Дипломная работа на тему "Особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения при упрощенной системе налогообложения на примере ООО «Екатеринославское ЖКХ» | Синергия"

Работа на тему: Особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения при упрощенной системе налогообложения на примере ООО «Екатеринославское ЖКХ»
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-
ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения_

Направление Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения при упрощенной системе налогообложения на примере ООО «Екатеринославское ЖКХ»

2018

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Особенности ведения бухгалтерского учета и налогообложения при упрощенной системе налогообложения на примере ООО
«Екатеринославское ЖКХ»
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты применения УСНО
1.1. Нормативно законодательная база и экономическая сущность УСНО
1.2. Критерий отнесения предприятия к категории малых и средних
1.3. Учет и отчетность при применении УСНО
Глава 2. Бухгалтерский учет и налогообложение ООО
«Екатеринославское ЖКХ»
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Екатеринославское ЖКХ»
2.2. Бухгалтерский учет деятельности ООО «Екатеринославское ЖКХ»
2.3. Особенности налогообложения ООО «Екатеринославское ЖКХ»
Глава 3. Мероприятия по улучшению учетного процесса ООО «Екатеринославское ЖКХ»
3.1. Сравнительный анализ объектов налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения
3.2. Пути улучшения учетного процесса ООО «Екатеринославское ЖКХ»
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цель и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть экономическую сущность упрощенной системы налогообложения, дать комплексное определение исследуемого понятия. Изучить нормативно- законодательную базу. В пункте 1.2 необходимо подробно рассмотреть нормативно-правовое регулирование для малых и средних предприятий которые могут применять упрощенную систему налогообложения. При этом необходимо привести конкретные примеры нормативных документов всех уровней - федеральных стандартов, отраслевых стандартов, рекомендаций в области применения упрощенной системы налогообложения, а также стандарты экономического субъекта. В пункте 1.3. необходимо описать как ведется налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения, какие при этом берутся для расчета доходы и расходы предприятия. Каким образом ведется книга доходов и расходов и в какие сроки предоставляется. Обязанность предоставления отчетности если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, в какие органы сдается и в какие сроки.
Глава 2 должна носить расчетно-исследовательский характер. В ней на основании данных первичного учета, учетных регистров по учету доходов и расходов предприятия, а также финансовой отчетности конкретного экономического субъекта необходимо провести исследование документального оформления и учета доходов и расходов за исследуемый период. В пункте 2.1 необходимо провести анализ организационно-экономической деятельности объекта наблюдения за исследуемый период и сделать выводы по исследуемому вопросу. В пункте 2.2 на основании документов исследуемого экономического субъекта, представленных виде приложений необходимо провести подробное исследование документального оформления и ведение бухгалтерского учета. Исследовать синтетический и аналитический учет на основании бухгалтерской отчетности объекта наблюдения за исследуемый период и сделать выводы по исследуемому вопросу. В пункте 2.3 исследовать особенность налогообложения предприятия при упрощенной системе налогообложения за исследуемый период и сделать выводы по исследуемому вопросу.
В Главе 3 необходимо провести сравнительный анализ применения упрощенной системы налогообложения при налоговой ставке 6 и 15%, разработать пути улучшения учетного процесса объекта наблюдения за исследуемый период. В пункте 3.1 необходимо провести подробный расчет и сравнения налоговой базы для выбора оптимального режима налогообложения объекта наблюдения за исследуемый период. В пункте 3.2 необходимо описать
пути улучшения и совершенствования бухгалтерского и налогового учета объекта наблюдения.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы и предложения.
В приложение выносятся первичные документы и учетные регистры по учету расчетов с поставщиками и покупателями, расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта наблюдения за исследуемый период.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016г.)
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть вторая) от 05.08.2000 года № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016г.)
3. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» №106н от 06.10.2008 (ред. от 06.04.2015г.)
4. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» №43н от 06.07.1999(ред. от 08.11.2010г.)
5. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» №26н от 30.03.2001(ред. от 16.05.2016г.)
6. ПБУ 9/99 «Доходы организации» №32н от 06.05.1999(ред. от 06.04.2015г.)
7. ПБУ 10/99 «Расходы организации» №33н от 06.05.1999(ред. от 06.04.2015г.)
8. ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» №11н от 02.02.2011(ред. от 23.11.2011 г.).
9. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402- ФЗ.
10. Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М.
Александров ; изд.-торг. корпорация «Дашков и К». - 10-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2014. - 227 с.
11. Брызгалин, А.В. Новое в налогообложении в 2015 году. Комментарий к изменениям Налогового кодекса Российской Федерации / А. В. Брызгалин, А.Н. Головкин. - М. : Омега-Л, 2015. - 168 с
12. Касьянова Г. Упрощенная система налогообложения: применение организациями и ИП: - АБАК, 2016. – 352 с
13. Касьянова Г. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. Учебное пособие: - АБАК, 2016. – 832 с
14. Касьянова Г. Учет-2016 бухгалтерский и налоговый: - АБАК, 2016.– 960с
15. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник/Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. –584 с
16. Перов, А.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт- Издат, 2013. - 996 с.
17. Черник Д., Шмелев Ю. Налоги и налогообложение. Учебник практикум: - Юрайт, 2017. – 410 с.
Дополнительная литература:
1. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Финансовый анализ. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 477 с.Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организации. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 340 с.
2. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - М.: Проспект, 2015. –424 с
3. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В.Б. Ивашкевич. - 3- e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 448 с.
4. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. - 6-e изд., испр. и доп. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 232 с.
5. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: КноРус, 2015. – 606 с.
6. Ковалев, В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Ковалев Вит.В. – М.: Проспект, 2015. – 779 с.
7. Кондраков, Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - Проспект, 2016. –608 с.
8. Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. - М.: 2014. –464 с.
9. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ / А.Д. Шеремета, Р.С.Сейфулина, Е.В.Негашева. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 479 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИМЕНЕНИЯ УСНО........ 10
1.1. Нормативно законодательная база и экономическая сущность
упрощенной системы налогообложения.............................…………………… 10
1.2. Критерий отнесения предприятия к категории малы и средних............... 17
1.3. Учет и отчетность при применении УСНО.................................................. 23
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ООО
«ЕКАТЕРИНОСЛАВСКОЕ ЖКХ».................................................................. 33
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Екатеринославское
ЖКХ»……….……………………………………………………………… 33
2.2. Бухгалтерский учет деятельности ООО «Екатеринославское ЖКХ»…. 39
2.3. Особенности налогообложения ООО «Екатеринославское ЖКХ»…..... 55
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ УЧЕТНОГО
ПРОЦЕССА ООО «ЕКАТЕРИНОСЛАВСКОЕ ЖКХ»............................... 60
3.1. Сравнительный анализ объектов налогообложения при применении
упрощенной системы налогообложения ....……………………………… 60
3.2. Пути улучшения учетного процесса ООО «Екатеринославское ЖКХ».. 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………… 79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….. 83
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….. 87

ВВЕДЕНИЕ
Одним из направлений по формированию благоприятной среды для развития малого и среднего предпринимательства в России является поддержка государства в сфере налогообложения. На на начальном этапе в России государственная поддержка малых форм производства основывалась в основном на системе налоговых льгот на прибыль.
Современная налоговая система Российской Федерации основывается наличием специальных налоговых режимов, адаптированных создать белее подходящие экономические и финансовые условия для предприятий малого и среднего бизнеса, а также для индивидуальных предпринимателей. Основная направленность их создания была сформулирована повышением роли малого бизнеса и возможностью обеспечить его развитие в современных рыночных условиях. Безусловно традиционная система налогообложения слишком сложна и громоздка для использования ее малым и средним предприятием, а также требует наличие специального обученного профессионального штата работников, имеющего образование и знания в области теории и практики налогового и бухгалтерского учета, поэтому выбранная тема исследования является безусловно актуальной.
Актуальность выбранной темы определяется тем, что достижение указанных целей способствует развитию малого и среднего предпринимательства в России и роста эффективности в экономике страны в целом.
Цель выпускной квалификационной работы: исследование бухгалтерского учета и налогообложения при упрощенной системе налогообложения и разработка мероприятий по улучшению учетного процесса ООО «Екатеринославское ЖКХ».
Для поставленной цели необходимо решить ряд задач:
– рассмотреть учетный процесс ООО «Екатеринославское ЖКХ»;
– представить краткую экономическую характеристику ООО
«Екатеринославское ЖКХ»;
– исследовать ведение бухгалтерского учету деятельности ООО
«Екатеринославское ЖКХ»;
– рассмотреть порядок расчета единого налога, уплачиваемого в связи с приминением УСНО;
– рассмотреть порядок предоставления отчетности на предприятии;
– провести сравнительный анализ 15% и 6% ставки налога.
Предметом исследования является преимущество упрощенной системы налогообложения предприятиями малого бизнеса в современных рыночных условиях.
Объектом исследования является бухгалтерский и налоговый учет ООО «Екатеринославское ЖКХ».
Объектом наблюдения работы является ООО «Екатеринославское
ЖКХ».
Теоретической основой исследования послужили работы написанные
Российскими учеными в области налогов и налогообложения, налогового администрирования и налогового контроля, напечатанные как в учебной литературе так и в периодических изданиях.
Информационной базой послужила нормативно законодательная база РФ, нормативные документы органов управления РФ материалы ФНС РФ, а также аналитические регистры ООО «Екатеринославское ЖКХ».
Методологической базой выступает диалектический метод познания предполагающий изучение экономических отношений и явлений в развитии и взаимосвязи, методы системного и сравнительного анализа, экономико – математического исследования данных, приемы синтеза, графического моделирования, методология теории статистики.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Структура
работы отражает наиболее затрагиваемые теоретические и практические аспекты темы и предопределена целью и задачами исследования.
В первой главе будут рассмотрены теоретические основы применения УСНО.
Во второй главе будет проведен анализ эффективности применения данного налогового режима на предприятии ООО «Екатеринославское ЖКХ» в период с 2015 по 2016 год.
Третья глава посвящена выполнению расчетов и сравнению Упрощенной системы налогообложения с налоговой ставкой 6 и 15%, а также выявлению проблем, с которыми сталкиваются представители малого предпринимательства при применении УСНО и предложению путей их решения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1 «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016г.)
2 «Налоговый кодекс Российской Федерации» (часть вторая) от 05.08.2000 года № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016г.)
3 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» №106н от 06.10.2008 (ред. от 06.04.2015г.)
4 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» №43н от 06.07.1999(ред. от 08.11.2010г.)
5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» №26н от 30.03.2001(ред. от 16.05.2016г.)
6 ПБУ 9/99 «Доходы организации» №32н от 06.05.1999(ред. от 06.04.2015г.)
7 ПБУ 10/99 «Расходы организации» №33н от 06.05.1999(ред. от 06.04.2015г.)
8 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» №11н от 02.02.2011(ред. от 23.11.2011 г.)
9 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ
10 Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению
11 Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Финансовый анализ. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 477 с.
12 Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров ; изд.-торг. корпорация «Дашков и К». - 10-е изд., перераб. и
доп. - М. : Дашков и К, 2014. - 227 с.
13 Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев,
А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - М.: Проспект, 2015. –424 с
14 Богаченко В. Бухгалтерский учет. Учебник. - Феникс, 2016. - 544 с.
15 Брызгалин, А.В. Новое в налогообложении в 2015 году. Комментарий к
изменениям Налогового кодекса Российской Федерации / А. В. Брызгалин, А.Н. Головкин. - М. : Омега-Л, 2015. - 168 с.
16 Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В.Б. Ивашкевич. - 3-e изд.,
перераб. и доп. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 448 с.
17 Бухгалтерский учет и анализ: Учебник/ М.Д.Акатьева, В.А.Бирюков - М.:
НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 252 с.
18 Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. -
6-e изд., испр. и доп. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 232 с.
19 Вахрушина, М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности. – М.: Вузовский учебник, 2016. – 395с
20 Введение в профессию бухгалтера: Учебное пособие/Андреев В. Д., Лисихина И. В. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 193 с.
21 Вотчель, Л.М. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Л.М. Вотчель.
- М. : Флинта : ВПО, 2014. - 172 с.
22 Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.:
Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2013. -384 с.
23 Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий):
Учебник. – М.: КноРус, 2015. – 606 с.
24 Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М. : Эксмо,
2014. - 240 с.
25 Жук, В.Н. Основы институциональной теории бухгалтерского учета:
Монография. – СПб.: АНО Институт проблем экономического возрождения, 2015. – 416 с.
26 Касьянова Г. Упрощенная система налогообложения: применение
организациями и ИП: - АБАК, 2016. – 352 с.
27 Касьянова Г. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете.
Учебное пособие: - АБАК, 2016. – 832 с.
28 Касьянова Г. Учет-2016 бухгалтерский и налоговый: - АБАК, 2016. – 960с.
29 Ковалев, В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев,
Ковалев Вит.В. – М.: Проспект, 2015. – 779 с.
30 Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник/Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М,
2016. –584 с.
31 Кондраков, Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - Проспект, 2016.–608 с.
32 Лаврушин, О.И. Экономика и бухгалтерский учет в бюджетных
учреждениях/О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2015. –455с.
33 Лыкова Л. Налоги и налогообложение. Учебник практикуь: - Юрайт, 2016.– 353 с.
34 Миславская, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Н.А.
Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2014. - 592 с.
35 Молчанов С. Бухгалтерский учет за 14 ней: Экспресс курс. - Питер, 2015. -368 с.
36 Новодворский В.Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб.
пособие. - М.: 2014. –464 с.
37 Перов, А.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.В. Перов,
А.В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт- Издат, 2013. - 996 с.
39 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2015. –385 с.
40 Смольникова, Ю.Ю. Бухгалтерский учет. Конспект лекций: Учебное
пособие / Ю.Ю. Смольникова. - М.: Проспект, 2016. –398 с.
41 Шеремет, А.Д. Финансовый анализ / А.Д. Шеремета, Р.С.Сейфулина,
Е.В.Негашева. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 479 с.
42 Черник Д., Шмелев Ю. Налоги и налогообложение. Учебник практикум: - Юрайт, 2017. – 410 с.
43 Официальный сайт Министерства финансов РФ,
44 «Гарант» / Компания «Гарант»,
45 «Консультант-Плюс»: / Компания «Консультант-Плюс»,
46 Российская Национальная Библиотека // Поисковая система Апорт,
47 Википедия. Свободная энциклопедия // Электрон. Энциклопедия,
48 Интернет-еженедельник, посвященный международным стандартам бухгалтерского учета, систем автоматизации, реформе стандартов
бухучета в России: