Дипломная работа на тему "Действующий механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на примере ООО «Тетра» - Синергия [ID 68497]"

Работа на тему: Действующий механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на примере ООО «Тетра»
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА – МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ
ДЕЙСТВУЮЩИЙ МЕХАНИЗМ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТЕТРА»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. Теоретические аспекты механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц у источника выплат 9
1.1. Понятие налога на доходы физических лиц у источника выплаты 9
1.2 Основные элементы налоговой базы и порядок определения налогооблагаемого дохода 13
Глава 2. Исчисление налога на доходы физических лиц у источника выплаты 18
2.1. Экономическая характеристика хозяйствующего субъекта 18
2.2 Определение объекта налогообложения и расчет налоговой базы 23
2.3 Применение вычетов и льгот при расчете НДФЛ физическими лицами 31
Глава 3. Пути совершенствования механизма исчисления налога на доходы физических лиц у источника выплаты 44
3.1. Рекомендации по оптимизации налогообложения налога на доходы физических лиц у источника выплаты 44
3.2. Методические рекомендации по эффективному механизму исчисления налога на доходы физических лиц у источника выплаты и пути его совершенствования 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57
СПИСОК ИНФОРМАЦИОННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61
ПРИЛОЖЕНИЯ 65

ВВЕДЕНИЕ
Налогообложение доходов населения является одним из компонентов налоговой политики государства, с помощью которых осуществляется влияние на экономическую систему страны, а также на структуру и динамику общественного воспроизводства.
Именно поэтому важнейшим показателем уровня развития современного общества является его способность обеспечивать социальную стабильность.
Налоги составляют значительную долю в доходной части бюджетов различных уровней. Зачисление налоговых поступлений в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды осуществляется в том порядке и на тех условиях, что определены системой законодательства Российской Федерации и ее субъектов о налогах и сборах.
Среди налогов, уплачиваемых в бюджет Российской Федерации, одним из значимых по суммам поступлений в бюджет является налог на доходы физических лиц.
В настоящее время налог на доходы физических лиц занимает центральное место в системе налогообложения физических лиц и является федеральным регулирующим налогом. Налог на доходы физических лиц является одним из экономических рычагов государства, с помощью которого возможно решить различные малосовместимые проблемы.
Налог на доходы физических лиц является личным налогом, то есть его объектом является доход, полученный конкретным плательщиком, и в большей степени отвечает основным принципам налогообложения – всеобщности, размеренности и эффективности.
Данный налог носит социальный характер и воздействует на уровень реальных доходов населения, и тем самым на уровень их жизни.
Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем, что налог на доходы физических лиц является самым распространенным в мировой практике налогом, который уплачивается с личных доходов населения.
Целью данной дипломной работы является исчисление и уплата налога на доходы физических лиц у источника выплаты – ООО «Тетра».
В соответствие с поставленной целью решены следующие задачи:
– изучить теоретическое понятие налога на доходы физических лиц у источника выплаты;
– рассмотреть основные элементы налоговой базы и порядок определение налогооблагаемого дохода;
– произвести учет расчетов и удержаний по налогу на доходы физических лиц у источника выплаты;
– разработать рекомендации по оптимизации и совершенствованию механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Объектом исследования является деятельность общества с ограниченной ответственностью «Тетра» г. Ноябрьск.
Предметом исследования данной дипломной работы является налог на доходы физических лиц, работающих в данной организации.
Теоретической и методической основой данного исследования являются труды Агапова А. А., Бобошко Д. Ю., Дюжов А. В., Захарова А. В., Карп М.В., Топчи Ю. А., Мурзин Д. А., Морозова Н. Г., Струкчова Е. С., Сычева Е. И., Черник Д. Г., Шмелев Ю.Д. и других; статьи и публикации в прессе, статистические данные, а также электронные ресурсы.
При написании дипломной работы применялись следующие методы исследования: изучение документальных источников, наблюдение, изучение практической деятельности организации, расчет и отражение налога на доходы физических лиц, а также пути совершенствования учета данного налога.
Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
Во введение определены актуальность, цель, задачи, предмет, объект и методы исследования, сформулирована практическая значимость работы.
В первой главе рассматриваются понятие налога на доходы физических лиц у источника выплаты, основные элементы налоговой базы и порядок определения налогооблагаемого дохода.
Во второй главе дана экономическая характеристика хозяйствующей организации, проведен учет расчетов и удержаний по налогу на доходы физических лиц организации.
В третьей главе даны рекомендации по оптимизации системы налогообложения в данной организации, а также пути совершенствования механизма исчисления и уплаты по налогу на доходы физических лиц.
В заключение приведены результаты исследования по теме и сформулированы, вытекающие из него общие выводы, даны рекомендации по улучшения системы налогообложения доходов физических лиц в ООО «Тетра».
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные результаты исследования позволят организации усовершенствовать систему бухгалтерского учета и налогообложение доходов физических лиц в современных условиях, а также могут быть задействованы как методические материалы для проведения анализа в других организаций.

СПИСОК ИНФОРМАЦИОННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Источники
1.1 Конституция Российской Федерации. Официальный текст от 12.12.1993 г. : текст с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования на 01.07.2020 года // Собрание законодательства РФ, 2021, № 52, ст. 8973 (действующая редакция) – 96 с.
1.2 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая № 117–ФЗ от 05.08.2000 г.: тест с изменениями и дополнениями на 24.11.2014 года : [принят Государственной думой 19.07.2000 года : Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 года] // Собрание законодательства Российской Федерации, № 50, 2021, ст. 8397 (действующая редакция) – 690 с.
1.3 Трудовой кодекс Российской Федерации № 197–ФЗ от 30.12.2001 г. : текст с изменениями и дополнениями на 30.11.2021 года : [принят Государственной думой 21.12.2001 года : Одобрен Советом Федерации 26.12.2001 года] // Собрание законодательства Российской Федерации, № 49, 2021, ст. 8148 (действующая редакция) – 260 с.
1.4 Бюджетный кодекс Российской Федерации № 145–ФЗ от 31.07.1998 г. : текст с изменениями и дополнениями на 01.01.2022 года : [принят Государственной думой 17.07.1998 года : Одобрен Советом Федерации 17.07.1998 года] // Собрание законодательства Российской Федерации, № 47, 2021, ст. 7899 (действующая редакция) – 510 с.
1.5 Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 402–ФЗ от 06.12.2011 г. : текст с изменениями и дополнениями на 01.01.2020 года : [принят Государственной думой 22.11.2011 года : Одобрен Советом Федерации 29.11.2011 года] // Собрание законодательства Российской Федерации, № 25, 2020, ст. 3775 (действующая редакция) – 240 с.
1.6 Приказ Минфина России. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 : Приказ № 106н от 06.10.2008 г. : текст с изменениями и дополнениями на 28.04.2017 года : [зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 года] (действующая редакция) – 105 с.
1.7 Письмо Минфина России «Об установлении нормативов отчислений налога на доходы физических лиц в бюджеты городских округов» № 06–04–12/01–664 от 26.09.2012 г. : [зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2004 года] (действующая редакция) – 7 с.
1.8 Устав Общества с ограниченной ответственностью «Тетра». Утвержден решением №3 от 17 ноября 2017 г. – 13с.
2. Литература
2.1 Бобошко Д. Ю., Сидорова Е. Ю., Налоги и налогообложение учебник / (2-е издание, исправленное и дополненное) Москва, 2025.
2.2 Бобошко Д. Ю., Сидорова Е. Ю., Налоги и налогообложение: практикум учебное пособие / (3-е издание, переработанное и дополненное) Москва, 2025.
2.3 Гончаренко, Л. И. Налогообложение физических лиц: учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 310 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–06499–5.
2.4 Горелов, Н. А. Оплата труда в бюджетных организациях: учебник для вузов / Н. А. Горелов. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 163 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–02409–8.
2.5 Горелов, Н. А. Оплата труда в коммерческих организациях: учебник и для вузов / Н. А. Горелов. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 174 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–02410–4.
2.6 Грундел, Л. П. Налоговое консультирование: учебник и практикум для вузов / Л. П. Грундел. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 257 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–11774–5.
2.7 Лагутина, Л. Г. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник для вузов / Л. Г. Лагутина – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 205 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–13909–9.
2.8 Мишле, Е. В. Региональные и местные налоги и сборы с организаций: учебное пособие для вузов / Е. В. Мишле – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 148 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–09921–8.
2.14 Мурзин, Д. А. Учет и налогообложение на предприятиях малого и среднего бизнеса : учебное пособие для вузов / Д. А. Мурзин, Н. Г. Барышников, Д. Ю. Самыгин. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2025. — 194 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-21117-7
2.15 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение Учебник / Сер. 76 Высшее образование. (8-е изд., пер. и доп) Москва, 2024.
2.16 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Л. Г. Лагутина. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 319 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–01097–8.
2.17 Пименов, Н. А. Налоговое планирование: учебник и практикум для вузов / Н. А. Пименов. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 136 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–08503–7.
2.18 Трофимова, Л. Б. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник вузов/ Л. Б. Трофимова. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 259 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–15255–5.
2.19 Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: налоговые проверки: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Типалина. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 271 с. – (Профессиональное образование). – ISBN 978–5–534–11334–1.
2.20 Черник, Д. Г. Налоговая политика государства: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 509 с. – (Высшее образование). – ISBN 978–5–534–12761–4.
3. Электронные ресурсы
3.1 Официальный сайт ООО «Тетра»
3.2 Гарант – информационно–правовой портал
3.3 Интернет портал «Бухонлайн»
3.4 Российская справочная правовая система «Консультант плюс»
3.5 Справочная система «Главбух»
3.6 Сайт Федеральной службы государственной статистики
3.7 Сервисы для бухгалтерии и бизнеса СКБ Контур