Дипломная работа на тему "Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса | Синергия"

Работа на тему: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика (бакалавриат)

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса ООО «Стор Вайнстайл»

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема выпускной квалификационной работы:
Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса
2. Структура ВКР.

Введение.
ГЛАВА 1. Методы, функции и сущность бухгалтерского учета и налогообложения в малом бизнесе.
1.1 Малый бизнес как субъект экономики. Особенности нормативно-правового регулирования развития малого бизнеса
1.2 Понятие, функции и особенности бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса
1.3 Особенности налогообложения организаций малого бизнеса
Выводы к главе 1.
ГЛАВА 2. Анализ практики бухгалтерского учета и налогообложения в организации (указать организацию)
2.1 Общая характеристика организации
2.2 Анализ организации и ведения бухгалтерского учета в малом предприятии
2.3 Анализ налогообложения малого предприятия
Выводы к главе 2.
ГЛАВА 3. Разработка предложений по развитию организации на основе повышения эффективности бухгалтерского учета и налогообложения .
3.1 Разработка предложений по улучшению политики бухгалтерского учета в организации.
3.2 Анализ влияния налогообложения на эффективность деятельности организации.
3.3 Рекомендации по совершенствованию экономической деятельности организации на основе оптимизации бухгалтерского учета и налогообложения. Заключение
Список литературы Приложение.

Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
Глава 1 является теоретической. В пункте 1.1 рассмотреть роль и значение предприятий малого бизнеса в экономике, привести статистические показатели их деятельности за последние годы. Для этого необходимо изучить основную и дополнительную литературу.
В пункте 1.2. необходимо рассмотреть понятие, методику и технику бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса. Раскрыть особенности ведения упрощенного бухгалтерского учета малыми предприятиями. В пункте 1.3 необходимо рассмотреть применяемую систему налогообложения в организации. Указать все налоговые режимы, которые могут применять предприятия малого бизнеса согласно действующему законодательству.
Глава 2 должна состоять из описания предмета исследования. В ней указывается организация, на примере которой будет проведен финансовый анализ. В пункте 2.1 необходимо описать организацию, на примере которой будет проводиться учет и анализ экономических показателей.
В пункте 2.2 раскрывается методика организации бухгалтерского учета и формирование учетной политики на предприятии. Приводится пример составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах взятой в качестве примера организации. Возможно проведение анализа бухгалтерской отчетности.
В пункте 2.3 указываются применяемый режим налогообложения, сумма уплаченных налогов за последние годы, налоговая нагрузка исследуемой компании, провести анализ налоговой отчетности.
В Главе 3 разрабатываются предложении по повышению эффективности деятельности организации. Формируются предложения по совершенствованию учетной политики организации. Третья глава завершается оценкой экономической выгоды от реализации разработанных предложений по совершенствованию ведения бухгалтерского и налогообложения в малом предприятии.
После получения результатов расчета и анализа показателей необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение производственных и финансовых показателей деятельности компании. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы. Указать всю проделанную работу. Указать значение данной работы для выбранной организации и для автора работы.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1994. -№ 32. -Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. –1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 50. - Ст. 7344.
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598)// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", № 23, 14.09.1998
6. Бороненко, С.А. Финансовый анализ организаций / С.А. Бороненко, Л.И. Маслова, С.И. Крылов. – Екатеринбург: Уральский гос. университет, 2015. – 340 с.
7. Нетёсова О.Ю. Особенности формирования учетной политики бухгалтерского учета при использовании компьютерных программ. Молочнохозяйственный вестник. 2017. № 2 (26). С. 173-182.
8. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике. В сборнике: Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017. С. 310-314.

Содержание
Введение 8
ГЛАВА 1. Методы, функции и сущность бухгалтерского учета и налогообложения в малом бизнесе 10
1.1 Малый бизнес как субъект экономики. Особенности нормативно-правового регулирования развития малого бизнеса 10
1.2 Понятие, функции и особенности бухгалтерского учета применимо для организации малого бизнеса 17
1.3 Особенности налогообложения организаций малого бизнеса 20
Выводы к главе 1 27
ГЛАВА 2. Анализ практики бухгалтерского учета и налогообложения в организации ООО «Стор Вайнстайл» 28
2.1 Общая характеристика организации 28
2.2 Анализ организации и ведения бухгалтерского учета в малом предприятии 35
2.3 Анализ налогообложения малого предприятия 39
Выводы к главе 2 47
ГЛАВА 3. Разработка предложений по развитию организации на основе повышения эффективности бухгалтерского учета и налогообложения 49
3.1 Разработка предложений по улучшению политки бухгалтерского учета в организации 49
3.2 Анализ влияния налогообложения на эффективность деятельности организации 53
3.3 Рекомендации по совершенствованию экономической деятельности организации на основе оптимизации бухгалтерского учета и налогообложения 60
Заключение 63
Список литературы 67
Приложение 72

Введени
Важность малого предпринимательства признана во всем мире. Статистика показывает высокий вклад малых предприятий в развитие экономики государств - мировых лидеров. В США около 17 млн. малых предприятий. Малый бизнес создает более 40% валового национального продукта. В России по данным Росстата на конец 2018 г. число малых предприятий, без микропредприятий составляет 256,7 тыс. ед. Их доля в ВВП составляет 20%.
В настоящее время поддержка малого бизнеса в России ведется на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Однако доля малого бизнеса остается очень низкой.
Одной из самых важных проблем, тормозящих развитие малого бизнеса, является высокая налоговая нагрузка, которая не позволяет малым предприятиям развиваться, стимулирует их не к росту, а к дроблению и выдавливает в теневой сектор. Налоговая политика ограничивается выполнением фискальной функции, а не стимулирует развитие бизнеса.
Таким образом, вопрос налогообложения малого бизнеса в России в настоящее время остается актуальным.
Целью данной работы является изучение особенностей бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса и разработка рекомендаций по их совершенствованию.
Для достижения этих целей необходимо решить следующие задачи:
- охарактеризовать организации, которые попадают под определение
«субъекты малого предпринимательства»;
- рассмотреть нормативное регулирование и принципы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса;
- изучить особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства;
- рассмотреть особенности формирования учетной политики, бухгалтерской и налоговой отчетности на примере конкретного предприятия;
- проанализировать и дать рекомендации по усовершенствованию учетной политики и методов ведения бухгалтерского учета.
Объектом исследования является предприятие ООО «Стор Вайнстайл».
Предмет исследования – порядок исчисления налогов субъектом малого предпринимательства ООО «Стор Вайнстайл».
Вопросам совершенствования исчисления налогов субъектами малого предпринимательства на протяжении продолжительного времени уделяется особое внимание ученых-экономистов. Значительный вклад в изучение теоретических проблем и разработку практических рекомендаций по исчислению налогов малым бизнесом внесли такие отечественные исследователи как Ворожбит О.Ю., Иванова О.Е., Ногина О.А. и другие.
Теоретической и методологической основой данной работы послужили научные публикации, а также положения, нормативные и законодательные акты. В работе использовались данные о деятельности ООО «Стор Вайнстайл» за 2015-2017 годы.
Теоретическая значимость работы: материал, собранный в процессе написания работы может быть использован на предприятии с целью оптимизации налогообложения.
Практическая значимость работы определяется результатами, представленными в качестве методических рекомендаций прикладного характера по организации налогообложения на предприятиях малого бизнеса.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Список литературы
1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1, часть 2)» от 1.07.1998 N 146-ФЗ, от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019).
2. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете»
4. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства».
5. Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016)
«Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».
6. Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».
7. <Письмо> ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам»
8. Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения» в ред. от 30.10.2017 № 85-ОЗ.
9. Решение Березовского городского Совета народных депутатов от 18.10.2012 N 343 (ред. от 20.04.2017) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Березовского городского округа»
10. Вазарханов И.С. Налоговая система : учебник / А.У. Альбеков, И.С. Вазарханов, Н.Г. Кузнецов [и др.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.Г. Кузнецова. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. — 583 с.
11. Викторова Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России : монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. — М. : ИНФРА-М, 2017. – 270 с.
12. Ворожбит О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова.
— М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. — (Высшее образование). — 175 с.
13. Габелли, Г.К. О составе бухгалтерской отчетности малого предприятия / Г.К. Габелли // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2015. – №3. – С. 23-24.
14. Гетьман, В.Г. Бухгалтерский учет: Учеб. /В.Г. Гетьман, В.Э. Керимов. – М.: Инфра-М, 2014. – 717 с.
15. Девяткин Е.А. Малый бизнес в рыночной среде / Мамедова Н.А., Девяткин Е.А. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 152 с.
16. Диденко В.Ю. Финансовый менеджмент в малом бизнесе : учебник
/ Н.И. Морозко, В.Ю. Диденко. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 347 с.
17. Звездина, Т.М. Некоторые проблемы правового регулирования малого и среднего предпринимательства в условиях вступления России в ВТО / Т.М. Звездина // Бизнес, Менеджмент и Право. – 2017. – №1. – С. 66 - 70.
18. Зобова, Е.П. Выбор налогового режима - 2017: правила перехода / Е.П. Зобова // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2016. – №12. – С. 22 - 29.
19. Иванова О.Е. Учет на предприятиях малого бизнеса : учебник / О.Е. Иванова. — М.: РИОР: ИНФРА-М. 2018. -172с.
20. Карпов, В. В. Малые предприятия: практ. пособие / В. В. Карпов, Н. В. Лукина. – М.: Экономика и финансы, 2015. – 528 с.
21. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс].
22. Лапуста, М. Г. Малое предпринимательство: учебник / М. Г. Лапуста. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 685 с.
23. Лахман, Р. Нюансы ведения бухучета и заполнения бухгалтерской отчетности компаниями малого бизнеса / Р. Лахман // Российский налоговый курьер. – 2016. – №24. – С. 47-48.
24. Ловкова Е.С. Экономика и организация малого и среднего бизнеса: Учебное пособие / Филимонова Н.М., Моргунова Н.В., Ловкова Е.С., - 2-е изд., доп. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 222 с.
25. Льготный режим налогообложения для малого и среднего бизнеса в Италии в 2018 году. [Электронный ресурс].
26. Любушин, Н.П. Анализ развития малого бизнеса в современных условиях / Н.П. Любушин // Экономический анализ: теория и практика. – 2016.
– №32. – С. 20-21.
27. Малис Н.И. Специальные налоговые режимы и особые экономические зоны: Учебное пособие / Под ред. Малис Н.И. - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 120 с.
28. Малое и среднее предпринимательство в России. 2016:Стат.сб. ?
М.: Росстат, 2016. ? 96 с.
29. Мешкова, Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э .н., проф. А. З. Дадашева. — М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. — 160 с.
30. Невская, М. А. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами: практ. пособие / М. А. Невская, К. В.
Сибикеев. – М.: ИД «Дашков и К°», 2016. – 232 с.
31. Ногина О.А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие для магистратуры / О. А. Ногина.— М. : Норма : ИНФРА-М, 2019. — 144 с.
32. Пашкова Л.В. Бюджетирование в системе управленческого учета малого бизнеса: методика и организация постановки: монография / М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2018. — 114 с.
33. Румянцева Е.Е. Новая экономическая энциклопедия. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 826 с.
34. Сапожникова, Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник / Н. Г. Сапожникова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Кнорус, 2016. – 480 с.
35. Смирнов Е. Налоги в Америке для бизнеса: федеральные, налоги штата и местные. [Электронный ресурс].18.05.2018.
36. Татаровская Т.Е. Учет и контроль в субъектах малого бизнеса: риск-ориентированный подход: монография / Т.А. Корнеева, Т.Е. Татаровская.
— М.: ИНФРА-М, 2018. — 118 с
37. Тумасян, Р.З. Бухгалтерский учет: Учебно- практ.пособие/Р.З.Тумасян. – М.: Омега-Л, 2016. – 794 с. – ил. – (Профессиональный бухгалтер)
38. Харченко, О. Н. Учет и налогообложение деятельности субъектов малого предпринимательства / О.Н. Харченко, А.А. Туровец. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2015. – 624 с.
39. Чая В.Т. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие/ В.Т. Чая, О.В. Латыпова. – М.: КноРус, 2015. – 489 с.