет и своевременное предоставление отчетности напрямую влияют на финансовый результат деятельности экономического субъекта.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование организации бухгалтерского и налогового учета и отчетности, разработка предложений по совершенствованию учета и отчетности при применении экономическим субъектом упрощенной системы налогообложения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
– рассмотреть теоретические аспекты организации бухгалтерского и налогового учета при применении упрощенной системы налогообложения;
– дать организационно-экономическую характеристику экономическому субъекту;
– исследовать порядок ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности в экономическом субъекте;
– провести анализ целесообразности применения действующей системы налогообложения;
– предложить рекомендации по совершенствованию учета и отчетности при упрощенной системе налогообложения для экономического субъекта.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность экономического субъекта.
Предметом исследования является процесс ведения бухгалтерского и налогового учета и формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности при упрощенной системе налогообложения на материалах объекта наблюдения за исследуемый период.
Объект наблюдения – Общество с ограниченной ответственностью
«СИБСТРОЙАВТОМАТИКА».
Период исследования: 2015 – 2016 годы.
Методологической основой написания выпускной квалификационной работы являются нормативно-правовые акты и работы ведущих специалистов в области ведения бухгалтерского и налогового учета и формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности при упрощенной системе налогообложения.
Информационной базой для исследования послужила бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА» за 2015 – 2016 годы.
В качестве методов исследования использовались наблюдение, сравнительный и системный анализ, группировка и обобщение данных, вертикальный и горизонтальный анализ.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обосновываются актуальность, цель, задачи и методология исследования, приводится информационная база исследования.
В первой главе рассматривается экономическая сущность, правовая база и условия применения упрощенной системы налогообложения, обозначены основные элементы упрощенной системы налогообложения, а также раскрываются особенности ведения бухгалтерского и налогового учета при упрощенной системе налогообложения.
Во второй главе дается организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА», статистическая справка, виды деятельности, организационно - управленческая структура предприятия, проводится анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия, определяется тип финансовой устойчивости. Кроме того, рассматривается порядок ведения бухгалтерского учета, состав и порядок формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО
«СИБСТРОЙАВТОМАТИКА».
В третьей главе рассматривается методика ведения налогового учета ООО «СИБСТРОЙАВТОМАТИКА», состав и порядок формирования налоговой отчетности предприятия, проводится анализ целесообразности применения упрощенной системы налогообложения, предлагаются мероприятия по совершенствованию ведения учета и составления отчетности экономического субъекта, применяющего упрощенную систему налогообложения.
В заключении подводятся итоги исследования и формулируются выводы.
В списке литературы перечисляются источники, используемые при выполнении выпускной квалификационной работы.
Приложения поясняют и дополняют основной текст выпускной квалификационной работы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. от 30.09.2017 №286-ФЗ)//СПС «Консультант Плюс».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. от 29.07.2017 №259-ФЗ)// СПС «Консультант Плюс».
3. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»//СПС «Консультант Плюс».
4. Приказ Федеральной налоговой службы от 26.02.2016 №ММВ-7- 3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме»// СПС «Консультант Плюс».
5. Приказ Росстата от 31 марта 2014 года №220 «Об утверждении Порядка представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности»// СПС «Консультант Плюс».
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (в ред. от 29.03.2017 № 47н)// СПС «Консультант Плюс».
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008
№106н (в ред. от 28.04.2017 № 69н)// СПС «Консультант Плюс».
8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999
№43н (в ред. от 08.11.2010 №142н)// СПС «Консультант Плюс».
9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №32н (в ред. от 06.04.2015 №57н)// СПС «Консультант Плюс».
10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (в ред. от 06.04.2015 №57н)// СПС «Консультант Плюс».
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02). Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.2002 №114н (в ред. от 06.04.2015 №57н)// СПС «Консультант Плюс».
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10.2000
№94н (в ред. от 08.11.2010 №142н)// СПС «Консультант Плюс».
13. Письмо ФНС от 15.01.2016 № СД-4-3/290@ «О применении упрощенной системы налогообложения»//СПС «КонсультантПлюс».
14. Письмо Минфина России от 28.09.2017 №03-11-06/2/62961 «Об учете полученных субсидий и заполнении книги учета доходов и расходов в целях налога при УСН»//СПС «Консультант Плюс».
15. Информация Минфина России от 03 июня 2015 №ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»// СПС
«Консультант Плюс».
16. Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций. Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 c.
17. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: учебник. - Ростов н/Д.: Феникс, 2016. - 532 с.
18. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум для академического бакалавриата. - М.: Юрайт, 2015. - 541 с.
19. Касьянова Г.Ю. Упрощенная система налогообложения. Применение организациями и индивидуальными предпринимателями. Отдельное издание. – М.: АБАК, 2016. - 352 с.
20. Косолапова М.В., Свободин В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и К°, 2014. - 239 с.
21. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие. - М.: Проспект, 2017. - 224 c.
22. Кулешова В. П. Малый бизнес: проблемы развития и пути решения. Science, technology and life – 2015: Proceedings of the international scientific Kirov: MCNIP, 15 sections. Sections 6 Economica.2015. - P. 500-510.
23. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 с.
24. Майбурова И.А., Иванова Ю.Б. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 375 c.
25. Малис Н.И. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата. - М.: Юрайт, 2015. - 388 с.
26. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение: учебник для СПО. - М.: Юрайт, 2016. - 503 с.
27. Нечитайло А.И. Бухгалтерский учет и налогообложение финансовых результатов в системе управления организаций. Учебное пособие. - М.: Феникс, 2015. - 288 c.
28. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО; под ред. Л. С. Кириной. - М.: Юрайт, 2015. - 406 с.
29. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2016. - 382 с.
30. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика в 2 томах. Том 1. Учебник и практикум для академического бакалавриата. - М.: Юрайт, 2017. - 437 с.
31. Семенихин В.В., Упрощенная система налогообложения. - Практическое пособие. - М.: Налоговый вестник, 2015. - 100 с.
32. Сысоева Г.Ф., Малецкая И.П. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 424 c.
33. Терехин Р.С., Марчук М.В. Всё об УСН. - Санкт - Петербург: Питер, 2015. - 210 с.
34. Чайковская Л.А., Налоги и налогообложение. Учебник для прикладного бакалавриата. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 503 с.
35. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата. - М.: Юрайт, 2016. – 364 с.
36. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике:// Научно- техническая конференция МГТУ 2015 [Электронный ресурс].
37. Горелышева М.А. Специальные налоговые режимы для сельхозпроизводителей: ЕСХН и УСН // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. №2 [Электронный ресурс].
38. Гуменная Н.С. ЕНВД и УСН: выбор на макроуровне // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2016. № 3 [Электронный ресурс].
39. Евдокимова Ю.В. Пути развития предпринимательства в России//Современные научные исследования и инновации. 2016. №2 [Электронный ресурс].
40. Ивашинникова Е.А., Голояд А.Н. Налоговое стимулирование развития малого бизнеса в РФ//Современные научные исследования и инновации. 2016.№1 [Электронный ресурс]. U
41. Исраилова З.Р., Барзаева М.А., Бисаева Д.И. Роль и эффективность налоговых режимов для МСП в России//Современные научные исследования и инновации. 2015. № 12 [Электронный ресурс].
42. Обрывко В.В. Современная мотивация на малых и средних предприятиях//Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2016. № 2 [Электронный ресурс].
43. НАЛОГ-НАЛОГ.РУ «Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2016-2017 (6%)» [Электронный ресурс].
44. Полякова Н.И. Упрощенная система налогообложения как один из факторов расширения сферы деятельности малого бизнеса в Российской Федерации//Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2015. №2 [Электронный ресурс].
45. Сергушкин Н.Н. Уклонение от налогов или их оптимизация//Гуманитарные научные исследования. 2016. №1 [Электронный ресурс]
46. СПС КонсультантПлюс «Основные изменения налогового законодательства в 2017 году».
47. Упрощенная система налогообложения. [Электронный ресурс].