Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии | Синергия"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 37.04.02
Кафедра эо

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Налоговое планирование на предприятии
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ (указать
организацию)
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Применение современных механизмов антикризисного плана Правительства РФ для целей налогового планирования
3.2 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов
3.3 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе.Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть понятие, сущность и виды налогового планирования на предприятии. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть концептуальные основы построения системы налогового планирования. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть методы оценки эффективности налогового планирования, изучить методы оценки налоговой нагрузки.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени предприятия.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.
Для написания раздела 3.1 необходимо изучить документы на официальном сайте Счетной палаты РФ, на официальном сайте Правительства РФ по принятию и оценке Антикризисного плана 2015 года, в котором содержатся мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки в условиях кризиса.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от .2016 г.),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 2016 г.).
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ (ред. от 06.04.2015) "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. – 2014. – № 10. – С. 131-149.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА
ПРЕДПРИЯТИИ 10
1.1. Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия 10
1.2. Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права 19
1.3. Современные методы налогового планирования на предприятии 26
Выводы по главе 1 31
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ТЕХНОЛИТ» 32
2.1. Характеристика налогового потенциала предприятия 32
2.2. Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 38
2.3. Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 43
Выводы по главе 2 50
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 52
3.1. Применение современных механизмов антикризисного плана Правительства РФ для целей налогового планирования 52
3.2. Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов… 57
3.3. Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии 74
Выводы по главе 3 81
Заключение 83
Список использованной литературы 85
Приложения 90

ВВЕДЕНИЕ
Вопросы изучения теоретических и методологических аспектов налогового планирования на предприятии имеют актуальное значение в условиях усложняющегося налогового законодательства, перехода к международным стандартам учета и отчетности, когда право предприятия на законное уменьшение своих налоговых обязательств нередко на практике рассматривается со стороны налоговых органов как уклонение от уплаты налогов со всеми вытекающими последствиями.
Экономия на налогах с помощью использования законных методов налоговой оптимизации способна принести ощутимый положительный результат практически в любой сфере предпринимательской деятельности.
Проблема налогового планирования - одна из немногих проблем современной финансовой науки, в решении которой практика опережает разработку теоретической и методологической базы, и как следствие этого - отсутствие единого подхода к пониманию сущности налогового планирования, определению его ключевых моментов и элементов, оценке возможностей налоговой политики предприятия, методов оптимизации налогов, что сказывается на эффективности принимаемых решений с точки зрения управления предприятием в целом.
В целом налоговое планирование на предприятии должно создать целостную систему управления эффективностью производства, развития конкурентоспособной предприимчивости в условиях действующей налоговой системы, способной в той или иной мере сгладить, а по возможности и вовсе элиминировать институциональные риски, возникающие в связи с налогообложением хозяйственной деятельности промышленных предприятий.
Грамотное налоговое планирование на предприятии отлаживает потоки средств, вплоть до того, что бюджет при этом получает регулярно стабильные прогнозируемые платежи.
Все это свидетельствует о чрезвычайной важности научного решения проблем организации налогового планирования на предприятии, что и
определяет актуальность темы настоящего исследования.
Вопросам налогового планирования, определению его места и роли в общей системе планирования и управления предприятием, практического применения уделяется большое внимание в работах видных российских экономистов и ведущих специалистов-практиков в области налогообложения, финансов: А.В. Брызгалина, Р.Ф. Галимзянова, А.Р. Горбунова, И.В. Горского, В.А. Кашина, Г.Я. Кипермана, В.Г.Князева, В.Я.Кожинова, А.Н. Медведева, Л.Н. Павловой, В.Г. Панскова, Б.А. Рогозина, С.Ф. Сутырина, Д.Г. Черника, А.Д. Шеремета и др.
Среди зарубежных исследований проблемы наибольший интерес представляют работы Д. Кэмпбелла, Е. Томсетта и Д. Джонсона.
В многочисленных работах проблема планирования налоговых платежей рассматривалась в основном с позиций практических рекомендаций руководителям, бухгалтерам, экономистам по налогам, разъясняющих методики законного снижения налоговых отчислений.
Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы настоящей работы и недостаточную степень разработанности проблемы.
Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью «Технолит».
Предмет исследования - теория и практика налогового планирования, обоснование необходимости ее совершенствования в условиях действующей системы налогообложения.
Целью исследования является анализ теоретических и практических основ налогового планирования предприятия на основе анализа практического материала, а также разработка рекомендаций по совершенствованию налогового планирования на исследуемом предприятии.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:
- раскрыть сущность, задачи и значение налогового планирования предприятия, как составляющую процесса финансового планирования предприятия;
- рассмотреть современные методы налогового планирования;
- изучить практику налогового планирования коммерческого предприятия (на примере ООО «Технолит»);
- разработать и обосновать предложения по совершенствованию системы налогового планирования предприятия.
В процессе исследования использовались следующие научные методы: теоретический анализ литературных источников, анализ состояния проблемы в практике, экономический анализ деятельности предприятий, балансовый и индексный методы.
Информационной базой явились нормативные документы, теоретические материалы, положение об учетной политике ООО «Технолит», аналитические и синтетические данные бухгалтерского учета за 2015-2016 годы.
Практическая значимость исследования заключается в расширении представлений по налоговом планировании на предприятии, разработке рекомендаций, которые могут быть использованы в управленческой налоговой деятельности предприятия.
Структура исследования: введение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ//Справочно-правовая система
«Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
– Посл. обновление 21.07.2014.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ в ред. от 28.12.2016 г. //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Посл. обновление 28.12.2016.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ в ред. от 28.12.2016 г. //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Посл. обновление 28.12.2016.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. N 402- ФЗ в ред. от 23.05.2016 г. //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Посл. обновление 23.05.2016.
5. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 N 34н в ред. от 24.12.2010 г. с изм. от 08.07.2016 г. //Справочно- правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания
«Консультант Плюс». – Посл. обновление 08.07.2016.
6. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н в ред. от 06.04.2015г. «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с
«Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»)// //Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»
7. Письмо Минфина России от 13 сентября 2006 г. № 03-11-04/2/192 - [Электронный ресурс]
8. Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@ «Об оценке признаков риска СУР» - [Электронный ресурс]
9. Агузарова Ф.С. Прямые налоги и сборы Российской Федерации: роль, проблемы и перспективы развития //Российская юстиция.- 2016.- N 5.
10. Акимова Е.В. Налоговые льготы /Под ред. Т.В. Гороховой.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016.- 312с.
11. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования
//Налоговый вестник. – 2014. – № 10. – С. 131-149.
12. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: КноРус, 2011. - 718 с.
13. Анохина Г.И. Роль и значение налогового планирования на микроуровне // Проблемы современной экономики. – 2007. – № 1(21).
14. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. - М.: Юрайт, 2011. - 960 с.
15. Бакаев А.С. Учетная политика предприятия: учебник. – М.:Бухгалтерский учет, 2010. – 230 с.
16. Берник В.Р., Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Гринемаер Е.А., Демешева Е.В., Зарипов В.М., Кудреватых С.А., Попов О.Н. Налоги и налоговое право: учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика- Пресс, 1998. - 608с.
17. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита. - М.: Феникс, 2012. - 288 с.
18. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. - М.: Юрайт, 2011. - 640 с.
19. Галимзянов Р.Ф. Управление налогами на предприятии: в 2-х т. – Т. 1 – Уфа: Экс-перт, 1998. – 240с.
20. Горбунова О.Н. К вопросу об эффективности использования НДС (налога на добавленную стоимость) //Финансовое право.- 2015.- N 12.
21. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности // Финансы и кредит. – 2013. – №16. – С. 66-72.
22. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие.- Ростов н/Д: Феникс, 2000. – 291 с.
23. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. - М.: Проспект, 2015. -520с.
24. Ефимова О.В., Мельник М.В., Бердников В.В., Бородина Е.И. Анализ финансовой отчетности. - М.: Омега-Л, 2012. - 400 с.
25. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности. - М.: Инфра-М, 2011. - 480 с.
26. Кашин В.А., Русакова И.Г., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учебн. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 186 с.
27. Козенкова Т.А. Налоговое планирование: учебник. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2011. – 224 с.
28. Козенова Т.С. Налоговое планирование на предприятии: учебник. – М.: Омега-Л, 2011. – 315 с.
29. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. - М.: - Юрайт, 2015. - 353 с.
30. Лыкова Л.Н., Букина И.С. Налоговые системы зарубежных стран. Учебник для магистров. –М.: Юрайт-Издат, 2013. – 428 с.
31. Медведева Т.М. Ассорти вопросов по налогу на имущество
//Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения.- 2016.- N 11.
32. Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии// Аудит и финансовый анализ. – 2001. – № 2.
33. Мусаева Х.М., Исаев М.Г. Институциональные условия эффективности налогового планирования: теория и методология //Финансы и кредит. – 2012. – №26. – С. 35-42.
34. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / Под науч. ред. Л. И. Гончаренко.
- М. : Юрайт, 2015. - 541 с.
35. Налоги и налогообложение : учебник для СПО /под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. - М.: Юрайт, 2016. - 503 с.
36. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / Под ред. Д.Г. Черника, Ю.Д. Шмелева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2016.
- 495 с.
37. Налоги и сборы: законодательные новеллы (выпуск 15) /Под ред. А.А. Ялбулганова.- М.: Редакция «Российской газеты», 2015
38. Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. - М.: Издательской дом «Дашков и К», 2010. – 284 с.
39. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов:
40. Панин А.А. Значение налогового планирования в современном бизнесе // Материалы за 3-а международна научна практична конференция
«Наука и образование без граница - 2007». Том 5. Икономики.- София.
«БялГрад-БГ», 2007.- ООД. – 0,18 п.л.
41. Пансков В.Г., Левочкина Т.А. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов.- М.: Издательство Юрайт, 2015. - 319 с.
42. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2016. - 382 с. 43.Пепеляева С.Г. Налоговое право: учебник.- М.: Юристь, 2009.– 262 с.
44. Попков Д.В. Совершенствование схемы налогового планирования коммерческого предприятия// Налоги.- 2007.- №5.- С.10-11.
45. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии.- М.: Проспект, 2010. - 560 с.
46. Рогозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). 7-е изд. В 3-х т.- М.: Финансы и статистика, 2007 – 197 с.
47. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы//Налоговый вестник. - 2005.-№ 2.- С.123.
48. Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации//Финансы.- 2015.- N 10.
49. Сафонова М.Ф. Планирование налоговых затрат как элемент учетно- налоговой системы экономического субъекта //Аудиторские ведомости.- 2016.- N 7.
50. Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования. – М.: Инфограф, 2010. – 256 с.
51. Усенкова Г.В. Перспективы развития налогового планирования в России //Налоговое планирование.- 2015.- N 3.
52. Федоров Б.Г. Новый англо-русский банковский и инвестиционный энциклопедический словарь. - СПб.: Лимбус Пресс, 2011. – 1742 с.
53. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Колл. авторов; Под общ. ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 1168 с.
54. Фишер О. В. Налоговое планирование на промышленном предприятии. Дис. канд. экон. наук: 08.00.10. - Волгоград, 2004.- 223 c.
55. Цепилова Е.С. Концепция налогового планирования в хозяйствующих субъектах //Международный бухгалтерский учет.- 2015.- N 47.
56. Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики: практическое пособие. М.:Юстицинформ, 2013. - 2882 с.
57. Щеголева Н.Г., Хабаров В.И. Финансы и кредит. - М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. - 512 с.