Дипломная работа на тему "Налоговое планирование предприятия (на примере ИП Попов О | Ю | ) | Синергия [ID 52452]"

Работа на тему: Налоговое планирование предприятия (на примере ИП Попов О.Ю.)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ «ИП ПОПОВ О.Ю.»)

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ИП ПОПОВ О.Ю.)
2. Структура ВКР:

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.МАЛЫЙ БИЗНЕС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Роль малого предпринимательства в мировой экономике его критерии и формы
1.2. Анализ существующих систем налогообложения субъектов малого предпринимательства
1.3. Сущность и порядок формирования финансовых результатов предприятий малого бизнеса
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ФМНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ НА ПРИМЕРЕ ИП ПОПОВ О.Ю.
2.1. Организационно-экономическая характеристика малого предприятия.
2.2. Формирование доходов и расходов предприятия
2.3. Выявление финансовых результатов деятельности предприятия.
ГЛАВА 3. РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ РАЗЛИЧНЫХ СИСТЕМ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА.
3.1. Налог на доходы физических лиц
3.2. Анализ применения ИП Попов упрощенной системы налогообложения
3.3. Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
3.4. Применение патентной системы налогообложения
3.5. Сравнительный анализ применения разных режимов налогообложения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо раскрыть роль малого предпринимательства в мировой экономике
В параграфе 1.2 необходимо проанализировать существующие системы налогообложения субъектов малого предпринимательства
Глава 2 должна содержать особенности формирования финансовых результатов В параграфе 2.1 необходимо дать краткую характеристику предприятию
В параграфе 2.2 необходимо раскрыть формирование доходов и расходов В параграфе 2.3 необходимо выявить финансовые результаты деятельности
В Главе 3 необходимо разработать расчет эффективности применения различных систем налогообложения для предприятий малого бизнеса
В параграфе 3.1 рассмотреть налог на доходы физических лиц
В параграфе 3.2 проанализировать применение упрощенной системы
В параграфе 3.3 необходимо просчитать эффективность применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применение патентной системы налогообложения
В параграфе 3.4. провести анализ применения разных режимов налогообложения
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература: Нормативно-правовые акты, учебники и учебные пособия интернет-источники, статьи периодических изданий по налогообложению в Российской Федерации.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. МАЛЫЙ БИЗНЕС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.1. Роль малого предпринимательства в мировой экономике, его критерии и формы 6
1.2. Анализ существующих систем налогообложения субъектов малого предпринимательства 11
1.3. Сущность и порядок формирования финансовыхрезультатов предприятий малого бизнеса 27
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ НА ПРИМЕРЕ ИП ПОПОВ О.Ю. 37
2.1. Организационно-экономическая характеристика малого предприятия ИП Попов О.Ю. 37
2.2. Формирование доходов и расходов ИП Попов О.Ю 38
2.3. Выявление финансового результата ИП Попов О.Ю. 42
ГЛАВА 3. РАСЧЁТ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ РАЗЛИЧНЫХ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА НА ПРИМЕРЕ ИП ПОПОВ О.Ю. 46
3.1. Налог на доходы физических лиц 46
3.2. Анализ применения ИП Попов О.Ю. упрощ?ннойсистемы налогообложения 48
3.3. Применение системы налогообложения в виде единогоналога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 51
3.4. Применение патентной системы налогообложения 55
3.5. Сравнительный анализ применения разных режимовналогообложения ИП Попов О.Ю. 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. 63

ВВЕДЕНИЕ
Малое предпринимательство во вс?м мире представляет собой самый многочисленный и разнообразный слой мелких собственников, которые, в силу своей широко-масштабности, определяют социально-экономический, а также, в некоторой степени, и политический климат в государстве.
Одним из самых больших производителей и одновременно потребителем разнообразных товаров и услуг является малый бизнес. Таким образом, самая многочисленная и мобильная сеть предприятий, которая тесно связанна с массовым потребителем, очень быстро может реагировать на любые потребности рынка, постоянно меняющегося.
Рыночная система будет эффективной только тогда ,когда произойдет уравновешивание развития рынка товаров и услуг крупных игроков и средних и мелких производителей, за счет которых формируется конкурентная среда.
Для успешной работы малого и среднего бизнеса в России необходимо совместное развитие крупных и малых предприятий ихвзаимодействие ,а не в коем случае не конфронтация.
Формирование рациональной и совершенной системы налогообложения
– это один из самых важных методов активизирования развития среднего и малого предпринимательства
В России в последнее время система налогообложения малого бизнеса функционирует в нелегких условиях – налоговое законодательство постоянно изменяется и дополняется.Налогоплательщики не всегда готовы принять новшества, предлагаемые законодательными органами каждый год, в силу того, что информационная обеспеченность многих не соответствует уровню требуемого.
Существует мнение, что налоговая реформа близится к завершению, но вряд ли с этим можно согласиться.Несовершенство,нестабильность,неясность многих пунктов налогового законодательства отнюдь не способствует эффективному проведению налоговой реформы в стране.
Цель данной выпускной квалификационной работы заключается в определении наиболее оптимальногорежима налогообложения на примере конкретногопредприятия.
Для реализации сформулированной цели выпускной работы необходимо решить следующие задачи:
1) обозначить роль малого предпринимательства и значение в экономике государства;
2) обосновать порядок формирования финансовых результатов субъектов малого предпринимательства;
3) изучить теоретические основы налогообложения субъектов малого бизнеса;
4) проанализировать систему налогов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, в порядке – объект налогообложения, налоговая база и ставки;
5) для определения режима налогообложения малых предприятий выявить критерии;
6) сформировать финансовый результат конкретного предприятия;
7) рассчитать налоговую нагрузку исследуемой фирмы;
8) выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения.
Объектом исследования является индивидуальный предприниматель Попов Олег Юрьевич.
Предметом исследования выступают результаты финансово- хозяйственной деятельности ИП Попов О.Ю.
Практическая значимость работы заключается в том, что результаты исследования могут быть использованы в качестве определяющего фактора при выборе оптимального режима налогообложения на предприятии.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлено неоднозначностью определения оптимальной налоговой нагрузки субъектов малого предпринимательства, как при общем, так и при специальных режимах налогообложения.
При выборе оптимальной системы налогообложения для ИП, необходимо знать о применяемых и самое главное определиться с критериями своего бизнеса: вид деятельности, примерный доход, количество работников и соотношение доходов и расходов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) // СПС Консультант Плюс.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) ( с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) // СПС Консультант Плюс.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001
№ 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018)// СПС Консультант Плюс.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
№ 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп. вступ. в силу с 03.09.2018) // СПС Консультант Плюс.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№ 117-ФЗ (ред. от 11.10.2018) // СПС Консультант Плюс.
6. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс.
7. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О бухгалтерском учете» // СПС Консультант Плюс.
8. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018)«Об обществах с ограниченной ответственностью»// СПС Консультант Плюс
9. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // СПС Консультант Плюс.
10. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний» // СПС Консультант Плюс.
11. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс.
12. Закон Архангельской области от 19.11.2012 № 574-35-ОЗ (ред. от 24.10.2014) «О применении индивидуальными предпринимателями на территории Архангельской области патентной системы налогообложения и о признании утратившими силу областных законов
«О применении индивидуальными предпринимателями на территории Архангельской области упрощенной системы налогообложения на основе патента» и «О внесении изменений и дополнений в областной закон «О применении индивидуальными предпринимателями на территории Архангельской области упрощенной системы налогообложения на основе патента» (принят Архангельским областным Собранием депутатов 14.11.2012) / Официальный сайт Правительства Архангельской области
13. Постановление Правительства Российской Федерации от 04.04.2016№ 265 «О предельных значениях дохода полученного от осуществления предпринимательской деятельности для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства». // СПС Консультант Плюс.
14. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 № 4090) // СПС Консультант Плюс.
15. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)" // СПС Консультант Плюс.
16. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы
организации» ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) // СПС Консультант Плюс.
17. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015)
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) // СПС Консультант Плюс.
18. «ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности»(утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст)(ред. от 08.09.2017) // СПС Консультант Плюс.
19. Изменение 17/2018 ОКВЭД 2 Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) принято и введено в действие Приказом Росстандарта от 29.03.2018 № 158-ст)// СПС Консультант Плюс.
20. Письмо ФНС от 04.07.2013г. № АС-4-2/12135 // СПС Консультант Плюс
21. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012. -575 с. – Высшее образование.
22. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. «Современный экономический словарь» / ИНФРА. – 2006.-342с.
23. Справочная информация: «Коэффициенты-дефляторы, применяемые для целей главы 23 «Налог на доходы физических лиц», главы 26.2
«Упрощенная система налогообложения», главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», 26.5 «Патентная система налогообложения» ч. II НК РФ» // СПС Консультант Плюс.
24. Справочная информация: «Формы налогового учета и отчетности» // СПС Консультант Плюс.
25. Статистический сборник «Малое и среднее предпринимательство в России. 2017». Росстат. – М., 2017.; данные ФНС РФ.
26. Управление малым бизнесом: Учеб. Пособие / Под общ. ред. В.Д. Свиричевского. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 256 с.
27. Авдеев В. Переход с одного налогового режима на другой / В. Авдеев. – (Актуальная тема) // Аудит и налогообложение. – 2016.- № 3. – С. 2-8.
28. Варданян И. С. (доцент). Развитие малого и среднего бизнеса в России / Варданян И. С. – (Государственное управление) // Менеджмент в России и за рубежом. – 2014. - № 1. – С. 28-35.
29. Виленский А. В. Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в современной России на второй волне грюндерства / Институциональные исследования // Вопросы экономики. – 2017. - № 11. – С. 95-106.
30. Живаев Т. Л. Допустимые упрощения бухгалтерского уч?та и отчетности / Методология и практика учета // Бухгалтерский уч?т. – 2013. -№ 7.
31. Кемаева С.А., Бондаренко В.В. Анализ упрощенных форм бухгалтерской отчетности малых предприятий // Международный бухгалтерский учет. 2016. № 27. С. 41 - 50; Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2013. № 4. С. 11 - 20.
32. Матонин С. «Упрощ?нка» для индивидуального предпринимателя / (Специалисты разъясняют) // Аудит и налогообложение. – 2016. - № 6. – С. 22-25.
33. Подшивалова М. В. Качество социально-экономических институтов, формирующих среду развития малого бизнеса / Институциональные исследования // Вопросы экономики. – 2015. - № 6. – С. 97-111.
34. Туфетулов А., Давлетшин Т., Салмина С. Анализ влияния спецрежимов на финансовые результаты малого бизнеса // Налоговый вестник. 2014. № 10. С. 44 - 50.
35. Шевляков В. Главное – при посадке на пароход не спутать названия «Большая компания» и «Титаник» / Стратегия развития // Управление персоналом. – 2016. - № 20(318). – С. 66-71.
36. Юленкова И. Б. Оптимизация налогообложения как условие стимулирования инновационной активности малого предпринимательства в регионе / Экономика региона //Регионология. – 2014. - № 3. – С. 71-78.
37. КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2014 года // СПС Консультант Плюс.
38. КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства в 2015 году // СПС Консультант Плюс.
39. Справочная информация Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности .//СПС Консультант плюс.
40. Официальный сайт газеты «Правда» / Архангельск
41. Официальный сайт Росстата. / Федеральный портал малого и среднего предпринимательства. - Минэкономразвития РФ. [Электронный ресурс].
42. Официальный сайт «Помощь бизнесу»