Дипломная работа на тему "Налог на доходы физических лиц: сущность, механизм реализации, проблемы функционирования, перспективы развития (на примере ООО ПП «Ставропольские зори») | Синергия [ID 51230]"

Работа на тему: Налог на доходы физических лиц: сущность, механизм реализации, проблемы функционирования, перспективы развития (на примере ООО ПП «Ставропольские зори»)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.02 Кафедра ФиК

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Налог на доходы физических лиц: сущность, механизм реализации, проблемы функционирования, перспективы развития (на примере ООО ПП «Ставропольские зори»)

МОСКВА 2018 г.

ВВЕДЕНИЕ
Налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. В истории развития общества еще ни одно государство не могло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Налоги в Российской Федерации уплачивают физические и юридические лица.
В условиях рыночной экономики роль и значение налогов резко возрастает. Налоговая система оказывает существенное воздействие на экономику в целом. Она играет регулирующую роль в финансово хозяйственной деятельности отдельных предприятий и в целом по стране. Как известно налоги и сборы составляют большую часть бюджета государства. А бюджет - это так называемое зеркало государства, барометр его экономического и социального состояния и политического положения.
Темой выпускной квалификационной работы является исследование одного из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран мира - налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших налогов. От его собираемости зависит не только федеральные, но и региональные и местные бюджеты.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что НДФЛ является основным в системе налогообложения населения. Он входит в пятерку налогов, обеспечивающих свыше 90% поступлений в федеральный бюджет России. Его уплачивают десятки миллионов российских граждан - более половины всего населения страны. НДФЛ появился в общемировой практике давно и сейчас он действует почти во всех странах мира.
Налогообложение доходов физических лиц обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения, позволяет с помощью системы льгот, выбора объекта и ставок налогообложения стимулировать предпринимательскую деятельность, обеспечивать стабильные доходы бюджета за счет повышения ставок налога по мере роста заработков граждан.
Таким образом, он стабильно занимает четвертое место после взносов во внебюджетные фонды, НДС и налога на прибыль и является основой доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации и, еще в большей степени местных бюджетов.
Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом, который взимается на всей территории страны по единым ставкам. Данный налог относится к регулирующим налогам, т.е. используется для регулирования доходов нижестоящих бюджетов - в виде процентных отчислений по нормативам, утверждаемым в установленном порядке на очередной финансовый год. В 2018 году бюджет Ставропольского края планируется пополнить на 2,1 млрд.рублей от поступления в него дохода от НДФЛ. Такова доля данного налога в бюджете Ставропольского края.
Все вышесказанное говорит о необходимости и значимости данного налога в налоговой системе России.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в исследовании налога на доходы физических лиц, определении его сущности, механизма реализации, проблем функционирования и определения перспектив развития.
Объектом исследования выступило ООО Птицеводческое предприятие
«Ставропольские зори», а предметом - процедура расчета налога на доходы физических лиц на объекте исследования.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- привести теоретические аспекты налога на доходы физических лиц;
- изучить правовые аспекты налога на доходы физических лиц: его сущность и механизм реализации;
- рассмотреть особенности налогообложения физических лиц за рубежом;
- дать общую организационно-экономическую характеристику ООО ПП «Ставропольские зори»;
- проанализировать финансовое состояние ООО ПП «Ставропольские зори»;
- изучить систему налогового учета налога на доходы физических лиц, бухгалтерскую и финансовую отчетность, используемую на предприятии;
- определить состояние расчетов по налог на доходы физических лиц: сущность и механизм реализации на ООО ПП «Ставропольские зори»;
- определить пути совершенствования налога на доходы физических лиц: проблемы функционирования и перспективы развития на ООО ПП
«Ставропольские зори».
В ходе выполнения данной выпускной квалификационной работы были использованы следующие основные материалы: Налоговый Кодекс РФ часть 2, глава 23; учебник А.А. Каике «Анализ финансово- хозяйственной деятельности», а также бухгалтерская и финансовая отчетность предприятия за 2015-2017 гг.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями на 2018г.
2. Налог на доходы физических лиц: комментарий к главе 23 Налогового кодекса РФ/ под общей ред. В.В. Семенихина. - М.: Изд-во Эксмо, 2017г.
3. Письмо ФНС No 04-1-03/308 от 13.06.2009 г. «О порядке заполнения справки о доходах физического лица по форме « 2-НДФЛ» (с изменениями и дополнениями на 2015-2016гг.).
4. Приказ ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820 О внесении изменений в приложения n 1 и n 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ммв-7-11/387 "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
5. Абаев Эдуард Олегович Социализация налогообложения доходов физических лиц как одно из перспективных направлений налоговой политики РФ// Теория и практика общественного развития. 2015. №12.
6. Александров, И. В. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие для магистров / И. В. Александров. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 405 с. - (Серия : Магистр).
7. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А. М. Теоретические основы налогообложения: Учеб. пособ. для вузов/ под ред. проф. А.З. Дадашева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014г.
8. Алиев Низам Алейдарович, Тхамокова Светлана Мугадовна Актуальные изменения по НДФЛ в 2017 году // Символ науки. 2017. №4.
9. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: Учеб. Пособие/ Б.Т. Жарылгасова, А.Е.Суглобов; Рос. гос. аграр. заоч. ун-т-М., 2016г.
10. Антошина О.А. Изменения в области налогообложения НДФЛ: что необходимо знать бухгалтеру // Бухучет в здравоохранении. - 2015. - No 11/12. - С. 54-64.
11. Арыков С.А., Родюшкин С.П. Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ, приходящегося на неотработанные дни отпуска // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2016. №24 (408).
12. Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 1: учебник для академического бакалавриата / В. П. Астахов. - 12-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 536 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
13. Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 2: учебник для академического бакалавриата / В. П. Астахов. - 12-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 386 с. - (Серия Бакалавр. Академический курс).
14. Бабак Э.В. Особенности применения налоговых вычетов работодателем по НДФЛ для физических лиц // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. 2016. №2.
15. Баканов М.И., Шеремет А.Д., «Теория экономического анализа»: учебник - 5-е издание, доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2017 г.
16. Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2013. - 119 с.
17. Братухина О.А. «Методология, методика и практика исчисления налогов»: Учебное пособие/ О.А. Братухина.- Ростов н\д: Феникс, 2015 - 217с.: ил.- (Среднее профессиональное образование).
18. Болотова Я.С. Анализ налогообложения доходов физических лиц и перспективы введения прогрессивной шкалы налогообложения по НДФЛ / Я.С. Болотова, А.В. Плахов // Экономика и социум. - 2015. -No 2-1. - С. 682- 685.
19. 3. Буряк Маргарита Сергеевна Особенности составления справки 2 НДФЛ в 2016 году // Молодой исследователь Дона. 2016. №1.
20. Бутузова И.В. Прогрессивная система налогообложения по НДФЛ в РФ: за и против / И.В. Бутузова, С.Н. Латышев // Инновационное развитие современной науки: проблемы, закономерности, перспективы : сб. ст. V Междунар. науч.-практ. конф.: в 3 ч. -Пенза, 2017. - С. 102-104.
4. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для академического бакалавриата/ Л. В. Бухарева [и др.]; под ред. И. М. Дмитриевой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 495 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
21. Бычихина К.В. Проблемы налогообложения НДФЛ в РФ и мероприятия по их улучшению // Традиционная и инновационная наука: история, современное состояние, перспективы : сб. ст. Междунар. науч. практ. конф. - Уфа, 2016. - С. 40-44; То же [Электронный ресурс].
22. Винницкий, Д В. Налоговое право: учебник для академического бакалавриата/ Д. В. Винницкий. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 360 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
23. Вопросы о налогообложении доходов физических лиц и об отчетности по НДФЛ // Налоговая политика и практика. - 2017. - No 6. - С. 18-21.
24. Воронченко, Т. В. Бухгалтерский финансовый учет. В 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата/ Т. В. Воронченко. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 353 с. - (Серия: Бакалавр. Академический курс).
25. Горохова В.В. Необходимость введения в российскую практику налогообложения прогрессивной шкалы по НДФЛ // Социальная функция налогов: материалы заседания дискуссионного клуба / Кубанский ин-т социоэкономики и права. -Краснодар, 2016. - С. 22-24.
26. Горюнова, Н. Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / Н. Н. Горюнова, Ю. А. Колыхаева, Т. Р. Сыроватская. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 230 с. - (Серия: Университеты России).
27. Гуляева И.Г., Невядомская А.И. Практика применения НДФЛ в России и за рубежом // Вестник Уральского института экономики, управления и права. 2017. №2 (39).
28. Ерёмина Н.В., Сорокин С.А. физических лиц // Инновационная Сущность налога на доход наука. 2015. №5-1.
29. Еременко Евгения Александровна К вопросу о совершенствовании системы налоговых вычетов по НДФЛ в контексте реализации справедливости в налогообложении // ЭТАП. 2017. No2.
30. Зарипова Г.Р. Регулирование налоговой ставки, как способ повышения эффективности налогового администрирования поступлений НДФЛ // Инновационная наука. 2016. №6-1.
31. Кабанова Е.Г. Налоговая отчетность по НДФЛ и пути совершенствования налогообложения физических лиц/ Е.Г. Кабанова, О.П. Полонская // Современные тенденции развития общества : проблемы экономики и управления и пути их решения : материалы Междунар. науч. практ. конф. -Краснодар, 2017. - С. 103-111.
32. Каике А.А., «Анализ финансово - хозяйственной деятельности»: учебник - 2-е издание, доп. и перераб. -Москва ИД «Форум - ИНФРА-М», 2015 Г.
33. Кирина, Л. С. Налоговый менеджмент в организациях: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры/ Л. С. Кирина, Н. А. Назарова. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 279 с. - (Серия: Бакалавр и магистр. Академический курс).
34. Клочкова И.В. Налог на доходы физических лиц: Практическое пособие. М.: Экзамен, 2015. - 159 с.
35. Кожан Н.В., Махова А.В. Анализ действующего налога на доходы физических лиц (НДФЛ) // Инновационная наука. 2016. No4-1 (16).
36. Косов Михаил Евгеньевич, Савельева Екатерина Николаевна Повышение качества налогового администрирования как предпосылка реализации задач реформирования НДФЛ // Вестник Московского университета МВД России. 2015. №6.
37. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для академического бакалавриата/ В. И. Бариленко [и др.] ; под ред. В. И. Бариленко. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 455 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
38. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для академического бакалавриата/ Ю. А. Крохина. - 8-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательство Юрайт, 2018. - 428 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
39. Лукашенко Е.А. Быть ли прогрессивной системе налогообложения по НДФЛ в России? / Е.А. Лукашенко, И.Н. Раздерищенко // Научные исследования и разработки 2017 года : сб. материалов I Междунар. науч. практ. конф. - Новосибирск, 2017. - С. 68-72.
40. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата/ Л. Н. Лыкова. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 353 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
41. Макоева Д.Р. Перспективы модернизации НДФЛ с учетом зарубежной практики подоходного налогообложения / Д.Р. Макоева, В.А. Гребенникова // Актуальные вопросы современной финансовой науки : материалы Заочн. Всерос. науч.-практ. конф. / Кубанский гос. ун-т / под ред. А.В. Пенюгаловой. - Майкоп, 2017. - С. 153-156.
42. Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под ред. Н. И. Малис. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 341 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
43. Маршавина, Л. Я. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / Л. Я. Маршавина, Л. А. Чайковская; под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 503 с. - (Серия: Бакалавр. Прикладной курс).
44. Мишле, Е. В. Налоговое право. Региональные и местные налоги и сборы: учебное пособие для академического бакалавриата/ Е. В. Мишле. = М.: Издательство Юрайт, 2018. = 177 с. = (Серия : Бакалавр. Академический курс. Модуль.). - ISBN 978-5-534-06188-8.
45. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.] ; под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. = 2-е изд., перераб. и доп. = М. : Издательство Юрайт, 2018. - 384 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
46. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис [и др.] ; под ред. Н. И. Малис. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 388 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
47. Низовкина, Н. Г. Управление затратами предприятия (организации) : учебное пособие для академического бакалавриата / Н. Г. Низовкина. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 185 с. - (Серия Университеты России).
48. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата/ В. Г. Пансков. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.
: Издательство Юрайт, 2018. 436 с. - (Серия: Бакалавр. Прикладной курс). - ISBN 978-5-534-06064-5.
49. Першина Е.В., Сутулин П.И., Мазухина А.С., Комарова В.В. Удержания из заработной платы работника: сложные вопросы // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2016. Nol 7 (401).
50. Пименов, Н. А. Налоговый менеджмент: учебник для академического бакалавриата/ Н. А. Пименов, Д. Г. Родионов; отв. ред. Н. А. Пименов. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 305 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
51. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению = 5-е изд. = М.: Издательство Юрайт, 2017. = 177 с. =(Серия: Правовая библиотека). -
52. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политика налогов: учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 2015г.
53. Ракитина, И. С. Государственные и муниципальные финансы : учебник и практикум для академического бакалавриата/ И. С. Ракитина, Н. Н. Березина. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 333 с. - (Серия: Бакалавр. Академический курс). - ISBN 978-5-534-00241-6.
54. Румянцева, Е. Е. Экономический анализ : учебник и практикум для академического бакалавриата/ Е. Е. Румянцева. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 381 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс). - ISBN 978-5-534- 01375-7.
55. Тедеев, А. А. Налоговое право России: учебник для академического бакалавриата/ А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. - 6-е изд., перераб. и доп. - М: Издательство Юрайт, 2018. - 368 с. (Серия: Бакалавр. Академический курс).
56. Финансы в 2 ч. Часть 2: учебник для академического бакалавриата
/ М. В. Романовский [и др.] ; под ред. М. В. Романовского, Н. Г. Ивановой. - 5-е изд., перераб. и доп. =- М. : Издательство Юрайт, 2018. - 256 с. - (Серия : Бакалавр. Академический курс).
57. Черник, Д Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 364 с. - (Серия: Бакалавр. Академический курс).
58. Шадрина, Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник и практикум для СПО / Г. В. Шадрина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 431 с. - (Серия : Профессиональное образование).
59. Шадрина, Г. В. Экономический анализ: учебник и практикум для академического бакалавриата/ Г. В. Шадрина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 431 с. - (Серия: Бакалавр. Академический курс).
60. Эриашвили Н.Д. НДФЛ: вопросы применения прогрессивной шкалы налогообложения / Н.Д. Эриашвили, А.И. Григорьев // Вести. Моск. ун-та МВД России. - 2016. - NоЗ ; То же [Электронный ресурс].
61. Эриашвили Н.Д., Григорьев А.И. НДФЛ: вопросы применения прогрессивной шкалы налогообложения // Вестник Московского университета МВД России. 2016. №3.
62. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. - М.: ИНФРА М, 2015г.