Статья на тему "Оптимизация налогообложения предприятия"

Статья на тему: Оптимизация налогообложения предприятия
Год сдачи работы: 2018. Оценка за выполнение: Отлично. Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Количество страниц: 90
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: «Экономика» Магистерская программа: «Финансовый менеджмент»


ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
ООО "ЛИФТ МЕДИА ГРУПП".

Студент
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)

Руководитель
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)

Рецензент
(Фамилия, имя, отчество)
(подпись)

Москва 2018

Факультет онлайн обучения

КОНЦЕПЦИЯ РАБОТЫ

(Ф.И.О. обучающегося полностью)

1. Тема работы: Оптимизация системы налогообложения на предприятии

2. Структура работы:
Введение
Глава 1 Теоретические основы оптимизации системы налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия,
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения
Глава 2 Анализ налогообложения деятельности ООО "ЛИФТ МЕДИА ГРУПП"
2.1 Налоговый потенциал организации
2.2 Анализ налоговой политики организации
2.3 Оценка налогового бремени организации
Глава 3 Оптимизация системы налогообложения ООО "ЛИФТ МЕДИА ГРУПП
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования
3.2 Сравнительные анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщиков в России.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть концептуальные основы построения налоговых систем. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России.
Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо подробно описать методику расчета налоговой нагрузки согласно методике Минфина РФ и других исследователей по данной теме. Можно провести анализ зарубежного опыта налогообложения.
Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо описать особенности применения общего и специальных режимов при налогообложении в России.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения за два или три последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики организации.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени индивидуального предпринимателя
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения
необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния малого предприятия.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того, также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях». При подготовке проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.
4. Исходные данные по работе: Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-,
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
5. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Дополнительная литература:
1. Нетёсова О.Ю. Особенности формирования учетной политики бухгалтерского учета при использовании компьютерных программ. Молочнохозяйственный вестник. 2017. № 2 (26). С. 173-182.
2. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике. В сборнике: Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017. С. 310-314.
3. Журнал «Налоговая политика и практика».
4. Журнал «Налоги и налогообложение»
5. Журнал «Финансовый директор».
6. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
7. Журнал «Финансовый менеджмент»

Руководитель:
подпись расшифровка

Магистрант задание получил: «20» февраля 2018 г.

Магистрант
подпись расшифровка

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 8
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 11
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России 11
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия 20
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения 27
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (указать организацию) 35
2.1 Налоговый потенциал организации 35
2.2 Анализ налоговой политики организации 39
2.3 Оценка налогового бремени организации 48
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ 56
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования 56
3.2 Сравнительные анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 83
ПРИЛОЖЕНИЕ А 89
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 90

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Нашу современную жизнь совершенно невозможно представить без экономики, а экономику в свою очередь – без предпринимательства. Безусловно, предпринимательство играет очень важную роль в жизни каждой страны. Все государства, стремящиеся к усовершенствованию, процветанию уделяют огромное внимание крупному, среднему и малому предпринимательству. Ведь именно оно является фактором повышения материального и духовного благополучия, реализатором способностей и талантов каждого человека, мощным двигателем экономического прогресса, а так же необходимым элементов в процессе объединения нации.
Проблема правильного развития предпринимательства, в особенности малого, а так же проблема количественного и качественного роста его составляющих, была и будет актуальная всегда, потому что предпринимательство предоставляет все необходимые человеку товары и услуги. Без предпринимательства потребности людей не будут удовлетворены до конца, а экономика страны не будет развиваться в полной мере.
На протяжении длительного времени Россия сталкивается с множеством проблем рационального и эффективного развития малого предпринимательства: жесткие административные барьеры, недостаток высококвалифицированных работников и информации, отсталость технологической базы, высокие процентные ставки по кредитам, сильная конкуренция с зарубежными производителями.
Как известно строительство дома начинается с заливки фундамента, фундаментом экономики является малое предпринимательство. Подобранное сравнение как нельзя точнее указывает роль малого предпринимательства в развитии экономики России. Государство заинтересовано в развитии малого предпринимательства, поскольку оно: устраняет важную социальную проблему – низкую занятость населения, способствует увеличению «среднего
класса», увеличивает темпы экономического роста страны, следовательно, увеличиваются поступления в бюджет за счёт налогообложения. Для интенсивности увеличения дохода от налогов малое предпринимательство требует особый подход в налогообложении.
Однако, одной из самых главных проблем малого предпринимательства является проблема налогообложения, которая напрямую влияет на количественную и качественную составляющую малого предпринимательства России.
Проблема заключается в том, что в налоговом кодексе нашей страны отсутствует понятие «субъект малого предпринимательства», а значит, не предусмотрены специальные условия налогообложения малого бизнеса.
В России действуют лишь два вида налоговых режимов для рассматриваемых субъектов: общий или ОСН (уплата федеральных, региональных и местных налогов) и специальный (предполагает уплату одного определенного налога, размер которого устанавливается в упрощенном порядке, вместо нескольких основных налогов).
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Лифт Медиа Групп».
Предмет исследования – система налогообложения ООО «Лифт Медиа Групп».
Целью работы является выявление возможностей оптимизации системы и управления налогообложением предприятия на примере ООО
«Лифт Медиа Групп».
Исходя из цели работы, были определены следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы оптимизации системы налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки.
2. Проанализировать налогообложение деятельности ООО «Лифт Медиа Групп»..
3. Предложить рекомендации оптимизации системы налогообложения на предприятии на примере организации ООО «Лифт Медиа Групп»

Методологическую основу исследования составляют общетеоретические методы исследования: аналогия, классификация, анализ и синтез, дедукция и индукция, а также практические методы исследования: наблюдение, сравнение, сопоставление.
Теоретической основой работы являются законы РФ, нормативно-правовые документы, регламентирующие налогообложения малого предпринимательства в РФ, специальная литература, а также учетные данные, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Практическая значимость работы состоит в том, что, полученные в ходе исследования автором выводы могут быть использованы для эффективности применения системы налогообложения.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 576 с.
2. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА- М, 2013. – 285 c.
3. Бобров В.Н. Налоговое планирование и его роль в развитии предприятий малого предпринимательства / В.Н. Бобров // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия Экономика и право. – 2015. – №5–6. – С. 4.
4. Бурова О.Н. Совершенствование оценки финансового состояния малых организаций в Российской Федерации. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / О.Н. Бурова. – М., 2015. – 170 с.
5. Валигурский Д.И. Организация предпринимательской деятельности: Учебник / Д.И. Валигурский. – 3-е изд. – Документ Bookread2.
– М.: Дашков и К, 2013. – 518 с.
6. Власенкова В.А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы / В.А Власенкова // Налог.вестн. – 2013. – №2-3 – С. 8.
7. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 541 с.
8. Данилова М.Н. Анализ финансовой отчетности. Финансовый анализ
/ М.Н. Данилова. – Томск: Изд-во Том. гос. архит.-строит. ун-та, 2013. – 88 с.
9. Дикаева Л. Х. Современные пути развития налоговой политики в Российской Федерации [Текст] / Л. Х. Дикаева // Наука, образование, общество: тенденции и перспективы развития: материалы IV Междунар. науч.-практ. конф. – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2017. – С. 124–128.
10. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 320 с.
11. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 320 c.
12. Зиятдинов А.Ф. Межбюджетное распределение налогов, уплачиваемых крупным и малым бизнесом // Вестник торгово- технологического института. 2013. № 5 (5). С. 158 – 162.
13. Как уменьшить налоговую базу по УСН?
14. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. – 2014. – № 5 (38). – С. 63-65.
15. Корниенко Е.Л. Бюджетно-налоговый механизм в государственной политике антиуиклического регулирования экономики в Российской Федерации // Актуальные вопросы современной науки. – 2015. – №44-2. – С. 64-77.
16. Косов, М.Е., Ахмадеев, Р.Г., Шаров, В.Ф. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев, В.Ф. Шаров. – М.; Юнити-Дана, 2015. – 227 с.
17. Кто может применять ЕСХН?
18. Лайченкова Н.Н. Международный опыт применения стимулов в налоговом праве / Н.Н. Лайченкова, А.В. Клеймиц // Вопросы экономики и права. – 2013. – № 4. 35 – 37 с.
19. Логинова Т. В. Вопросы организации внутреннего контроля расчетов по налогу на добавленную стоимость // Приоритетные направления развития образования и науки: материалы Междунар. науч.–практ. конф. /
редкол.: О. Н. Широков [и др.]. – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2017. -С. 171–174.
20. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 353 с.
21. Миляков Н.В. Налоговое право / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА. – М, 2014. – 383с.
22. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018).
23. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018).
24. Невская М.А. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами: Практ. пособие / М.А. Невская, К.В. Сибикеев. – М.: Дашков и К, 2013. – 232 с.
25. Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2017 году.
27. Пeпeляeв С.Г. Налоговое право: учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2017. – 796 с.
28. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 382 с.
29. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – М.: Юрайт, 2013. – 996 c.
30. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 208 c.
31. Поляк, Г.Б., Романов, А.Н. Налоги и налогообложение: Учебник / Г.Б. Поляк, А.Н. Романов. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 400 с.
32. Проблемы малого бизнеса 2017
33. Радченко М.В., Матненко Н.Н. Принципы налогообложения и их реализация при построении налоговой системы // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2017. № 1(1).
34. Роль налогообложения в развитии субъектов малого предпринимательства
35. Ромашова Э. А. Малое предпринимательство в современной России [Текст] / Э. А. Ромашова, Д. А. Козина, Д. Э. Горбачева, Е. А. Иванова, К. А. Иванова, В. В. Мерзлякова // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике: материалы X Междунар. науч.-практ. конф. В 2 т. Т. 2 / редкол.: О. Н. Широков [и др.]. – 2016. – № 4 (10). – С. 128– 133.
36. Сапунов А. В. Необходимо ли стратегическое планирование малому бизнесу [Текст] / А. В. Сапунов, Н. О. Чистякова // Экономика и управление: проблемы, тенденции, перспективы развития: материалы VI Междунар. науч.-практ. конф. (Чебоксары, 10 мая 2017 г.) / редкол.: О. Н. Широков [и др.]. – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2017. – С. 111–114.
37. Симонова Н.Ю. Теоретические и практические аспекты использования единого налога на вмененный доход в Российской Федерации / Н.Ю. Симонова // Вестник Сибирского института бизнеса и информационных технологий. – 2014. – №1 (9). – С. 25–29.
38. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд. сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление). – М.: ИЦ Академия, 2013. – 208 c.
39. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие /
В.А. Скрипниченко. – СПб: Питер; М.: Изд. Дом БИНФА, 2014. – 467 с.
40. Смит A. Исследование o природе и причинах богатства народов. – М.: Эксмо, 2016. – 1056 с.
41. Сморгина И.А. Налогообложение малых предприятий / И.А. Сморгина // Право и экономика, 2013. № 11. С.74 – 79.
42. Степанова Е.В. Необходимо ли ООО, применяющему упрощенную систему налогообложения, вести бухгалтерский учет? / Степанова//Изд-во
«Спутник+». – М., 2015. 177-180 с.
43. Трунина В.Ф. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса РФ и пути их решения / Трунина В.Ф., Горбунова А.А. // Международный научно-исследовательский журнал. – 2015. – №4 (35) Часть 2. – С. 59-61.
44. Тюнин А.И. Налоговая политика Российской Федерации как фактор государственного регулирования экономики: проблемы и перспективы / А.И. Тюнин, И.А. Скоробренко // Наука. – 2016. – №2. – С. 110–113.
45. Ушак, Н.В. Теория и история налогообложения / Н.В. Ушак. – М.: КНОРУС, 2014. – 335 с.
46. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 28.12.2017 N 436-ФЗ (последняя редакция).
47. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
48. Филимонова Н.М. Экономика и организация малого и среднего бизнеса: Учеб. пособие для студентов вузов по направлениям подгот. бакалавриата 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент», 38.03.04 «Гос. и муницип. упр.» / Н.М. Филимонова, Н.В. Моргунова, Е.С. Ловкова. – 2-е изд., доп. – М.: Инфра-М, 2015. – 222 с.
49. Чайковская, Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. – М.: Экономика, 2014. – 301 c.
50. Черник, Д.Г., Черник, И.Д., Кирова, Е.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Д.Г. Черник, И.Д. Черник, Е.А. Кирова.
– Юнити-Дана, 2016. – 369 с.