Дипломная работа на тему "Налоговое планирование в системе управления малым предприятием (на примере ООО «ТрансАгроКонсалтинг») | Синергия [ID 40299]"

Работа на тему: Налоговое планирование в системе управления малым предприятием (на примере ООО «ТрансАгроКонсалтинг»)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: менеджмент

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ МАЛЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ (на примере ООО «ТрансАгроКонсалтинг»)

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Налоговое планирование в системе управления малым предприятием (на примере ООО «ТрансАгроКонсалтинг»)
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические и методические основы налогового планирования
1.1 Структура и принципы налоговой системы России
1.2 Сущность и значение налогового планирования на предприятии
1.3 Возможности оптимизации налогообложения при различных налоговых системах
Глава 2. Анализ и направления совершенствования налогового планирования на предприятиях
2.1 Краткая организационная характеристика (указать объект)
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности (указать объект)
2.2 Анализ налоговой нагрузки (указать объект)
Глава 3. Рекомендации по совершенствования налогового планирования в (указать объект)
3.1. Пути совершенствования налогового планирования предприятия
3.2. Экономическая оценка предложенных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В пункте 1.1 необходимо описать структуру и принципы налоговой системы России.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть сущность и значение налогового планирования на предприятии. В пункте 1.3 необходимо описать возможности оптимизации налогообложения при различных налоговых системах.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретной организации (объекта исследования) необходимо провести анализ налогового планирования и направления совершенствования налогового планирования за исследуемый период. В пункте 2.1 необходимо дать организационно-экономическую характеристику организации. В пункте 2.2 провести анализ финансово-хозяйственной деятельности исследуемой организации. В пункте 2.3 провести оценку налоговой нагрузки организации. По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 необходимо разработать мероприятия по совершенствованию налогового планирования исследуемой организации.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В Приложения выносится финансовая отчетность организации
4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ. 2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями от 23.11.2009 г.).
3. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: КноРус, 2011. - 718 с. - ISBN 978-5-406-00730-3.
4. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст] / В.П. Астахов. - М.: Юрайт,
2011. - 960 с. - ISBN 978-5-9916-1115-2.
5. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение [Текст] / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. -
М.: Инфра-М, 2013. - 288 с. - ISBN 978-5-16-004806-2.
Дополнительная литература:
1. Харченко, В.Л. Стратегический менеджмент [Текст] / В.Л. Харченко. - М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. - 384 с. - ISBN 978-5-4257-0014-8.
2 .Чуев, И.Н. Экономика предприятия [Текст] / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. - М.: Дашков и Ко,
2010. - 416 с. - ISBN 978-5-394-00214-4.
3.Широков, Б.М. Малый бизнес. Финансовая среда предпринимательства [Текст] / Б.М. Широков. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 496 с. - ISBN 5-279-02744-8.
4 .Щеголева, Н.Г. Финансы и кредит [Текст] / Н.Г. Щеголева, В.И. Хабаров. - М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. - 512 с. - ISBN 978-5-902597-96-4.
5. Этрилл, П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов [Текст] / Питер Этрилл, Эдди Маклейни. - М.: Альпина Паблишер, 2012. - 648 с. - ISBN 978-5-9614-1560-5.
6. Янковский, К.П. Управленческий учет [Текст] / К.П. Янковский, И.Ф. Мухарь. - Спб.: Питер, 2011. - 368 с. - ISBN 978-5-459-00332-1.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 8
1.1 Структура и принципы налоговой системы России 8
1.2 Сущность и значение налогового планирования на малом предприятии 17
1.3 Возможности оптимизации налогообложения при различных налоговых режимах 33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 43
2.1 Краткая организационная характеристика ООО «ТрансАгроКонсалтинг» 43
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
«ТрансАгроКонсалтинг» 46
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «ТрансАгроКонсалтинг» 47
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 49
3.1 Пути совершенствования налогового планирования предприятия 49
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 800

ВВЕДЕНИЕ
Экономика – необходимая сфера жизни человека, выполняющая функции производства, распределения, обмена, потребления; экономические отношения не лишены противоречий, в частности, между государством и предпринимателем может возникнуть конфликт интересов по поводу обязательных отчислений в бюджет и страховые фонды. Различные инструменты и методики налогового планирования направлены на достижение налогового равновесия, баланса между налоговой нагрузкой на предприятии, его доходами и пополнением государственной казны.
Анализ теоретических и практических аспектов налогового планирования востребованы, поскольку рыночные отношения в Российской Федерации, ее налоговая система находятся на стадии активного развития. Государство принимает различные меры поддержки частного бизнеса, в первую очередь, малых и средних хозяйственных субъектов, инновационных и социальных проектов.
Несмотря на относительно благоприятную среду и широкие возможности, многие организации терпят убытки, банкротство, подвергаются мерам юридической ответственности. Причиной этого являются не только объективная трудность ведения прибыльного дела, но и правовая безграмотность и некомпетентность в вопросах финансового менеджмента. Исследователи отмечают «дефектность» рыночных институтов и дефицит рыночной культуры в российском обществе в целом»1. Толерантность к нарушению законодательства части предпринимателей способствует сохранению негативных тенденций в отечественной экономике. Поэтому изучение вопросов налогового планирования и налоговой оптимизации является чрезвычайно актуальной темой.
Объект данного исследования – налоговое планирование на малом предприятии.
Предмет исследования – система категорий, методов, принципов расчета налоговой нагрузки и налогового планирования малого предприятия в Российской Федерации с учетом действующего законодательства.
Субъектом исследования стало общество с ограниченной ответственностью «ТрансАгроКонсалтинг» - микропредприятие, зарегистрированное в г. Воронеже. Общество создано в 2017г., специализируется на программном обеспечении, продаже, установке и обслуживании многофункциональных систем мониторинга автотранспорта. Рассматриваются возможности налогового планирования данного малого предприятия.
Целью исследования является исследование современных законных инструментов налогового планирования в сфере хозяйствования малого бизнеса.
В связи с объектом, субъектом, предметом и целью исследования были поставлены следующие задачи:
- провести анализ российской системы налогообложения с использованием статистических данных;
- показать важность налогового планирования в макро- и микроэкономических масштабах;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность субъекта малого предпринимательства;
- определить возможности оптимизации налоговых обязательств;
- осуществить вычислительный эксперимент в целях верификации эффективности выбранного метода оптимизации.
Методологическую и теоретическую базу исследования составили труды отечественных и западных экономистов в области теории и практики функционирования налоговой системы. Применены общенаучные методы
анализа и обобщения, а также узкоспециализированные, такие как: методы моделирования, прогнозирования, статистического сравнения, эконометрического исследования.
Информационной базой исследования стали законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, касающиеся налогообложения и корпоративной налоговой политики, официальные статистические данные, комментарии специалистов по проблемным вопросам налогообложения, материалы периодической экономической печати.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в разработке вопросов налогового планирования, эффективные инструменты которого при реализации в деятельности хозяйствующего субъекта способны привести к налоговому равновесию, повысить экономические показатели, способствовать росту благосостояния как собственника производства и наемных рабочих, так и государства, и общества в целом. Дальнейшие разработки по данной теме способствуют предотвращению негативных социально-экономических явлений.
Объем и структура исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты, документы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч. 1, от 30.11.1994 N 51-ФЗ(ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Электронный ресурс:
2. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Статистика // Электронный ресурс:
3. Инвестиционный паспорт городского округа город Воронеж. Департамент экономического развития Воронежской области ОГБУ «Агентство по инвестициям и стратегическим проектам». Воронеж, 2018. 155 с.
4. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993), (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019) // Электронный ресурс:
6. Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 N 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»//Электронный ресурс:
7. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В. Л. Соколовского и Н. И. Таланова //Электронный ресурс:
9. Постановление ФАС Уральского округа от 25.02.14 № Ф09- 495/14//Электронный ресурс:
10. Постановление Высшего арбитражного суда РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
11. Письма Минфина от 11.01.2017 N 03-01-15/208, ФНС от 22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@// Электронный ресурс:
12. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // Электронный ресурс:
13. Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 г. Утверждена распоряжением Правительства РФ от 02.06.2016 г. № 1083- р // Электронный ресурс:
14. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N
197-ФЗ (ред. от 01.04.2019)// Электронный ресурс:
15. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ// Электронный ресурс:
16. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью»
17. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима
«Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»
18. Аксёнов П.А. и др. Экономика США в XXI веке: вызовы и тенденции развития / отв. ред. В.Б. Супян. М.: Издательство «Весь Мир», 2018. 424 c.
19. Алексейчева Е. Ю. и др. Налоги и налогообложение. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. 380 с.
20. Алешина Н.Ф. Налоговое планирование. Учебное пособие. Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2015. 54 с.
21. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России // Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова / Электронный ресурс:
22. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент Учебное пособие. М: Омега-Л, 2007. 272 стр.
23. Бушмин Е.В. Налоговая система России и роль налогов в формировании доходов бюджета: учеб. пособие. М: Издательство РГСУ, 2014. 410 с.
24. Ворожейкина И. В. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса // Молодой ученый. 2017. №51. С. 148-151.
25. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. СПб.: Питер, 2004. 634 с.
26. Максютов А. А. Экономика предприятия. М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2005. 528 с.
27. Митюкова Э. С. Налоговое планирование: более 60 законных схем. М.: Издательство АйСи, 2017. 360 с.
28. Мищенко Я.П. Девиантность в экономических стратегиях молодёжи. Новочеркасск: ЮРГТУ, 2007. 22 с.
29. Никулина О. М. Налоговая нагрузка в России: основные подходы // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2017. № 18. С. 22–38.
30. Панявина Е.А., Сафонова Н.А., Гузеева О. Г. Малое инновационное предпринимательство в Воронежской области: состояние и перспективы // Социально-экономические явления и процессы. 2014.Т. 9. № 10. С.148-153.
31. Плеслов А.А. Факторы и возможности развития малого предпринимательства // Российское предпринимательство. 2018. Т. 19.
№ 2. С. 508-518.
32. Поляк Б. и др. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2016. 474 с.
33. Практическое налоговое планирование. Электронный журнал
34. Тихонов Д. Н., Липник Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. 253 с.
35. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент. Администрирование. Планирование. Учет. М.: ЮНИТИ – ДАНА. 2007. 381 с.
36. Смольнякова М. В. Влияние амортизационной политики экономического субъекта на его финансовые показатели и налоговую оптимизацию // Научный журнал КубГАУ. 2016. №124(10). С. 2-28.
37. Федоров Е.А. Управление налоговым бременем: учеб. пособие. М.: ИНФРА М, 2015. 396 с.
38. Шуртакова Т.А. и др. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / ред. Е.Б. Шувалова. М.: Евразийский открытый институт, 2009. Ч. I. 327 с.