Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Юкон») | Синергия [ID 48059]"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Юкон»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ЮКОН»)

МОСКВА 2018

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ 8
1.1. Экономическое значение налогового планирования юридических лиц 8
1.2. Классификация налогового планирования 17
1.3. Организация налогового планирования на предприятиях 27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ И НАПРАВЛЕНИЯ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 34
2.1. Характеристика деятельности ООО «Юкон» 34
2.2. Анализ налоговой политики ООО «Юкон» 40
2.3. Предложения по применению процедуры налогового планирования на предприятии 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 83

ВВЕДЕНИЕ
Основной целью деятельности хозяйствующего субъекта является, как правило, увеличение стоимости фирмы, повышение благосостояния акционеров. И важнейшим фактором для достижения этой цели является получение предпринимательской прибыли, т.е. прибыли, очищенной от налогов. Именно поэтому крайне актуально рассмотрение вопросов совершенствования налогового планирования на предприятии.
Налоговое планирование в настоящее время становится неотъемлемой составляющей любой предпринимательской деятельности. Серьезная конкурентная борьба вынуждает хозяйствующих субъектов грамотно вести налоговый учет, и при этом максимально оптимизировать свои расходы и в первую очередь налоговые платежи.
Налоговое планирование влияет на эффективность деятельности компании – позволяет грамотно организовать налоговый учет, оптимизировать денежные потоки, управлять затратами и прибылью, воздействовать на ликвидность и финансовую устойчивость.
Стремление организаций к максимизации прибыли в современных условиях часто сопровождается существенными нарушениями действующего в государстве законодательства о правилах ведения бухгалтерского учета и аудита.
Оптимизация налогового планирования хозяйствующего субъекта в теории должна вести к увеличению чистой прибыли и отвечать интересам, как акционеров, так и менеджеров, и наемных работников.
В идеале налоги не должны занимать доминирующую позицию в принятии предпринимательских и управленческих решений хозяйствующими субъектами, не должны существенно менять философию бизнеса. Однако на практике налоги, являясь мощнейшим инструментом экономического регулирования, подчиняясь принципам корпоративных финансов, оказывают существенное влияние на принятие стратегических и тактических решений. Бизнес-решения и в прошлом, и в настоящее время анализируются исходя из наличия или отсутствия того или иного налога, размера налоговых ставок, вычетов и освобождений и других положений налогового законодательства.
Новизна бакалаврского исследования обусловлена тем, что недостаточно теоретически проработана и отсутствует четкая система налогового планирования на практике, позволяющая всесторонне моделировать эффективные предпринимательские решения с учетом налогового фактора, свидетельствует о незадействованности всех возможных резервов для оптимизации налогообложения с целью увеличения эффективности финансово- хозяйственной деятельности. Именно поэтому в современных условиях так важно всестороннее изучение теоретических и практических аспектов налогового планирования прежде всего в системе управления финансами хозяйствующих субъектов.
Целью работы является разработка мероприятий по совершенствованию налогового планирования на предприятии.
Исходя из цели, сформулируем задачи работы:
– определить экономическое значение налогового планирования юридических лиц;
– изучить классификацию налогового планирования;
– рассмотреть организацию налогового планирования на предприятиях;
– дать характеристику деятельности ООО «Юкон»;
– провести анализ налоговой политики ООО «Юкон»;
– разработать предложения по применению процедуры налогового планирования на предприятии.
Объектом исследования является деятельность ООО «Юкон», направленная на организацию процесса налогового планирования.
Предмет исследования действующая система исчисления и уплаты налогов в организации.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Работа выполнена на материалах ООО «Юкон».
Методологической основой работы послужили Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, труды отечественных ученых, посвященные проблемам снижения налогового бремени на юридическое лицо, отчеты о финансово-экономической деятельности, декларации по уплате налогов ООО
«Мегатэк» за последние годы.
В научной литературе проблемы налогового планирования на предприятиях рассматриваются в работах многих отечественных и зарубежных экономистов: А.В. Брызгалин, С.В. Барулин, А.Ю. Казак, В.А. Кашин, Л.П. Павлова, Р.Г. Самоев, В.Г. Князева, М.В. Романовский, И.Г. Русакова, Т.Ф. Юткина, Т.А. Гусева, Д. Кэмпбелл, Е. Томсетт и Д. Джонсон и др. Серьезные разработки по вопросам налоговых льгот выполнены Р.Ф. Галимзяновым, А. Горбуновым, С. Гуськовым, В.Я. Кожиновым, Т.А. Козенковой, А.Н. Медведевым, Д. Мельником, Б.А. Рогозиным, Д.Н. Тихоновым, Д.Г. Черником и многими другими.
В соответствии с характером темы и объектами изучения в работе применены экономико-статистический, экономико-математический, расчетно- аналитический и другие методы исследования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) [Электронный ресурс]
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 01.01.2017 г.) [Электронный ресурс] //
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник [Текст]. - M.: Дашков и К, 2015.- 318с.
4. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Текст]. - M.: Магистр, 2016.- 576с.
5. Архипцева Л.М. Методологические основы прогнозирования и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему [Текст]. // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 12.
6. Архипцева Л.М. Анализ налоговых поступлений [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2014. – № 5.
7. Архипцева Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 7.
8. Багриновский К.А., Рубцов В.А. Модели и методы прогнозирования и долгосрочного планирования. Учебное пособие [Текст]. – М.: ЮНИТИ, 2016. - 269 с.
9. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие [Текст]. – М.: ИНФРА-М, 2015. - 228 с.
10. Большой экономический словарь / Под общей ред. А.Н. Азрилияна. [Текст]. – М.: Фонд «Правовая культура», 2016.
11. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели [Текст] / А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 6. – С.5–15.
12. Бородина А.С. Налоговая нагрузка производственного предприятия: методика определения [Текст] / А.С. Бородина // Вестн. ВГУ. – 2015. – № 2. – С. 189–194.
13. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация. Практическая налоговая энциклопедия, Том 1. Учебное пособие [Текст]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 511 с.
14. Варнавский А.В. Органическая концепция налогового планирования [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 12.
15. Варнавский А.В. Риск-подход в налоговом правоприменении [Текст] // Экономика. Налоги. Право. – 2016. – № 3. – С. 135–142.
16. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. [Текст]. – М. – 2016. – с.53.
17. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебное пособие. [Текст]. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2015.
18. Вылкова Е.С., Вендеревская А.С. Сравнение налоговых последствий и показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности при использовании договора дарения и договора безвозмездного пользования имуществом [Текст] // Налоговый вестник. – 2015. – № 8,9.
19. Гетигежев Б.О. Оценка необходимости и результатов построения системы налогового планирования на предприятии [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 3.
20. Горбунов А. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. Учебное пособие [Текст]. – М.: Анкил, 2014. 311 с.
21. Гурова А.В. Алгоритм осуществления налогового планирования организациями малого бизнеса и методика его практического применения [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2014. – № 5.
22. Евстигнеев Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство Учебное пособие [Текст]. – СПб.: ПИТЕР, 2015. 256 с.
23. Зрелов А.П. Информационные оффшоры: перспективы создания и использования в целях налогового планирования [Текст] // Налоги и
налогообложение. – 2015. – № 9.
24. Игнатов А.В. Применение методик налогового планирования: фатальная неизбежность как следствие несправедливости налогообложения [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 2.
25. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России // Финансы. – 2017. - № 5. – С. 15 – 21.
26. Казенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. [Текст]. – М.: АиН, 2016.
27. Калинина О.В. Оценка налоговой нагрузки с учетом особенностей развития российской экономики на современном этапе // Финансы и кредит. – 2017. – № 37 (421). – С.21–26.
28. Карташов М.А. О роли налогового планирования в оптимизации прибыли предприятия// Предпринимательство. – № 2. – 2017. – C. 179-183.
29. Карташов М.А. Предпринимательская деятельность и активность как фактор налогообложения// Предпринимательство. – № 1. – 2014. – C. 91-94.
30. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Текст]. - M.: КНОРУС, 2016.- 304с.
31. Кучеров И.И. Налоговое право России. [Текст]. – М., 2016. – с. 38- 39.
32. Либман А.М. Особенности налоговой политики в условиях вертикальной налоговой конкуренции [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 11.
33. Либман А.М. Распределение налоговых доходов и налоговых полномочий в условиях налоговой конкуренции [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2015.– № 6.
34. Малыхин В.И., Струков В.С. Оптимальное суммарное налогообложение в модели Неймана [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2017. – № 2.
35. Мартынов Н.С. Влияние модернизации и реконструкции основных средств на налоговые отчисления предприятия [Текст] // Налоги и
налогообложение. – 2015. – № 2.
36. Мартынова О.А. Налоговые аспекты лизинга [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2014. – № 4.
37. Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. Учебное пособие [Текст]. – М.: ИНФРА- М, 2017. - 415 с.
38. Международное налогообложение: размывание налоговой базы с использованием офшоров: Монография / М.Р. Пинская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 192 с.
39. Мельникова Н.П., Гурова А.В. Налоговое планирование как неотъемлемая часть бизнеса [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 10.
40. Методы налоговой оптимизации /Под ред. А.В. Брызгалина. Изд-е 2-е перераб. и доп. [Текст]. – М.: Екатеринбург: Центр «Налоги и фин. право»: аналитика-Пресс, 2016.
41. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. [Текст]. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 348 с.
42. Налоги: Учебник для вузов /Под ред. проф. Д.Г. Черника – 2-е изд., перераб. и доп. [Текст]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 430 с.
43. Налоги в условиях экономической интеграции (под ред. проф. В.С. Барда и проф. Л.П. Павловой) [Текст] // СПС "Гарант". 2016.
44. Налогообложение юридических и физических лиц / Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. – 2-е изд., перераб. и доп. [Текст]. – М.: Издательство "Экзамен", 2016. – с. 280.
45. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Евстигнеев Е. Н., Викторова Н. Г. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 270 с.
46. Особенности развития предпринимательской деятельности в условиях современной России: Учебное пособие/Беспалов М. В. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 232 с.
47. Планирование на предприятии (в организации): Учебное пособие / Литвинова Т.Н., Морозова И.А., Попкова Е.Г. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 156 с.
48. Планирование на предприятии: Учебное пособие / И.А. Либерман. - 3-е изд. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 205 с.
49. Смирнов Е.С. Анализ финансово-результативных показателей коммерческой организации для целей налогообложения // Экономические и гуманитарные науки. – 2014. – №10. – С. 17–22.
50. Смирнов Е.С. Анализ и оценка влияния налоговых обязательств на формирование налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций // Экономические и гуманитарные науки. – 2014. – №11. – С. 21-26.
51. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике Учебное пособие [Текст]. – СПб.: "Полиус", 2015. 401 с.
52. Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования Учебное пособие [Текст]. – М.: ЮНИТИ, 2017. - 349 с.
53. Тихонов Д.Н., Липник ЛГ. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. Учебное пособие [Текст]. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2016. - 293 с.
54. Точилина А.Е. О необходимости организации налогового планирования на предприятиях [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 4.
55. Шмакова М.Н. К вопросу об оценке эффективности налоговых преференций [Текст] // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 6.