Дипломная работа на тему "Налог на доходы физических лиц: учет и механизм его взимания (на примере ООО «Евромебель») | Синергия [ID 43362]"

Работа на тему: Налог на доходы физических лиц: учет и механизм его взимания (на примере ООО «Евромебель»)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: Налог на доходы физических лиц: учет и механизм его взимания (на примере ООО «Евромебель») _

МОСКВА 2018 г.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 7
1.1 Историческая справка становления НДФЛ 7
1.2 Плательщики налога на доходы физических лиц 10
1.3 Объект налогообложения и налоговые вычеты 11
1.4 Особенности исчисления налоговой базы при получении
доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды 24
2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ООО «ЕВРОМЕБЕЛЬ» ЗА 2013 – 2015 Г.Г. 28
2.1 Экономическая характеристика предприятия ООО «Евромебель» 28
2.2 Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических
лиц налоговым агентом 30
2.3 Отчетность организации по налогу на доходы физических лиц …51
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ 59
3.1 Приоритетные направления и проблемы развития налога на доходы физических лиц 59
3.2 Совершенствование механизма исчисления НДФЛ 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 78
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Ставки налога на доходы физических лиц 82
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Размер подоходного налога по странам мира 84
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Карточка 2-НДФЛ на примере сотрудника, работающего у налогового агента ООО «Евромебель» 89
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Заявление на стандартные налоговые вычеты 90
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Бухгалтерская справка 91
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц 92
ПРИЛОЖЕНИЕ И. Новые коды «детских» вычетов 94
ПРИЛОЖЕНИЕ К. Схема расчета налога на доходы физических лиц.97 ПРИЛОЖЕНИЕ Л. Налоговая декларация форма 3-НДФЛ 98
ПРИЛОЖЕНИЕ М. налоговая декларация форма 4 НДФЛ 100

ВВЕДЕНИЕ
Налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ), в той или иной форме взимался всегда: будь то церковная или светская десятина, барщина или оброк. В России, как и в большинстве стран мира, подоходный налог служит одним из главных источников доходной части бюджета.
Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших налогов. Он связан с потреблением, и может либо стимулировать потребление, либо сокращать его. Поэтому главной проблемой подоходного налого- обложения является достижение оптимального соотношения между экономи- ческой эффективностью и социальной справедливостью налога. Другими словами, необходимы такие ставки налога, которые обеспечивали бы максимально справедливое перераспределение доходов при минимальном ущербе интересам налогоплательщиков от налогообложения.
Налог на доходы с физических лиц в Российской Федерации является федеральным налогом, который взимается на всей территории страны по единым ставкам.
На правильность исчисления НДФЛ оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы миллионов людей.
Актуальность темы обосновывается также тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.
Целью данной работы является: изучение действующей в настоящее время системы исчисления НДФЛ, выявление ее недостатков, а также механизмов взимания и учета налога на доходы физических лиц, исследование основных принцов налогообложения НДФЛ.
Исходя из данной цели, можно сформулировать задачи работы:
- рассмотреть сущность налога и его роль в формировании бюджета;
- изучить историю и принцы подоходного налогообложения;
- охарактеризовать порядок взимания налога на доходы физических лиц в настоящее время;
- провести экономический анализ исчисления и взимания налога на доходы физических лиц налоговым агентом на примере ООО «Евромебель».
- рассмотреть приоритетные направления и проблемы развития налога на доходы физических лиц и совершенствование механизма исчисления НДФЛ.
Выпускная работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, связанные с налогообложением налогом на доходы физических лиц, особенности его исчисления, порядок формирования налогооблагаемой базы, виды и размеры применяемых налоговых вычетов. Приведены установленные законом порядок, сроки и способы расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Во второй главе, состоящей из трех параграфов, приведен анализ налоговой базы по НДФЛ за период 2014–2015 гг. на примере ООО
«Евромебель», порядок исчисления и уплата НДФЛ налоговым агентом, а также отчетность.
В третьей главе показаны основные проблемы, стоящие перед существующей ныне системой подоходного налогообложения в Российской Федерации, намечены пути ее усовершенствования, оптимизации налого- обложения налогом на доходы физических лиц.
В заключении сформулированы основные итоги работы.
В приложении приведены заполненные на конкретных примерах формы отчетности по НДФЛ, установленные законодательством, сводные анали- тические таблицы.
Методологической и теоретической основой данной работы являются: Налоговый кодекс Российской Федерации, регулирующий порядок взимания налога на доходы физических лиц; инструктивные материалы ФНС; труды ведущих теоретиков налогового права и практических работников Российской Федерации в области налогообложения.
Выпускная квалификационная работа основывается на принцах диалектической логики, исторического и системного анализа и синтеза. В качестве инструментария применялись методы научной абстракции, индукции и дедукции, группировок, сравнений, экспертных оценок.
Объектом исследования в данной работе является подоходное налогообложение на предприятии ООО «Евромебель».
Предметом исследования являются социальные, экономические факторы, определяющие потенциал налога на доходы физических лиц в России.
Теоретическая значимость работы заключается в том, что результаты исследования фискальных элементов налога на доходы физических лиц способствуют расширению его теоретической базы, необходимой для обеспечения эффективного функционирования налога на доходы физических лиц в РФ.
Практическая значимость данного выпускного исследования состоит в том, что отдельные результаты работы могут быть использованы для целей реформирования действующей системы налогообложения доходов физических лиц и адресованы органам законодательной власти при разработке норм налогового законодательства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 04.10.2014) // СПС Консультант – Плюс, 2016;
2. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СПС Консультант – Плюс, 2016;
3. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» // СПС Консультант – Плюс, 2016;
4. Приказ ФНС России от 29 ноября 2000 г. N БГ-3-08/415 об утверждении Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса РФ ( в редакции Приказа ФНС России от 5 марта 2001 г. N БГ-3-08/73) // СПС Консультант – Плюс, 2016;
5. Федеральный закон от 06 декабря 2011г. 307-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 04.11.14) // СПС Консультант – Плюс, 2016;
6. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 04.12.12) // СПС Консультант – Плюс, 2016;
7. О подоходном налоге с физических лиц. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. №1998–1 // СПС Консультант Плюс, 2016;
8. О порядке предоставления имущественного налогового вычета. Письмо ФНС России от 28 февраля 2006 г. №04–2–03/45@ // СПС Консультант Плюс, 2016;
9. Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов. Письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. N САЭ-6–04/876@ // СПС Консультант Плюс, 2016;
10. Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов. Письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. N САЭ-6–04/876@. // СПС Консультант Плюс, 2016;
11. Федеральный закон №330-ФЗ от 21.11.2011 (редакция от 28.07.12 № 130-ФЗ) «О внесении изменений в часть вторую налогового кодекса РФ…» // СПС Консультант Плюс, 2016;
12. Письмо Минфина России от 08.12.2011 №03-04-05/8-1014 -04/876@
«О стандартном вычете НДФЛ» // СПС Консультант Плюс, 2016;
13. Письмо ФНС России от 31 августа 2006 года №САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах представления социальных налоговых вычетов» // СПС Консультант Плюс, 2016;
14. Письмо Минфина России от 21.01.2010 №03-04-08/4-6 «О порядке ведения налоговыми агентами учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде» // СПС Консультант Плюс, 2016;
15. Приказ ФНС России от 16.09-2011 № ММВ-7-3/57б@ // СПС Консультант Плюс, 2016;
16. Александров И. М. Налоговые системы России и зарубежных стран.
– М.: Боратор-Пресс, 2012. – 192с.;
17. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. Изд. 2-е. - М.: Экономист, 2011.- 319 с.;
18. Белоусова С. В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии: практическое руководство для бухгалтера. - М.: Вершина, 2012. - 152 с.;
19. Велькер Л.В. НДФЛ: налоговые вычеты и льготы (социальный аспект): Практическое пособие.- М.: Издательский дом Дашков и К, 2013.
- 175 с.;
20. Ветрова В.Л. Налог на доходы физических лиц: Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ. Изд. 2-е.- М.: Вершина, 2011. -335 с.;
21. Виговский Е.В. Реформирование налогового законодательства. Налог на доходы физических лиц // Консультант, 2014.- №1;
22. Воронин В. Правомерен ли налог с предполагаемой материальной выгоды// Консультант, 2015.- №11;
23. Воронова Т.В. О налоге на доходы физических лиц// Налоговый вестник, 2015.- №1;
24. Горбик Ю. 2-НДФЛ: отчитаемся о доходах работников// Московский бухгалтер, 2013. - №5;
25. Горячая линия: НДФЛ, страховые взносы. Трудовое законо- дательство. - М: Вершина, 2012.- 214 с.;
26. Гулина М.А. Налог на доходы физических лиц: Спецвыпуск журнала. - М.: Горячая линия бухгалтера, 2013.- 93 с.;
27. Карп М.В. Налоговый менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 2013.- 477 с.;
28. Касаткина А. Кто будет резидентом?// Расчет, 2015.- №2;
29. Клочкова И.В. Налог на доходы физических лиц: Практическое пособие. - М.: Экзамен, 2012. – 159 с.;
30. Касьянова Г.Ю. Налог на доходы физических лиц: как законно уменьшить сумму подоходного налога: Практические рекомендации. - М.: Информцентр XXI века, 2013.- 234 с.;
31. Кирова Е.А. Налоги и предпринимательство в России. - М: Статус- кво 97, 2012. – 640 с.;
32. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. Изд. 2-е. - М: А и Н, 2011. – 562 с.;
33. Коротков А.В. О налоге на доходы физических лиц при компенсации суточных расходов//Консультант, 2015.-№2;
34. Крутякова Т. Л., Васильева М. Практика применения части второй НК РФ: налог на прибыль, НДС, НДФЛ.- М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2012.
- 184 с.;
35. Любушин Н.П., Лещева В.Д., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. Изд. 3-е.- М. 2011. – 366 с.;
36. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 460 с.;
37. Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. - М.: Бератор-Пресс, 2012.- 424 с.;
38. Ройбу А.В. Налоговые проверки. - М.: Экзамен, 2013.- 333 с.;
39. Смышляева С.В., Завязочникова М.В. Налоговые споры: Судебная практика, комментарии специалистов. - М.: МЦФЭР, 2011. - 335 с.;
40. Сокол М.П. Налог на доходы физических лиц. - М.: Налоговый вестник, 2012.- 271 с.;
41. Толкушкин А. В. История налогов в России. Изд. 2-е.– М.: «Юрист», 2011. – 432с.;
42. Черник Д. Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц. // Финансы. – 2015. – №8;
43. Четыркин Е.М., Васильева Н.Е. Выборочные методы в аудите. - М: Дело, 2011.- 144 с.;
44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. Изд. 2-е.- М.: Проспект, 2011.- 434с.
45. Журнал «Упрощека» №1, январь 2015.
46. «Упрощенка» годовой отчет – 2015. Практическое пособие для гласного бухгалтера организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, по подготовке годового отчета для предоставления в налоговую инспекцию и территориальные отделения ПФР и ФСС;
47. «Упрощенка» №1, январь 2014;