Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии | Синергия"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01. Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Налоговое планирование на предприятии

Москва 2019

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 6
1.1. Понятие, цели, задачи, принципы и способы налогового планирования 6 1.2. Этапы организации налогового планирования 12
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ АО «ЗАВОД «ЗВЕЗДА»16
2.1. Краткая характеристика деятельности 16
2.2. Налоговый аспект учетной политики и ее взаимосвязь с налоговым планированием 21
2.3. Оценка эффективности организации системы налогового планирования31
2.4. Анализ налоговой нагрузки предприятия 39
ГЛАВА 3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЦЕССА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 46
3.1. Международный опыт налогового планирования и возможности его использования в российской практике 46
3.2. Рекомендации по повышению эффективности налогового планирования предприятия 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ 72

ВВЕДЕНИЕ
Налоговое планирование - явление для российской экономики достаточно новое и является результатом применения научных знаний на практике. Что касается терминологии, то в Налоговом кодексе РФ понятия
«налоговое планирование» отсутствует, кроме того в данном нормативном документе не закреплены права налогоплательщика на налоговое планирование. В экономической литературе представлено множество различных трактовок, однако общепризнанное понятие отсутствует. Данная проблема касается и организации налогового планирования в организации с учетом видов и масштабов деятельности. В связи с этим возникает необходимость решить вопрос о том, что собой представляет исследуемая категория и какие приемы, способы являются наиболее эффективными для применения экономическими субъектами с точки зрения бухгалтерского учета и налогообложения в разрезе специфических особенностей ведения бизнеса.
Таким образом, в последнее время в период проведения налоговых реформ и увеличения налоговой нагрузки в организации, при отсутствии в экономической литературе глубокой теоретической проработки концептуальных вопросов налогового планирования, к исследуемой категории отмечен особый интерес со стороны среднего и малого бизнеса. В связи с эти выбранная тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
Результаты налогового планирования в системе экономической безопасности дают возможность составить мнение и принять решения относительно налоговой безопасности организации в конкретный момент времени для нивелирования налоговых рисков, позволяют оценить налоговую нагрузку организации для проведения расчетов и платежей, эффективность формирования налоговой базы.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в обосновании функциональной роли налогового планирования для экономического субъекта.
Для достижения поставленной цели требуется решить ряд задач, определивших логику и структуру исследования:
- ознакомиться с понятием, целями, задачами, принципами, инструментами и способами налогового планирования;
- рассмотреть классификацию налогового планирования;
- выделить этапы организации налогового планирования на предприятии;
- дать краткую характеристику деятельности Акционерное общество «Завод «Звезда» (АО «Завод «Звезда»);
- раскрыть основные аспекты учетной политики для целей налогообложения, отразив ее взаимосвязь с налоговым планированием;
- оценить эффективность организации системы налогового планирования;
- рассмотреть международный опыт налогового планирования и возможности его использования в российской практике;
- разработать рекомендации по эффективности налогового планирования в исследуемой организации.
Объект исследования - АО «Завод «Звезда», деятельность которого связана с производством изделий электронной компонентной базы.
Предмет исследования - процесс налогового планирования на предприятии.
Теоретическая и методологическая основа исследования. В процессе исследования теоретической и методических основ были изучены методические материалы, специальная литература, результаты исследований фундаментальных и прикладных научных работ отечественных и зарубежных авторов, материалы научных и научно-практических конференций по вопросам налогового планирования.
Методологической и теоретической основой исследования являются нормативно-правовые акты РФ, регулирующие ведение налогового и бухгалтерского учета, составления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также учебные пособия и статьи в периодических изданиях по вопросам налогообложения, налогового права, налогового планирования, налогового анализа, а также сведения, опубликованные на сайтах Минфина РФ и ФНС РФ, документы бухгалтерской и налоговой отчетности АО «Завод «Звезда».
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в изучении научных трудов отечественных и зарубежных ученых в области экономических аспектов, связанных с налоговым планированием, таких как Р.А. Алборов, Бреславцева, В.В.Белугина, Р.П.Булыга, С.Н. Галдицкая, Л.В. Донцова, И.Г. Кукукина, С.Е.Кован, М.В.Мельник, С.В. Панкова, В.И. Подольский, Т.М. Рогуленко, А.А. Савин, А.Е. Суглобов, Н.С. Сахчинская, А.Д. Шеремет, Г.В.Федорова, М.Б. Чиркова и др.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в разработке мероприятий по налоговому планированию.
В ходе написания выпускной квалификационной (дипломной) работы использованы общенаучные методы исследования, в частности, такие как эмпирический, статистический, а также специальные методы прикладных экономических дисциплин (сравнение, группировка, приемы и методы экономического анализа).
Все методы использовались соответственно их функциональным возможностям, что позволило обеспечить достоверность выводов исследования.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений; содержит таблицы и графики.
В первой главе раскрываются содержание понятий и сущности налогового планирования.
В последующих главах рассматривается современное состояние налоговой системы России, проведен комплексный анализ налоговой нагрузки АО «Завод «Звезда» и определены перспективы дальнейшего развития.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Основная литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм. и доп.).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (с изм. и доп.).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).
4. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 29.12.2015 г. № 397-ФЗ)
5. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (с
изм. и доп.).
6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402- ФЗ (с изм. и доп.).
7. Федеральный закон РФ «Об охране окружающей среды» № 7-ФЗ от 10.01.2002 г. (с изм. и доп.).
8. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. (с изм. и доп.).
9. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. (с изм. и доп.).
10. Федеральный закон от 22.12.2005 г. №179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (с изм. и доп.).
11. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей
природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» от 28.08.1992 г. № 632.
12. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчётности организаций» (с изменениями от 5 октября 2011 г.).
13. Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету».
14. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации».
15. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности».
16. Приказ Минфина России от 30.03.2001 г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01».
17. Приказ Минфина России от 27.12.2007 г. № 153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)».
18. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02».
19. Приказ Министерства Финансов РФ от 06.10.2008 г. № 106н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)»,.
20. Приказ Министерства Финансов РФ от 06.07.1999 г. № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
21. Постановление ФАС Центрального округа № А64-5786/2010 от 11.11.2011 г.
22. Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а
также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» № ММВ-7-3/600@ от 26.11.2014 г.
23. Закон Республики Калмыкия от 29 декабря 2003 года № 3-III-З «О налоге на имущество организаций».
24. Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 года № 79-V-З «О транспортном налоге».
25. Решение Элистинского городского Собрания от 25 августа 2005 г.
№ 10 «Об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков его уплаты».
26. Алисенов А.С. Налоговое стимулирование инноваций в экономике России: монография / А.С. Алисенов ; Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ. - Москва : Проспект, 2015. - 128 с. : ил., табл.
27. Андреев В.И. Оценка налоговой нагрузки как фактора экономического развития на макро и микро уровне: Монография. / В.И. Андреев — М.: Саратовский источник, 2016. — 298 с.
28. Бархатов В.И. Природа, факторы и измерение успешности предприятий малого и среднего бизнеса в России. / В.И. Бархатов. — М: Перо, 2015. — 542 с.
29. Букина Г. Н. Налоговая нагрузка и налоговые условия ведения предпринимательской деятельности // Налоги и налогообложение. — 2014.
— 138 с.
30. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России: учебное пособие/А.Е. Викуленко. — М.: Прогресс, 2016. — 365 с.
31. Грызунова Н.В., Киселева И.А., Колчин С.П., Симонович Н.Е. Налогообложение: актуальные проблемы. Монография. Министерство образования и науки Российской Федерации. Москва, 2016.
32. Какаулина М.О., Цепелев О.А. Моделирование влияния налоговой нагрузки на экономический рост региона с учетом ресурсного потенциала. / М.О. Какаулина. — М.: Дальнаука, 2016. — 369 с.
33. Катаев В.И. Налоговый анализ в системе управления предприятием: Монография. / В. И. Катаев — М: Ульяновская государственная сельскохозяйственная академия им. П.А. Столыпина, 2016.
— 216 с.
34. Конева О.В. Учетно-аналитическое обеспечение управления налоговой нагрузкой малого предприятия : монография / О.В. Конева ; Сибирский федеральный университет. - Красноярск : СФУ, 2016. - 255 с. : ил., табл.
35. Красноперова О.А. Налоговое планирование как элемент учетной политики - 2008. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ. 2008. - 296 с.
36. Митюкова Э.С. Налоговое планирование. Более 60 законных схем: практическое руководство / Э.С. Митюкова. - 2-е изд. - Москва : АйСи групп, 2017. - 359 с. : табл.
37. Налоговые методы повышения эффективности инвестиционных проектов: монография / Л.И. Гончаренко и др. ; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. - Москва : РУСАЙНС, 2016. - 171 с. : ил., табл.
38. Ордынская Е.В. Трансформация налоговой системы в период кризиса: российский и зарубежный опыт : монография / Е.В. Ордынская. - Москва : Проспект, 2017. – 110 с. : ил.
39. Пименов Н.А. Налоговый менеджмент : учебник для академического бакалавриата : для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям / Н.А. Пименов, Д.Г. Родионов ; под ред. Н.А. Пименова ; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. - Москва : Юрайт, 2017. - 305 с. : табл. - (Бакалавр. Академический курс) (УМО ВО рекомендует).
Дополнительная литература
40. Абрамова Е.В., Никонорова Е.А., Грызунова Н.В. Сравнение систем налогообложения дохода физических лиц \ В сборнике: Влияние науки
на инновационное развитие Сборник статей Международной научно- практической конференции. Отв. Ред.: Сукиасян А.А. 2016. С. 65-71.
41. Алиев Б.Х., Исаева Ш. М. Налоговая нагрузка как фактор экономического роста предприятия // Финансы и кредит. — 2016 — № 36
42. Антонова Е.В. выбор методики определения налоговой нагрузки на предприятии // Налоги и налогообложение. — 2017 — № 5.
43. Антонова Е.В. выбор методики определения налоговой нагрузки на предприятии // Налоги и налогообложение. — 2016 — № 5.
44. Архипцева, Л.М. Анализ налоговых поступлений // Налоги и налогообложение. — 2016. — № 8.
45. Воронин С.А. Расчет налоговой нагрузки в отраслях экономики / С.А. Воронин, Н.Ш. Маматкулов, Р.С. Воронин // Финансы. - 2016. - № 4. - С. 74-78 : табл.
46. Гудков А.А. Разработка методики расчета налоговой нагрузки экономических субъектов // Управленческий учет. — 2017 — № 1.
47. Ермакова Е.А. Налоговая нагрузка в отраслях экономики: методика и анализ // Налоги и финансовое право. — 2017 — № 8.
48. Зарук Н. Ф Влияние налогообложения на элементы экономического механизма // Бухгалтерский учет, анализ, аудит и налогообложение: проблемы и перспективы. — 2016. — № 8
49. Иванова Ю.Н., Налоговая нагрузка как показатель эффективности налоговой политики государства // Вестник Томского государственного университета. — 2016 — № 399.
50. Кондратенко М. Б, Теоретически подходы к обоснованию оптимальной налоговой нагрузки // Налоги и финансовое право. — 2017 —
№ 7
51. Кондратьева Е.А. Использование финансового опциона в налоговом планировании / Е.А. Кондратьева, М.С. Шальнева // Финансы. Деньги. Инвестиции. - 2014. - № 1 (49). -С. 17-22
52. Коростелкина И.А. Методика расчета налоговой нагрузки экономических субъектов // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 32 (август). - С. 41-51 : табл.
53. Лукьянец К.В., Бюджетно — налоговая нагрузка на современном этапе развития экономики Российской Федерации // Общественные науки. — 2016- № 6.
54. Марченко П.Г., Писарева С.В. Моделирование налоговой нагрузки юридических лиц // Финансы. — 2017- № 5.
55. Морозова С.В., Стекольникова И.Ю., Роль анализа налоговой нагрузки в системе финансового управления компанией // Налоговый вестник.
— 2014 — № 2.
56. Никулина О.М. Налоговая нагрузка в России: основные подходы// Финансы и кредит. - 2016. - № 17. - С. 13-27 : табл.
57. Никулина О.М., Налоговая нагрузка организаций: методика определения и способы оптимизации // Экономика. — 2015 — № 2.
58. Пансков В.Г. Дискуссионные вопросы налогообложения: к итогам международного налогового симпозиума // Финансы. - 2016. - № 8. - С. 23-28.
59. Пешкова Е.П., Мамбетова А.А., Методические походы к определению налоговой нагрузки на микроуровне // Вестник. — 2017 — № 1.
60. Пушкарева В.М. Как измерить налоговую нагрузку // Финансы. - 2014. - № 12. - С. 33-36 : табл.
61. Пушкарева В.М., Как измерить налоговую нагрузку // Финансы. — 2015. — № 12.
62. Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. - 2015. - № 10. - С. 37-41 : табл., рис.
63. Салькова О.С., Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. — 2015 — № 10.
64. Самсонов Е.А., Баяскаланова Г. А. Расчет налоговой нагрузки организаций // Налоги и налогообложение. — 2016 — № 3.
65. Смородина Е.А. Оценка налоговых последствий создания малого бизнеса в России на современном этапе // Экономика. — 2015. — № 2.
66. Собченко Н.В., Кулешова Л.В., Особенности определения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта // Вестник магистратуры. — 2016 — № 114.
67. Титов В.В., Жигульский Г. В. Влияние реализации эффективных нововведений на налоговую нагрузку промышленного предприятия // Вестник НГЭУ. — 2015. — № 1.
68. Черник А.А. Сравнительная анализ методик расчета налоговой нагрузки организации // Концепт. — 2016 — № 3.
69. Шувалова Е.Б., Солярик М.А., Захарова Д.С. Налоговые аспекты экономической безопасности в Российской Федерации \\ Статистика и Экономика. 2016. № 3. С. 51-54.
70. Васильева Т.Ю., Васильев П.А. Выбор налогового режима как оптимизация налоговой нагрузки // Современные проблемы науки и образования. - 2014. - № 5.
71. Иванова Е.В. Методика и методы оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки предприятия // Вестник СИБИТа.– 2016. – № 3 (19).
72. Измайлова М. А. Налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов и условия её определяющие // Universum: экономика и юриспруденция. – 2015.–
№ 8 (19).
73. Министерство Финансов РФ. /
74. Новиков В.В. Возможности снижения налоговой нагрузки для промышленных предприятий / В.В. Новиков, Л.С. Шаховская // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – № 35 (386).
75. Рачинский А.В. Тактические решения моделирования оптимизации налоговой нагрузки в реализации стратегии компании // Символ науки. – 2015. – № 7-1.76. Федеральная налоговая служба
77. Федеральная служба государственной статистики