Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо») | Синергия [ID 42386]"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика Профиль: Финансы и кредит

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ХЛЕБОКОМБИНАТ АКСАЙСКОГО РАЙПО»)

Москва 2020

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо»)
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты налогового планирования
1.1. Понятие и сущность налогов
1.2. Понятие и принципы налогового планирования
1.3. Методические подходы к оценке эффективности системы налогового планирования предприятия
Выводы по первой главе
Глава 2. Оценка эффективности налогового планирования ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо»
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо»
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо»
2.3 Оценка эффективности системы налогового планирования предприятия Выводы по второй главе:
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию системы налогового планирования ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо»
3.1. Мероприятия по оптимизации системы налогового планирования
3.2. Расчет эффективности мероприятий по оптимизации налогового планирования предприятия
Выводы по третьей главе
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо исследовать понятие, сущность налогов
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть понятие и принципы налогового планирования
В параграфе 1.3 необходимо изучить методические подходы к оценке эффективности системы налогового планирования предприятия
Глава 2 должна отражать основные результаты анализа:
В параграфе 2.1 необходимо рассмотреть технико-экономическую характеристику предприятия
В параграфе 2.2 необходимо провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
В параграфе 2.3 необходимо дать оценку эффективности системы налогового планирования предприятия
В Главе 3 необходимо исследовать мероприятия, направленные на совершенствование налогового планирования на предприятии
В параграфе 3.1 необходимо разработать мероприятия по оптимизации системы налогового планирования
В параграфе 3.2 необходимо провести расчет эффективности мероприятий по оптимизации налогового планирования на предприятии
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51- ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть 2 от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - №26
Дополнительная литература:
1. Никулкина, И. В. Общая теория налогообложения [Текст] / И. В. Никулкина.- М. : Эксмо, 2017. - 176 с.
2. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 08.01.2019 г.) // Российская газета - Федеральный выпуск №4427 (0)
3. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров: углубленный курс - 3-е изд., М.: Юрайт, 2016. – 241
4. Петров, А. М. Договоры. Бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое планирование / А.М. Петров. - М.: Проспект, 2017. - 173 c.
5. Пономарев А. И. , Игнатова Т. В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М. : Финансы и статистика, 2016. - 288 с
6. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
7. Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. - 3-е изд., перераб. и доп. - СПб. : Питер, 2016. - 464 с.
8. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: учебно- практическое пособие. Саратов: Сателлит, 2016. - 318с.

Содержание
Введение 5
Глава 1. Теоретические аспекты налогового планирования 9
1.1 Понятие и сущность налогов 9
1.2 Понятие и принципы налогового планирования 14
1.3 Методические подходы к оценке эффективности системы налогового планирования предприятия 26
Выводы по первой главе 30
Глава 2. Оценка эффективности налогового планирования ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо» 31
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо» 31
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо» 36
2.3 Оценка эффективности системы налогового планирования предприятия 48
Выводы по второй главе: 54
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию системы налогового планирования ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо» 55
3.1 Мероприятия по оптимизации системы налогового планирования 55
3.2 Расчет эффективности мероприятий по оптимизации налогового планирования предприятия 63
Выводы по третьей главе: 72
Заключение 74
Список использованных источников 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 80

Введение
Налоги представляют собой один из экономических методов установления взаимных связей между интересами индивидуальных предпринимателей, коммерческих предприятий и интересами общегосударственными.
Основными предпосылками возникновения налогообложения можно считать процесс расслоения общества на собственников (имущих) и неимущих в результате развития разделения труда. Второй предпосылкой является процесс объединения собственников и создание для защиты их интересов первых государственных образований.
В настоящее время налоги превратились в один из обязательных элементов, действующих в обществе экономических отношений. Именно с помощью налоговой системы государство имеет возможность оказывать экономическое воздействие на общественное производство, динамику его основных показателей, регулировать его устройство и влиять на развитие научно-технического прогресса.
Таким образом, в условиях рыночной экономики налоги представляют действенный инструмент управления ею. На протяжении всей истории человечества параллельно с развитием государственности происходило и развитие системы налогообложения.
Именно применение налогов в значительной степени определяет взаимоотношения различных уровней бюджета государства, отношения предпринимателей и банковских структур, отношения между предприятиями различных сфер деятельности и форм собственности. При помощи налогов же регулируется и внешнеэкономическая деятельность, например, поступление иностранных инвестиций.
В действующей налоговой системе Российской Федерации продолжает оставаться ряд актуальных проблем, требующих непременного решения. Рассмотрим наиболее важные из них. Самой актуальной проблемой в современной налоговой системе является проблема противоречивого, нестабильного и двусмысленного истолкования норм налогового законодательства в России. Нерешенность целого ряда проблем налоговой политики России, повышенный интерес к данным проблемам со стороны общества, определили актуальность применения налогового планирования организации.
Налоговое планирование в современных условиях финансово- хозяйственной деятельности организаций играет важную роль. Это является значимым моментом, как в процессе планирования деятельности, так и непосредственно при функционировании организаций.
Сущность налогового планирования заключается в том, что организации для эффективного ведения свой деятельности необходимо знать планируемые оттоки денежных средств в связи с выполнением налоговых обязательств и уменьшать эти оттоки допустимыми законом средствами.
Для организации определяющим критерием эффективности налогового планирования должно стать достижение максимального объема ресурсов, остающихся в ее распоряжении при условии дальнейшего обеспечения роста прибыли от деятельности и благосостояния владельцев организации.
Налоговое планирование на сегодняшний день является одной из основ успешного бизнеса. Оно позволяет в рамках закона добиться максимально правильного использования всех существующих льгот и поощрений. Именно поэтому налоговое консультирование и планирование сегодня являются одними из наиболее востребованных услуг.
Важность налогового планирования – законного способа минимизации налоговых платежей, обусловлена естественным стремлением налогоплательщиков к уменьшению налогового бремени и не может порицаться, несмотря на такие же естественные потуги воспрепятствовать этому со стороны государства.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что при грамотном планировании налоговых платежей, может быть получена выгода, как
предприятием, так и государством. Таким образом, государственный бюджет будет пополняться, а у предприятия не будет причин уходить в теневой бизнес.
Целью данной работы является проведение исследования, позволяющего выявить наиболее эффективные способы построения системы налогового планирования, на примере ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо».
Для достижения поставленной цели исследования необходимо решить в процессе исследования ряд задач:
- исследовать понятие, сущность налогов;
- рассмотреть понятие и принципы налогового планирования;
- изучить методические подходы к оценке эффективности системы налогового планирования предприятия;
- рассмотреть технико-экономическую характеристику предприятия;
- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- дать оценку эффективности системы налогового планирования предприятия;
- разработать мероприятия по оптимизации системы налогового планирования;
- провести расчет эффективности мероприятий по оптимизации налогового планирования на предприятии.
Объектом исследования данной работы является ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо».
Предметом исследования выступают применяемые предприятием методы налогового планирования, а также бухгалтерская отчетность предприятия и его годовые отчеты.
Хронологические рамки исследования составляют три года и охватывают период с 2017 по 2019 год.
Нормативно-правовой базой для написания работы выступил Налоговый Кодекс РФ и Федеральный закон № 209-88 ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Федеральный закон № 156-ФЗ
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Научно-теоретической базой для написания работы послужили труды таких авторов, как Баженов Ю.К., Буров В.Ю., Зозуля В.В., Малис Н.И., Набатников В.М., Пансков В. Г., Левочкина Т.А., Самарина В.П., Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. и другие.
В качестве информационной базой исследования послужили такие источники информации как финансовая и налоговая отчетность предприятия, уставные документы предприятия.
Практическая значимость исследования заключается в возможности использования управляющим менеджментом организации предложенных мероприятий по совершенствованию организации налогового планирования.
Для подготовки работы применялись такие методы исследования, как сравнение, анализ нормативно-правовой базы, анализ, синтез, обобщение.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и приложений. В ведение обозначена цель, объект, предмет исследования, определены задачи и раскрыта актуальность темы работы.
В первом разделе работы представлены вопросы, касающиеся теоретических основ правового обеспечения налогового планирования.
Во втором разделе представлена методика и анализ налогового планирования на предприятии.
В третьем разделе представлены пути совершенствования налогового планирования в ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо».

Список использованных источников
9. Алевтина, Битерякова Налоги и налоговый менеджмент в системе управления экономикой фармацевтической организации / Битерякова Алевтина. - М.: Феникс, 2017. - 500 с.
10. Боброва А. В., Головецкий Н. Я. Организация и планирование налогового процесса. - М.: Экзамен, 2016.- 251 с.
11. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2017. - 640 c.
12. Гончаренко Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник / коллектив авторов ; под ред. Л.И. Гончаренко. — Москва : КНОРУС, 2018. — 240 с
13. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ. - 05.12.1994. - № 32. - ст. 3301.
14. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение/ Н.Г. Дмитриева. - Ростов- на-Дону: Феникс, 2016. - 213 с.
15. Долгополов О.И. Налоговые риски «упрощенцев»:анализ, ответственность, судебная практика. -М.: ГроссМедиа, Росбух, 2017.-108с.
16. Еремина М.В., Загвоздина В.Н. Варианты минимизации налогообложения предприятий // Налоги и финансовое право. - 2017. - № 7. - с. 211.
17. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М.: Эксмо, 2016. - 240 с.
18. Иванова, Н.Г., Вайс, Е.А., Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. - СПб: Питер, 2017. - 304 с.
19. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России / Г.И.Карбушев, В.М. Зимин // Экономика и жизнь. - 2017. - № 2. - С. 58.
20. Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма «Благовест-В», 2017. - 241с.;
21. Конституция Российской Федерации (принято на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.)//Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 19, ст. 230.
22. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2018. - 872 с.
23. Малых, Н. И. Управление налоговыми рисками корпорации / Н. И. Малых, Н. А. Проданова // Финансовый менеджмент. - 2017. - № 5. - С. 124 - 130.
24. Мелешев Р.С. Налоговое планирование в системе обеспечения финансовой безопасности// Финансы, 2016. - 113 с.
25. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация / С.С. Молчанов. - М. : Эксмо, 2016 . - 98 с.
26. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. : ЗАО Юстицинформ, 2017. - 256с.
27. Налоги и налогообложение: учебник / Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И.; Региональный финансово-экономический институт. - Курск, 2017 г. 101 с.
28. Налоги. Под ред. Черника Д.Г., Майбурова И.А., Литвиненко А.Н. (3е изд., перераб.и доп. - М, 2016.-479с.
29. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть 2 от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - №26.
30. Никулкина, И. В. Общая теория налогообложения [Текст] / И. В. Никулкина.- М. : Эксмо, 2017. - 176 с.
31. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 08.01.2019 г.) // Российская газета - Федеральный выпуск №4427 (0)
32. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров: углубленный курс - 3-е изд., М.: Юрайт, 2016. – 241
33. Петров, А. М. Договоры. Бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое планирование / А.М. Петров. - М.: Проспект, 2017. - 173 c.
34. Пономарев А. И. , Игнатова Т. В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М. : Финансы и статистика, 2016. - 288 с
35. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
36. Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. - 3-е изд., перераб. и доп. - СПб. : Питер, 2016. - 464 с.
37. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: учебно- практическое пособие. Саратов: Сателлит, 2016. - 318с.
38. Степченко, Е.М. Налоговые проверки: ответы на самые задаваемые вопросы из практики налогового консультирования: практ. пособие / Е. М. Степченко. - М. : КноРус, 2016. - 384 с.
39. Сутырин, С. Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / С.Ф. Сутырин, А.И. Погорлецкий. - М.: Полиус, 2016. - 578 c.
40. Толмачев И.А. Специальные налоговые режимы: ЕСХН,УСН,ЕНВД (2-е издание, переработанное и дополненное) / под ред.Е.А.Кириченко.- М.: ГроссМедиа, Росбух, 2017.- 658с
41. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - ст. 7344.
42. Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение. — СПб.: «Вектор», 2016. — 224 с.
43. Юткина Т.И. Особенности налогообложения предпрития: Вектор экономики. - 2017. - №9(143). - С.39-43.