Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии(на материалах ООО «Металлком») | Синергия"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии(на материалах ООО «Металлком»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения

Направление Экономика Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА МАТЕРИАЛАХ ООО «МЕТАЛЛКОМ»)

МОСКВА 2018 г.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 11
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия 11
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного
налогового права 21
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 31
2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 42
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия 42
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 46
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 53
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО 57
ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Применение современных механизмов антикризисного плана 57
Правительства РФ для целей налогового планирования
3.2 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов 62
3.3 Сравнительная эффективность систем налогового
планирования на предприятии 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76

ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1.
Приложение 2.
Приложение 3.
Приложение 4.
Приложение 5.
Приложение 6.
Приложение 7.
Приложение 8.
Приложение 9.
Приложение 10.
Приложение 11.
Приложение 12.
Основные принципы налогового планирования Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Металлком» за 2016 год Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Металлком» за 2017 год
Пояснительная записка за 2016 год Пояснительная записка за 2017 год Учетная политика ООО «Металлком»
Регистры налогового учета ООО «Металлком» Налоговая декларация по НДC за 2016 год
Налоговая декларация по НДC за 2017 год
Налоговая декларация по транспортному налогу за 2016 год
Налоговая декларация по транспортному налогу за 2017 год
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2016 год
Приложение 13.
Приложение 14.
Приложение 15.
Приложение 16.
Приложение 17.
Приложение 18. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2017 год
Классификация решений по налоговому планированию на уровне предприятия
Классификация пользователей информации по налоговому планированию
Структура информационной базы системы
принятия решений по налоговому планированию

ВВЕДЕНИЕ
Налоговая система, в условиях современной России, выступает одним из серьезнейших рычагов, регулирующих финансово-экономические взаимоотношения предприятий с государством. Такая система необходима для обеспечения государства финансово-денежными ресурсами, которые в дальнейшем будут использованы для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогового механизма (налоги, льготы, финансовые санкции и др.) государство воздействует на экономическое поведение организаций, стремясь создать при этом равные условия для всех участников общественного воспроизводства. Использование налоговых методов регулирования финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами создает необходимые предпосылки для образования и функционирования целостного единого рынка, способствующего созданию современных рыночных отношений.
В условиях рыночной экономики не только для государства важен процесс становления налоговой системы в России, но и каждому хозяйствующему субъекту вменяется в обязанность производить расчеты с бюджетами различного уровня по налогам и сборам.
Свобода деятельности предприятий в выборе форм хозяйствования, деловых партнеров, установления цен на реализуемые товары (работы, услуги), распределения своих доходов и прибыли одновременно предусматривает хозяйственную самостоятельность, ответственность и роль бухгалтерской службы за эффективность системы учета налогов и других отчислений, подлежащих уплате в бюджет государства.
На современном этапе существования российского государства одной из ключевых проблем является стимулирование предпринимательской активности, направленной на расширение производственного сектора экономики. Важное звено в решении этой проблемы – правильно построенная
налоговая система. В своей основе она не может быть произвольной и должна подчиняться определенным принципам налогообложения.
Оптимально построенная налоговая система должна не только обеспечивать финансовыми ресурсами все потребности государства, но и не снижать стимулы налогоплательщика к развитию предпринимательской деятельности, обязывать его к постоянному поиску путей повышения эффективности производства и хозяйствования.
Ведущую роль в мобилизации средств в государственный бюджет играют налоги. Государство не может существовать без налогов, так как они главный метод мобилизации средств в условиях господства частной собственности и рыночных отношений.
Налоги представляют собой часть национального дохода, мобилизуемого во все звенья бюджетной системы. Это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в заранее установленных законом размерах и в определенные сроки 1.
Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках любых хозяйствующих субъектов. Поэтому управление системой налогообложения, как вид деятельности на предприятии все чаще входит в практику ее хозяйственной деятельности. Среди наиболее распространенных способов управления налогообложением важное место занимает налоговое планирование.
Понятие «налоговое планирование» на предприятии, в компании, в организации и других хозяйствующих субъектах подразумевает под собой определенные усилия, направленные на достижение оптимального уровня налогообложения посредством уменьшения размеров налоговых платежей 2.
Смысл налогового планирования заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законами способы,
приемы и средства для максимального сокращения своих налоговых обязательств перед государством.
Планирование налогов можно определить как организацию деятельности хозяйствующих субъектов с целью минимизации налоговых обязательств без нарушения закона. В основе налогового планирования лежит максимально полное и правильное использование всех разрешенных законом льгот, оценка позиции налоговой администрации и основных направлений налоговой и инвестиционной политики государства.
Одной из главных целей деятельности любого предприятия является получение положительного финансового результата, на размеры которого оказывают значительное влияние налоги. Сложность современной налоговой системы РФ, её нестабильность, требующая постоянного внимания руководителей организации и особенно бухгалтера, которые несут ответственность за получение положительного финансового результата деятельности своего предприятия.
Согласование и учет интересов предприятия и государства требует от бухгалтера решения целого ряда непростых задач в сфере оптимизации и минимизации налоговых платежей, то есть необходимо возможное извлечении дополнительных выгод для организации путем гибкого применения существующего законодательства в сфере налогов.
Проблема налогового планирования на предприятии существенным образом зависит от ведения бухгалтерского учета, который служит фундаментом для взаимодействия предприятия с государственными налоговыми органами.
Особенности бухгалтерского учета в современных хозяйственных условиях определяются обстоятельствами:
- непредсказуемостью поведения дебиторов и кредиторов;
- наличием коммерческой тайны на предприятии;
- жесткой налоговой системой;
- нестабильностью законодательства в налоговой сфере;
- неустойчивой работой банковской системы;
- использованием и развитием программного обеспечения и др.
Учитывая все эти и другие факторы, бухгалтеры должны уметь анализировать финансовое и экономическое состояние предприятий всех форм собственности.
Налоговое планирование – одна из главных составляющих частей финансового планирования. В процессе налогового планирования происходит предварительный расчет вариантов сумм прямых и косвенных налогов, налогов с оборота по результатам общей деятельности и по отношению к конкретной сделке или проекту, в зависимости от различных правовых форм ее реализации 3.
После выбора системы налогообложения своего предприятия следует провести уточнения по каждому конкретному налогу. Для этого необходимо проанализировать конкретные законодательные налоговые акты и инструкции о налогах применительно к конкретной организации и характеру ведения хозяйственных операций. Налоговое планирование имеет особенно большое значение, если организация собирается проводить такие хозяйственные операции, которые в её практике ранее не встречались.
Предприятия любых форм собственности стремятся максимизировать свой доход и прибыль. С этих позиций основной задачей налогового планирования является выбор варианта уплаты налогов, который позволяет оптимизировать систему налогов. Это значит не только снизить налоговое бремя по отдельным налогам или в целом по предприятию, но также в оптимальной пропорции распределить налоговые платежи во времени.
Все, вышеизложенное, подчеркивает актуальность выбранной темы выпускной работы. Вследствие чего, налоговое планирование – это определенная совокупность законных целенаправленных действий налогоплательщика, которые связанны с использованием им определенных способов и методов, а также всех предоставляемых законом налоговых льгот и освобождений с целью максимальной оптимизации налоговых обязательств.

3 Налоговый менеджмент. Продвинутый курс. Под. ред. Майбурова И.А., Иванова Ю.Б. – Изд-во: ЮНИТИ- ДАНА, 2014. – 559с.
Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение основ и методов налогового планирования на предприятии, их совершенствование.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1. Определить сущность и содержание налогового планирования на предприятии.
2. Рассмотреть методы оптимизации налоговых обязательств в соответствии с нормами законодательства.
3. Провести анализ налоговой политики и налоговых платежей на предприятии.
4. Охарактеризовать налоговый потенциал предприятия.
5. Выявить основные направления совершения системы налогового планирования на предприятии.
Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является ООО «Металлком». Предметом данной работы является система налогового планирования на предприятии. Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов, таких как общетеоретический и сравнительный методы, анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход. Структура выпускной квалификационной работы определяется целями и задачами исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, литературного списка и приложений. В первой главе работы рассмотрены теоретические основы налогового планирования в организации. В данной главе определена сущность и значения налогового планирования, изучены методы планирования и особенности налогового планирования на современном этапе. Во второй главе работы проведен анализ организации налогового планирования на материалах ООО «Металлком». В данной части работы дана характеристика объекта исследования, проведен анализ организации планирования и ее эффективности, определены проблемы и разработаны рекомендации по совершенствованию налогового планирования в ООО «Металлком»

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция РФ. Принята 12 декабря 1993 года (с учетом поправок от 21.07.2014. № 11-ФКЗ) [Текст]
2. Гражданский кодекс РФ часть 1. От 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изменениями от 23.05.2016г. № 46-ФЗ) [Текст]
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. [Текст] Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146 – ФЗ (в редакции от 2016г.)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. [Текст] Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117 – ФЗ (в редакции от 2016г.)
5. Уголовный кодекс РФ от 13 июля 1996г. № 63-ФЗ (с изменениями от 16.07.2015 № 22-П) [Текст]
6. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» [Текст]
7. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148 – ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности». [Текст]
8. Федеральный закон от 11.11.2003 № 147-ФЗ (ред. от 06.04.2015) «О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» [Текст]
9. Антикризисный план Правительства Российской Федерации. Распоряжение от 27.01.2015г. № 98-р. [Текст]
10. Волкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. Учебник для вузов. [Текст] – СПб: Питер. 2004. – 634с.
11. Дуканич Л. Налоги и налоговый менеджмент в России. Учебное пособие. [Текст] – Изд-во: Феникс, 2008. – 608с.
12. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. [Текст] – СПб. Питер, 2004. – 288 с.
13. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум; учебное пособие. [Текст] – М.; Проспект, 2014. – 520с.
14. Дадашев А.З., Мешкова Д.А. и др. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие. [Текст] – Изд-во: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 175с.
15. Дорофеева Н.А. и др. Налоговое администрирование. Учебник. [Текст] – Изд-во; Дашков и К, 2014. – 296с.
16. Косов М.Е., Ахмадеев Р.Г. и др. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов. [Текст] Изд-во: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.
– 277с.
17. Налоги и налогообложение: Ученое пособие [Текст] /Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб: Питер. – 2013. -544с.
18. Налоговый менеджмент. Продвинутый курс [Текст] / Под ред. Майбурова И.А., Иванова Ю.Б. – Изд-во: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 559с.
19. Пансков В. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник. [Текст] – Изд-во: М «МЦФСР», 2014г. – 576с.
20. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Учебник. [Текст] 12-е издание перераб., М: 2012, 720с.
21. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент; администрирование, планирование, учет: учебное пособие. [Текст] – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 224С.
22. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. [Текст] – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 176 с. (Серия «Документы и комментарии»).
23. Черник Д.Г., Черник И.Д. и др. Налоги и налогообложение / Под общей ред. Д.Г. Черника. Учебное пособие. [Текст] – Изд-во: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 369с.
24. Акунин Д.Ю Правовые аспекты налогового планирования [Текст] // Налоговый вестник. – 2014. - № 10. – с. 131-149.
25. Воронин С.А., Маматкуев Н.Ш., Воронин Р.С. Расчет налоговой нагрузки в отраслях экономики [Текст] // Финансы. – 2016. - № 4. – с. 5-8.
26. Высотская А.Б. Налоговое планирование как методика управления финансовой деятельностью предприятия [Текст] // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2011. - № 8. – с. 24-29.
27. Гребнева М.Е., Вознесенская О.И. Анализ эффективности налогового планирования [Текст] // Экономика и право. – 2015. - № 6. – с. 26-28.
28. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности [Текст] // Финансы и кредит. – 2013. - № 16. – с.66-72
29. Копылов Ю. Анализ и планирование НДС по операциям, не облагаемым НДС [Текст] // Финансы, денежное обращение и кредит – 2013. -
№ 1. – с. 281-285.
30. Коростелкина И.А. Концептуальное содержание корпоративной налоговой политики и обоснование ее структурных параметров [Текст] // Финансы и кредит. – 2014. - № 15. – с.27-36.
31. Кульбицкая Н. Оптимизация налогов с помощью разных схем поставки продукции [Текст] // Финансы и право. – 2014. - № 3. – с.10-12.
32. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации [Текст] // Финансовый менеджмент. – 2014. - № 23.– с. 1825.
33. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов [Текст] // Финансовый вестник. – 2015. - № 8. – с. 14-20.
34. Пепеляев А. Налоговое право. Учебник для вузов. [Текст] Изд-во: Паблишер, 2015. – 796с.
35. Попадюк К.Н. Налоговая тяжесть по отраслям экономики и методы ее определения [Текст] // Финансы. – 2015. - № 1. – с.44-46.
36. Попонова Н.А. Борьба с уходом от налогов: информационный аспект [Текст] // Финансы. – 2015. - № 2. – с.31-35.
37. Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации [Текст] // Финансы. – 2015. - № 10. – с.37-40.
38. Трушевская А.А. Налоговое планирование и оптимизация: финансовые инструменты и технологии [Текст] // Проблемы современной экономики. – 2014. - № 2. – с. 2-6.
39. Цепилова Е.С. Концепция налогового планирования в хозяйствующих субъектах [Текст] // Финансы и кредит. – 2014. - № 46. – с.27- 33.
40. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. [Электронный ресурс]
41. Официальный сайт Правительства РФ [Электронный ресурс]