Дипломная работа на тему "Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере ИП Дидарова М Б) "

Работа Синергии на тему: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере ИП Дидарова М.Б.) . Год сдачи: 2018. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру. Ниже прилагаю все данные для покупки.

Описание работы

ЗАДАНИЕ
на работу студента



(ФИО студента)

1. Тема работы:
Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере ИП Дидарова М.Б.)

2. Структура .
Введение.
ГЛАВА 1. Методы, функции и сущность бухгалтерского учета и налогообложения в малом бизнесе.
1.1 Малый бизнес как субъект экономики. Особенности нормативноправового регулирования развития малого бизнеса
1.2 Понятие, функции и особенности бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса
1.3 Особенности налогообложения организаций малого бизнеса. Выводы к главе 1.
ГЛАВА 2. Методика и техника бухгалтерского учета и налогообложения в организации (указать организацию)
2.1 Общая характеристика организации
2.2 Ведение бухгалтерского учета в организации 2.3 Анализ налогообложения в организации Выводы к главе 2.
ГЛАВА 3. Разработка предложений по развитию организации на основе повышения эффективности бухгалтерского учета и налогообложения .
3.1 Разработка предложений по улучшению политки бухгалтерского учета в организации.
3.2 Анализ влияния налогообложения на эффективность деятельности организации.
3.3 Рекомендации по совершенствованию экономической деятельности организации на основе анализа бухгалтерского учета и налогообложения.
Заключение
Список литературы Приложение.

Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Глава 1 является теоретической. В пункте 1.1 рассмотреть роль и значение предприятий малого бизнеса в экономике, привести статистические показатели их деятельности за последние годы. Для этого необходимо изучить основную и дополнительную литературу.
В пункте 1.2. необходимо рассмотреть понятие, методику и технику бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса. Раскрыть особенности ведения упрощенного бухгалтерского учета малыми предприятиями. В пункте 1.3 необходимо рассмотреть применяемую систему налогообложения в организации. Указать все налоговые режимы, которые могут применять предприятия малого бизнеса согласно действующему законодательству.
Глава 2 должна состоять из описания предмета исследования. В ней указывается организация, на примере которой будет проведен финансовый анализ. В пункте 2.1 необходимо описать организацию, на примере которой будет проводиться учет и анализ экономических показателей.
В пункте 2.2 раскрывается методика организации бухгалтерского учета и формирование учетной политики на предприятии. Приводится пример составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах взятой в качестве примера организации. Возможно проведение анализа бухгалтерской отчетности.
В пункте 2.3 указываются применяемый режим налогообложения, сумма уплаченных налогов за последние годы, налоговая нагрузка исследуемой компании, провести анализ налоговой отчетности.
В Главе 3 разрабатываются предложении по повышению эффективности деятельности организации. Формируются предложения по совершенствованию учетной политики организации. Третья глава завершается оценкой экономической выгоды от реализации разработанных предложений по совершенствованию ведения бухгалтерского и налогообложения в малом предприятии.
После получения результатов расчета и анализа показателей необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение производственных и финансовых показателей деятельности компании. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы. Указать всю проделанную работу. Указать значение данной работы для выбранной организации и для автора работы.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по проектированию». При подготовке проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

Исходные данные по :

Основная литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1994. -№ 32. -Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. –1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 50. - Ст. 7344.
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", № 23, 14.09.1998
6. Бороненко, С.А. Финансовый анализ организаций / С.А. Бороненко, Л.И. Маслова, С.И. Крылов. – Екатеринбург: Уральский гос. университет, 2015. – 340 с.
7. Нетёсова О.Ю. Особенности формирования учетной политики бухгалтерского учета при использовании компьютерных программ. Молочнохозяйственный вестник. 2017. № 2 (26). С. 173-182.
8. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике. В сборнике: Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017. С. 310-314.



Научный руководитель:
подпись расшифровка

Студент задание получил: «06 » мая 2018 г.

Студент ___________ _




СОДЕРЖАНИЕ

СОДЕРЖАНИЕ…………………………………..……………………….5
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………..….6
ГЛАВА 1. Методы, функции и сущность бухгалтерского учета и налогообложения в малом бизнесе……………………………....….10
1.1 Малый бизнес как субъект экономики. Особенности нормативно- правового регулирования развития малого бизнеса…………………....10 1.2 Понятие, функции и особенности бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса……………………………………...…20
1.3 Особенности налогообложения организаций малого бизнеса……..29 ГЛАВА 2. Методика и техника бухгалтерского учета и налогообложения в организации (указать организацию)………….35 2.1 Общая характеристика организации………………………………...35
2.2 Ведение бухгалтерского учета в организации………………………39 2.3 Анализ налогообложения в организации……………………………44 ГЛАВА 3. Разработка предложений по развитию организации на основе повышения эффективности бухгалтерского учета
и налогообложения……………………………………………………...55
3.1 Разработка предложений по улучшению политки бухгалтерского
учета в организации………………………………………………………55
3.2 Анализ влияния налогообложения на эффективность деятельности
организации……………………………………………………………….65
3.3 Рекомендации по совершенствованию экономической деятельности организации на основе анализа бухгалтерского учета
и налогообложения……………………………………………………….68 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….82 БИБЛИОГРАФИЯ………………………………………………………86
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………90
ВВЕДЕНИЕ

В современной экономике России особое место принадлежит малому предпринимательству. Именно в этой сфере сокрыт неисчерпаемый запас идей, накоплен человеческий потенциал, что позволяет внести огромнейший вклад в рост благосостояния страны и стать сильнейшим фактором, что ускорит как экономическое, так и социальное развитие страны. Развитие малого бизнеса способствует постепенному созданию значительного слоя мелких собственников, который мог бы впоследствии стать основой социально-экономических преобразований, своего рода гарантом политической стабильности и обеспечения разного рода реформ.
Малое предпринимательство раскрывает внутренний потенциал каждого из участников предпринимательской деятельности, а так же является прекрасным источником обеспечения средств существования. Именно благодаря малому бизнесу происходит такое явление, как снятие социальной напряженности путем создания новых рабочих мест, и как следствие снижение уровня безработицы.
Даже обладая весьма скромными размерами (как по объему продаж, так и по числу работающих сотрудников), за счет их большого количества в экономически развитых странах малые и средние предприятия выступают важными субъектами экономики. В зависимости от страны малое предпринимательство предоставляет до 90% рабочих мест, а доля его участия в ВВП оценивается в 10-90%.
В последнее десятилетие в РФ много говорится об исключительной важности малого бизнеса для развития экономики, формирования «среднего класса», обеспечения политической и социальной стабильности в обществе. В эти же годы принято немало законов, указов, постановлений и других нормативных актов, направленных на поддержку малого предпринимательства. Это не намного улучшило положение представителей малого бизнеса в России. И самая главная причина этому – непосильные налоги.
В нынешнее время, когда экономический кризис сильно подрывает экономику, необходимость создания благоприятных условий для развития малых предприятий крайне высока, поскольку именно малый бизнес может стать той самой опорой для экономики страны, которая сможет помочь государству выбраться из зоны кризиса.
Малое предпринимательство является одним из важных сегментов современной экономики, влияющее как на развитие конкурентной среды, так и на самозанятость многих граждан, на рынок труда, на некоторые сегменты рынка, где эффективность крупного бизнеса не является явной. Сложная система налогообложения и налогового администрирования является барьером для развития малого предпринимательства, потому во многих странах, в том числе, в России, используются специальные налоговые режимы, упрощающие как налогообложение, так и администрирование.
В связи с этим, в настоящее время весьма актуально изучение предприятий малого бизнеса, особенностей их бухгалтерского и налогового учета, тенденций их развития и опыт разных стран в этой области.
Объектом работы является система организации бухгалтерского учета и налогообложения малого предпринимательства. На его примере показана организация бухгалтерского учета, налогообложения ИП Дидарова М.Б.
Предметом исследования является особенности организации учета и налогообложения малого предпринимательства.
Цель работы –исследовав теоретические и практические вопросы учета и анализа расходов малого предприятия разработать предложения по совершенствованию экономической деятельности ИП
Дидарова М.Б. на основе анализа бухгалтерского учета и налогообложения.


Для достижения намеченной цели в работе поставлены следующие задачи:
- расрыть роль малого бизнеса как субъекта экономики;
- определить особенности нормативно-правового регулирования развития малого бизнеса;
- исследовать понятие, функции и особенности бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса;
- рассмотреть особенности налогообложения организаций малого бизнеса;
- рассмотреть методику и технику бухгалтерского учета и налогообложения в организации ИП Дидарова М.Б.;
- рассмотреть общую характеристику организации ИП Дидарова М.Б.;
- проанализировать ведение бухгалтерского учета в организации;
- проанализировать систему налогообложения в организации;
- разработать предложений по развитию организации на основе повышения эффективности бухгалтерского учета и налогообложения;
- разработать предложения по улучшению политки бухгалтерского учета в организации;
- проанализировать влияние налогообложения на эффективность деятельности организации;
- дать рекомендации по совершенствованию экономической деятельности организации на основе анализа бухгалтерского учета и налогообложения;
Степень разработанности рассматриваемой проблемы является достаточно высокой. Изучению особенностей бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса посвящены работы таких авторов как: И.Н. Бачуринская, Л.Ж. Бдайцева, С.А. Бороненко, В.Ю. Буров, С. Г. Демченко, Д.Г. Демьянов, А.В. Дубынина, Н.М. Космачев, С.И. Крылов, Л.И. Маслова, Н.С. Наговицына, О.Ю. Нетёсова, С.В. Распетюк, В.Н.
Скворцова, А.А. Туровец, О.Н. Харченко, А. Л. Файзханова, А.А.
Хрусталева, О.Г. Щеглова и др.
Методологической основой исследования являются, общенаучные методы исследования, системный подход, анализ и синтез и др. В качестве прикладных использовались математические, статистические и иные методы. Источниками информации для написания работы послужили труды ведущих экономистов, по исследуемому вопросу, годовые отчеты и другая документация ИП за 2015-2017 гг.
Структура работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Методическую и теоретическую основу работы составили нормативные акты РФ, российские и международные стандарты бухгалтерского учёта, а также работы современных учёных.
Научная новизна исследования заключается в теоретическом обосновании и разработке методики совершенствования экономической деятельности организации на основе анализа бухгалтерского учета и налогообложения.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что результаты исследования могут быть использованы в ИП Дидарова М.Б. для повышения эффективности бухгалтерского учета и налогообложения вследствие чего увеличится чистая прибыль компании.
В работе были использованы следующие методы: системный подход, логический анализ, метод обработки и обобщения данных, метод исследования операций, сравнительный анализ, графический метод, метод построения аналитических таблиц и другие методы.
Структура работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, глоссария и приложений.



БИБЛИОГРАФИЯ
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета от 25 декабря 1993 г. — № 237. с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к
Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7ФКЗ, от 05 февраля 2014 г. № 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 г. № 11-ФКЗ) // «Российская газета» от 25 декабря 1993 г. № 237.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (с изменениями и дополнениями от 3 августа 2018 г. N 339-ФЗ) // «Российская газета» от 6, 7, 8 февраля 1996 г. N 23, 24, 25.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19 июля 2018 г. N 200-ФЗ) // «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 3 июля 2018 г. N 185-ФЗ)// «Собрание законодательства РФ», 30.07.2007, N 31, ст. 4006.
5. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями от 31 декабря 2017 г.
N 481-ФЗ) // «Российская газета» от 9 декабря 2011 г. N 278.
6. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изменениями и дополнениями от 3 августа 2018 г. N 322-ФЗ) // «Российская газета» от 10 августа 2001 г. N 153.
7. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа: федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в ред. от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2003.
- №21. - Ст.1957.
8. Постановление Правительства РФ от 4 апреля 2016 г. № 265 “О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства” [Электронный ресурс]
9. Приказ Министерства экономического развития РФ от 3 ноября 2016 г. N 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» [Электронный ресурс]
10. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 6 марта 2018 г. N 41н) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 35, 30.08.2010.
11. Приказ Минфина России от 06.04.2015 N 57н»О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету»(Зарегистрировано в Минюсте России 30.04.2015 N 37103) // Текст приказа опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 6 мая 2015 г.
12. Приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» (с изменениями и дополнениями от 7 декабря 2016 г. N 227н) // «Российская газета» от 28 декабря 2012 г. N 301.
13. Приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (с изменениями и дополнениями от 10 мая 2012 г. N ММВ-7-2/297@) // «Финансовая газета» от 21 июня 2007 г. N 25.
14. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31 января 2013 г. N 03-11-10/1925 О применении ИП системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН [Электронный ресурс]

Научная литература

15. Бачуринская И.Н., Наговицына Н.С. Формы бухгалтерского учета для малых предприятий /И.Н. Бачуринская, Н.С. Наговицына // Вектор экономики. 2016. №4.
16. Бдайцева Л.Ж. Особенности и проблемы организации бухгалтерского и налогового учета в организациях малого бизнеса//Проблемы и пути социально-экономического развития: город, регион, страна, миры. VI международная научно-практическая конференция: сборник статей. Под общей редакцией В.Н. Скворцова отв. ред. Н.М.
Космачева. 2016.
17. Бороненко, С.А. Финансовый анализ организаций / С.А. Бороненко, Л.И. Маслова, С.И. Крылов. – Екатеринбург: Уральский гос. университет, 2015.
18. Буров, В.Ю. Сущность и содержание современного малого предпринимательства: теоретические аспекты / В.Ю. Буров // Вестник бурятского государственного университета. - 2017. - №2.
19. Демченко, С. Г. Файзханова, А. Л. Маркетинговые подходы к оценке конкурентных преимуществ услуг медицинских учреждений //Вестник экономики, права и социологии. — 2017 г.
20. Дубынина А.В., Демьянов Д.Г. Структурный потенциал малого и среднего предпринимательства: тенденции и векторы развития / Дубынина А.В., Демьянов Д.Г. // Региональная экономика: теория и практика. - № 4 (379). - № 2015.
21. Нетёсова О.Ю. Особенности формирования учетной политики бухгалтерского учета при использовании компьютерных программ.
Молочно-хозяйственный вестник. 2017. № 2 (26).
22. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике. В сборнике: Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017.
23. Статистический сборник «Малое и среднее предпринимательство в России. 2016. Росстат. - M., 2016.
24. Харченко, О.Н. Формирование системы бухгалтерского учета на малых предприятиях: монография / О.Н. Харченко, А.А. Туровец ; Министерство образования и науки Российской Федерации, Сибирский Федеральный 31 университет. - Красноярск: Сибирский федеральный университет, 2012.
25. Хрусталева А.А. Основные недостатки действующей системы налогообложения / А.А. Хрусталева, О.Г. Щеглова // Молодой ученый. - 2017. - №6 (140).
26. Щеглова, О.Г. Институциональный аспект в формировании налогового бремени / О.Г. Щеглова // Сборник трудов конференции, 2016.
27. Щеглова, О.Г. Малые предприятия в условиях кризиса: от выживания к стратегии развития / О.Г. Щеглова // Социальная политика и социология. - 2016. - Т. 15. - №2(115).