Дипломная работа на тему "Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки, информационно-аналитическое значение (на примере ООО Айтиком) - Синергия [ID 68640]"

Работа на тему: Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки, информационно-аналитическое значение (на примере ООО Айтиком)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет Экономики

Направление подготовки: 38.04.01 Экономика
Кафедра БУиН
Профиль: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА – МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ
на тему ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ, ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ (НА ПРИМЕРЕ ООО АЙТИКОМ)

МОСКВА 2025 г.

КОНЦЕПЦИЯ выпускной квалификационной работы – магистерской диссертации
Обучающийся
1. Тема магистерской диссертации
Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки, информационно-аналитическое значение (на примере ООО Айтиком)
2. Исходные данные по магистерской диссертации
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.12.2024) «О бухгалтерском учете».
2. Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н (ред. от 07.11.2025) "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.03.2024 N 77591).
3. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336).
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".
5. Румянцева, Е. Е. Экономический анализ : учебник для вузов / Е. Е. Румянцева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 533 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16801-3. – Текст : электронный.
6. Кришталева, Т. И. Формирование контрольно-ориентированной системы бухгалтерского учета / Т. И. Кришталева, Е. Ю. Алферова ; – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Дашков и К°, 2025. – 172 с. – ISBN 978-5-394-05983-4
7. Анализ финансовой отчетности : учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. — 434 с. + Доп. материалы. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-16-018431-9. - Текст : электронный.
3. Обоснование актуальности темы магистерской диссертации
Актуальность настоящего исследования, посвященного порядку подготовки и информационно-аналитическому значению Отчета о движении денежных средств на примере ООО «Айтиком», определяется совокупностью теоретико-методологических и профессиональных задач в области бухгалтерского учета и финансового анализа. В современных экономических условиях, отмеченных высокой динамикой и нестабильностью, Отчет о движении денежных средств (ОДДС) трансформируется из формальной отчетной формы в ключевой источник достоверной информации о реальном финансовом положении компании. Это обусловливает потребность в углубленном методологическом изучении принципов его составления и аналитических возможностей, особенно в контексте специфических секторов экономики, таких как сфера информационных технологий. Деятельность ИТ-компаний, включая объект исследования ООО «Айтиком», характеризуется особенностями, существенно влияющими на характер денежных потоков: значительными инвестициями в нематериальные активы и научные разработки, особыми моделями признания выручки, проектной природой деятельности и зависимостью от этапов финансирования. Данные обстоятельства создают профессиональные сложности для корректного бухгалтерского отражения операций и последующей интерпретации денежных потоков в соответствии с требованиями действующих стандартов. В этой связи стандартные подходы к формированию ОДДС требуют научного осмысления и отраслевой адаптации, что формирует значимое направление для исследований в области бухгалтерского учета. С практической точки зрения, для специалистов в области учета и налогообложения качественно составленный ОДДС служит критически важным объектом анализа, позволяющим оценить корректность отражения хозяйственных операций, проверить согласованность данных различных форм отчетности и обеспечить повышение надежности финансовой информации для внешних и внутренних пользователей. Таким образом, концентрация на методологии подготовки и аналитическом потенциале ОДДС в рамках специфики ИТ-компании обладает доказанной научной и практической значимостью для развития отраслевых аспектов бухгалтерского учета, что и подтверждает актуальность выбранной темы диссертационного исследования.
4. Цель исследования
Целью исследования является совершенствование учетно-аналитического обеспечения процесса формирования и интерпретации Отчета о движении денежных средств в ИТ-компании на основе систематизации методических подходов и разработки практических рекомендаций (на примере ООО «Айтиком»).
5. Задачи исследования
1. Раскрыть экономическую сущность, порядок формирования и классификацию денежных потоков организации.
2. Определить информационно-аналитическое значение отчета о движении денежных средств в системе бухгалтерской отчетности.
3. Изучить современные методики анализа денежных потоков организации.
4. Дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования – ООО «Айтиком».
5. Исследовать действующий порядок подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Айтиком».
6. Провести комплексный анализ денежных потоков ООО «Айтиком» на основе данных его отчета о движении денежных средств.
7. Разработать мероприятия по совершенствованию системы формирования и применения отчета о движении денежных средств в ООО «Айтиком».
8. Оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
6. Организация, результаты деятельности которой использованы в магистерской диссертации в качестве объекта исследования
ООО ««Айтиком»»
7. Предполагаемые методы исследования
Эмпирические и аналитические методы: горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности; коэффициентный анализ (ликвидности, достаточности, эффективности денежных потоков); факторный анализ (косвенный метод формирования ОДДС) для оценки качества прибыли; прямое и косвенное прогнозирование денежных потоков; сценарное моделирование.
8. Ожидаемые основные результаты исследования
1. Уточнена и систематизирована методическая база анализа денежных потоков применительно к специфике деятельности компаний ИТ-сектора, что выражается в адаптации классических подходов к оценке ликвидности, финансового цикла и качества денежного потока с учетом особенностей их бизнес-модели (высокие затраты на НИОКР, монетизация услуг, характер дебиторской задолженности).
2. Разработана и апробирована на материалах ООО «Айтиком» комплексная аналитическая модель (схема) интерпретации Отчета о движении денежных средств, интегрирующая результаты прямого и косвенного методов, коэффициентного анализа и оценки сбалансированности потоков для целей диагностики финансового состояния и выявления «узких мест» в управлении денежными средствами. (Соответствует результатам аналитической Главы 2).
3. Предложена обобщенная методика диагностики проблем денежных потоков и выхода из «ловушки роста», которая может быть адаптирована для других малых и средних ИТ-компаний со схожей бизнес-моделью.
9. Содержание разделов магистерской диссертации (наименование глав и параграфов)
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая сущность, порядок формирования и классификация денежных потоков
1.2. Информационно – аналитическое значение отчета о движении денежных средств
1.3. Методика анализа денежных потоков организации
ГЛАВА 2. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «АЙТИКОМ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Айтиком»
2.2. Порядок подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Айтиком»
2.3. Анализ денежных потоков ООО «Айтиком» на основе отчета о движении денежных средств
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОМПАНИИ ООО «АЙТИКОМ»
3.1. Мероприятия по совершенствованию системы формирования и применения отчета о движении денежных средств
3.2. Оценка экономической эффективности мероприятий
10. Перечень приложений к магистерской диссертации
1. Бухгалтерский баланс ООО «Айтиком» 2022-2024 г.
2. Отчет о финансовых результатах ООО «Айтиком» 2022-2024 г.
3. Отчет о движении денежных средств ООО «Айтиком» 2022-2024 г.
Дата утверждения концепции: «20» января 2026 г.
Обучающийся

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая сущность, порядок формирования и классификация денежных потоков
1.2. Информационно – аналитическое значение отчета о движении денежных средств
1.3. Методика анализа денежных потоков организации
ГЛАВА 2. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «АЙТИКОМ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «АЙТИКОМ»
2.2. Порядок подготовки отчета о движении денежных средств ООО «Айтиком»
2.3. Анализ денежных потоков ООО «Айтиком» на основе отчета о движении денежных средств
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОМПАНИИ ООО «АЙТИКОМ»
3.1 Мероприятия по совершенствованию системы формирования и применения отчета о движении денежных средств
3.2. Оценка экономической эффективности мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ
В современных экономических условиях, характеризующихся высокой степенью неопределенности и динамичными изменениями, ключевым индикатором жизнеспособности и устойчивости любого предприятия выступает эффективность управления его денежными потоками. Для компаний информационно-технологического (ИТ) сектора, являющихся драйверами цифровой трансформации, эта задача приобретает особую значимость. Актуальность темы магистерской диссертации определяется необходимостью углубленного изучения порядка формирования и аналитических возможностей Отчета о движении денежных средств в контексте специфики высокотехнологичного бизнеса. Результаты исследования будут способствовать совершенствованию финансового управления в ИТ-компаниях, повышению достоверности и полезности их отчетности для заинтересованных пользователей, а также развитию отраслевого направления в методологии финансового анализа.
Актуальность настоящего исследования определяется комплексом взаимосвязанных теоретико-методических и практических факторов, отражающих возрастающую роль качественной отчетности о денежных потоках в современной экономической среде. В условиях глобальной нестабильности и цифровой трансформации Отчет о движении денежных средств (ОДДС) перестает быть сугубо формальной составной частью бухгалтерской отчетности, превращаясь в ключевой источник информации о реальной финансовой жизнеспособности компании. Это обусловливает потребность в углубленном изучении как порядка его подготовки, так и аналитического потенциала, особенно в динамичных секторах экономики, к которым относится сфера информационных технологий.
Отраслевая специфика ИТ-бизнеса, характеризующаяся высокой долей инвестиций в НИОКР и человеческий капитал, особыми моделями монетизации, длинными производственными циклами и зависимостью от венчурного финансирования, накладывает уникальный отпечаток на структуру и динамику денежных потоков. В этой связи стандартные подходы к формированию и интерпретации ОДДС требуют адаптации и детализации, что формирует значительное поле для научного исследования и методологических разработок. При этом для руководства и собственников конкретных компаний, таких как ООО «Айтиком», грамотно составленный и профессионально проанализированный ОДДС служит критически важным инструментом стратегического управления. Он позволяет оценить способность бизнеса генерировать свободный денежный поток, оптимизировать финансовый цикл, обосновывать инвестиционные и дивидендные решения, а также повышать прозрачность и инвестиционную привлекательность для внешних заинтересованных сторон (пользователей отчетности).
Таким образом, фокус исследования на методологии и аналитике ОДДС применительно к ИТ-компании обладает высокой научной и практической значимостью. Изучение данной темы на примере конкретного хозяйствующего субъекта позволяет не только выявить отраслевые закономерности и внести вклад в теорию финансового анализа, но и разработать прикладные рекомендации по повышению эффективности финансового управления, что и определяет актуальность выбранной темы диссертационной работы.
Практика показывает, что многие растущие ИТ-компании сталкиваются с парадоксом «ловушки роста»: впечатляющая динамика выручки сопровождается хроническим дефицитом денежного потока от операционной деятельности. Это создает критическую зависимость от внешнего финансирования или внутренних резервов, угрожая финансовой устойчивости даже при формальной прибыльности. Таким образом, совершенствование методологии анализа и разработка адаптированных инструментов управления денежными потоками для ИТ-компаний является не только теоретически значимой, но и остро востребованной практической задачей.
Степень научной разработанности проблемы. Проблематика, связанная с подготовкой, анализом и информационно-аналитическим значением отчета о движении денежных средств, обладает высокой степенью научной разработанности, что отражено в фундаментальных и прикладных исследованиях отечественных и зарубежных ученых.
Теоретико-методологические основы сущности, классификации и роли денежных потоков в системе финансового менеджмента детально исследованы в работах Карпова Т.П., Карпова В.В.; Кеменов А.В.; Щитникова И.В. Методология анализа денежных потоков, включая оценку платежеспособности, финансовых циклов и коэффициентный анализ, получила глубокое освещение в трудах по финансовому анализу (Жилкина А.Н.; Казакова Н.А.), а также в специальных исследованиях (Карзаева Е.А.; Петров А.М.; Воробьева О.).
Нормативно-правовая база и методические вопросы формирования отчета о движении денежных средств в соответствии с российскими (ПБУ 23/2011, ФСБУ 4/2023) и международными стандартами (МСФО (IAS) 7) подробно рассмотрены в научной литературе (Дмитриева И.М., Харакоз Ю.К.; Чая В.Т., Чая Г.В.). Вопросы консолидации и повышения информативности отчетности также нашли свое отражение (Дружиловская Э.С., Попова Л.В.).
Современные тенденции развития анализа денежных потоков в условиях цифровизации экономики, включая управление цифровыми активами и трансформацию финансовых услуг, исследуются в актуальных работах (Нестеренко С.А., Смирнова Е.А.; Кошелев К.А.).
Отраслевая специфика высокотехнологичного сектора, включая ИТ-компании, анализируется в контексте инвестиционной привлекательности, бизнес-моделей и финансовых стратегий (Комаров Н.М., Пащенко Д.С.; Кох И.А., Валитов Г.Ш., Третьякова Е.И., Аренков И.А.).
Прикладные аспекты использования анализа денежных потоков для целей контроля, расследований и управления рисками представлены в специальных исследованиях (Агузарова Ф.С. и др.; Морозова Н.С., Резвякова И.В.; Хахонова Н.Н., Вахрушева О.Б.). Влияние стадии жизненного цикла на денежные потоки и стоимость компании является предметом изучения в рамках современных корпоративных финансов (Dickinson V.; Тироль Ж., Шатакишвили К.Э.).
Несмотря на значительное количество работ по финансовому анализу, в научной литературе сохраняется выраженный методический пробел. Существующие исследования, как правило, фокусируются либо на ретроспективной диагностике денежных потоков, либо на теоретическом моделировании, не предлагая целостного инструментария, применимого на практике. Особенно остро это ощущается в контексте ИТ-индустрии, где практически отсутствуют комплексные методики, которые интегрировали бы глубокий исторический анализ денежных потоков конкретной компании, построение адаптированных прогнозных финансовых моделей. Данное исследование направлено на преодоление указанного дисбаланса, предлагая связующее звено между теоретическим анализом и практикой финансового менеджмента в быстрорастущей технологической компании.
Проблема исследования. Несмотря на установленный нормативными документами порядок подготовки ОДДС, на практике сохраняется разрыв между формальным составлением отчета и его глубоким интеграционным использованием для целей финансового анализа и стратегического управления. Зачастую отчет воспринимается как обязательная отчетная форма, а не как инструмент диагностики реального финансового здоровья компании. Это приводит к тому, что такие фундаментальные проблемы, как хронический дефицит операционного денежного потока, низкое качество прибыли и дисбаланс между инвестиционной программой и источниками финансирования, остаются не выявленными или недооцененными, что и составляет основную проблему данного исследования.
Объект исследования – ООО «Айтиком».
Предмет исследования является порядок подготовки, содержание и информационно-аналитическое значение Отчета о движении денежных средств ООО «Айтиком», а также система управления денежными потоками компании.
Целью исследования является совершенствование учетно-аналитического обеспечения процесса формирования и интерпретации Отчета о движении денежных средств в ИТ-компании на основе систематизации методических подходов и разработки практических рекомендаций (на примере ООО «Айтиком»).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Раскрыть экономическую сущность, порядок формирования и классификацию денежных потоков организации.
2. Определить информационно-аналитическое значение отчета о движении денежных средств в системе бухгалтерской отчетности.
3. Изучить современные методики анализа денежных потоков организации.
4. Дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования – ООО «Айтиком».
5. Исследовать действующий порядок подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Айтиком».
6. Провести комплексный анализ денежных потоков ООО «Айтиком» на основе данных его отчета о движении денежных средств.
7. Разработать мероприятия по совершенствованию системы формирования и применения отчета о движении денежных средств в ООО «Айтиком».
8. Оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных авторов в области финансового менеджмента, теории денежных потоков, а также отраслевые исследования ИТ-сектора. В работе применяется комплекс общенаучных и специальных методов, адекватных поставленным цели и задачам исследования.
Теоретические методы (анализ, синтез, систематизация, сравнение) использованы при изучении научной литературы, нормативно-правовой базы и формировании теоретико-методологических основ анализа денежных потоков в Главе 1.
Эмпирические и аналитические методы финансового анализа нашли применение в практической части работы:
– горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности – для оценки динамики и структуры показателей бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств ООО «Айтиком» в Главе 2.
Коэффициентный анализ (ликвидности, достаточности и эффективности денежных потоков) – для комплексной диагностики финансового состояния компании в разделе 2.3.
Факторный анализ (на основе реконструкции косвенного метода формирования ОДДС) – для выявления причин расхождения между бухгалтерской прибылью и операционным денежным потоком, оценки качества прибыли в разделе 2.3.
Методы финансового моделирования и прогнозирования (прямое и косвенное прогнозирование денежных потоков, сценарное моделирование) были использованы для разработки прогнозного отчета о движении денежных средств и оценки экономической эффективности предлагаемых мероприятий в Главе 3.
Данный методологический аппарат обеспечил получение научно обоснованных результатов, соответствующих цели и задачам исследования.
Информационной базой исследования выступили бухгалтерская отчетность ООО «Айтиком» за 2022–2024 гг., нормативные правовые акты Российской Федерации, научные статьи и монографии, материалы отраслевых исследований.
Научная новизна исследования
1. Уточнена и систематизирована методическая база анализа денежных потоков применительно к специфике деятельности компаний ИТ-сектора, что выражается в адаптации классических подходов к оценке ликвидности, финансового цикла и качества денежного потока с учетом особенностей их бизнес-модели (высокие затраты на НИОКР, монетизация услуг, характер дебиторской задолженности).
2. Разработана и апробирована на материалах ООО «Айтиком» комплексная аналитическая модель (схема) интерпретации Отчета о движении денежных средств, интегрирующая результаты прямого и косвенного методов, коэффициентного анализа и оценки сбалансированности потоков для целей диагностики финансового состояния и выявления «узких мест» в управлении денежными средствами.
3. Предложена обобщенная методика диагностики проблем денежных потоков и выхода из «ловушки роста», которая может быть адаптирована для других малых и средних ИТ-компаний со схожей бизнес-моделью.
Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанные рекомендации направлены на решение конкретных проблем управления ликвидностью в ООО «Айтиком» и могут быть применены в его финансовой практике. Предложенные меры по совершенствованию системы формирования и анализа ОДДС, оптимизации оборотного капитала и диверсификации финансирования инвестиционной программы способствуют укреплению финансовой устойчивости компании.
Структура работы обусловлена целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цель, задачи, объект и предмет исследования. В первой главе раскрыты теоретико-методологические основы анализа денежных потоков и ОДДС. Во второй главе проведен комплексный анализ ОДДС и финансовых потоков ООО «Айтиком». В третьей главе разработаны рекомендации по совершенствованию информационного обеспечения ОДДС и управления денежными средствами, а также дана оценка их экономической эффективности. В заключении представлены основные выводы по результатам исследования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 17.09.2024).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями на 21.01.2025) (редакция, действующая с 5.02.2025).
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 15.12.2025) «О бухгалтерском учете».
4. Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
6. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336).
7. Агузарова, Ф. С. Анализ движения денежных потоков как метод финансовых расследований: коллективная монография / Ф. С. Агузарова, С. С. Гугкаева, А. А. Айрапетян. – Уфа : Аэтерна, 2023. – 106 с. – ISBN 978-5-00177-769-4.
8. Бабалыкова, И. А. Потоки денежных средств: виды и раскрытие в отчетности / И. А. Бабалыкова, В. В. Башкатов, М. В. Ананьева, А. В. Чубарева // Вестник Академии знаний. – 2022. – № 48(1). – С. 26–33.
9. Блажевич, О. Г. Теоретические основы управления денежными потоками и методика их оценки в организации / О.Г. Блажевич, Е.И. Воробьева // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2023. – № 4 (65). – С. 5–28.
10. Бухгалтерский учет в условиях антикризисного управления: учебное пособие / В. Э. Керимов, А. А. Ситнов, М. А. Лукашков [и др.] ; под ред. В. Э. Керимова. – 2-е изд., стер. – Москва: Дашков и К°, 2022. – 312 с. – ISBN 978-5-394-03483-1. — Текст : электронный.
11. Воробьева, О. А. Производственный, операционный и финансовый циклы: что это и зачем считать их продолжительность / О.А. Воробьева // — Текст : электронный.
12. Горбашко, Е. А. Эволюционное развитие цифровой бизнес-стратегии организации в контексте обеспечения экономического суверенитета России / Е. А. Горбашко, И. Г. Головцова, А. В. Никифоров // Экономика и управление, – 2025 – №8. — Текст : электронный.
13. Дмитриева, И. М. Отчет о движении денежных средств в российской и международной практике / И. М. Дмитриева, Ю. К. Харакоз // Журнал АУДИТОР – — Текст : электронный.
14. Ефимова, О. В., Финансовый анализ : инструментарий обоснования экономических решений : учебник / О. В. Ефимова. – Москва : КноРус, 2023. – 320 с. – ISBN 978-5-406-10606-8. — Текст : электронный.
15. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 285 с. – ISBN 978-5-534-02401-2.
16. Казакова, Н. А. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2025. – 490 с. – ISBN 978-5-534-16315-5.
17. Карпова, Т. П. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков : учебное пособие / Т. П. Карпова, В. В. Карпова. – Москва : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2023. – 302 с. – ISBN 978-5-9558-0243-5.
18. Кох, И. А. Сравнительный анализ инвестиционной привлекательности российских IT-компаний / И. А. Кох, Г. Ш. Валитов // Проблемы современной экономики, – 2022. – № 2 (82) – С. 126 – 130.
19. Кошелев, К. А. Развитие рынка цифровых активов в современной экономике Российской Федерации : специальность 5.2.4. «Финансы» : автореф. дис. … канд. экон. наук / К.А. Кошелев ; ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова». – Москва, 2024. – 22 с.
20. Кришталева, Т. И. Формирование контрольно-ориентированной системы бухгалтерского учета / Т. И. Кришталева, Е. Ю. Алферова ; – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Дашков и К°, 2025. – 172 с.
21. Ларионов, А. В. Волатильность денежных потоков как оперативный индикатор состояния экономики / А.В. Ларионов // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2025. – № 7 (448). – С. 4-17.
22. Лещева, М. Г. Анализ деятельности экономического субъекта: учебник для магистров / М. Г. Лещева, Т. Н. Стеклова; Ставропольский государственный аграрный университет. – Ставрополь: Секвойя, 2021. – 307 с.: ил., табл. — Текст : электронный.
23. Маккаева, Р. С. А. Система управления денежными потоками на предприятии / Р. С. А. Маккаева, К. М. Асхабов, И. Л. Кокурхаева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2021. – № 7. – С. 369-376.
24. Методы анализа / Finalon. Финансовый анализ онлайн. – Текст : электронный.
25. Миляев, А. В. Анализируем денежные потоки компании // Справочник экономиста №9 (255) сентябрь – Текст : электронный.
26. Морозова, H. С., Резвякова, И.В. Оптимизация управления финансовыми рисками с использованием инструментов информационных технологий // "Вестник Алтайской академии экономики и права", N 8 (часть 2), август 2023 г.) – Текст : электронный.
27. Мохаммад, Т. Ж. М. Совершенствование терминологии и классификации денежных потоков для целей их эффективного учета и анализа на предприятии / Т. Ж. М. Мохаммад // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2021. – Т. 4, № 4(112). – С. 194-200.
28. Нестеренко, С. А. Цифровые финансовые услуги в условиях цифровой экономики: тенденции, вызовы и перспективы / С. А. Нестеренко, Е. А. Смирнова // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2025. – № 1 (70). – С. 12–19.
29. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: учебник для магистров / Н.С. Пласкова. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юрайт, 2021. – 687 с
30. Румянцева, Е. Е. Экономический анализ : учебник для вузов / Е. Е. Румянцева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 533 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16801-3. – Текст : электронный.
31. Соловьева, А. П. Эффективное управление денежными потоками – фактор устойчивого финансового состояния организации / А. П. Соловьева, А. В. Скрябина // Вестник Алтайской академии экономики и права. –2021. – № 1-2. – С. 181-186.
32. Терешкина, Н. Е. Бизнес-модели инноваций в цифровой экономике / Н. Е. Терешкина // Вопросы инновационной экономики. – 2022. – Т. 12, № 1. – С. 179-194.
33. Тироль, Ж. Теория корпоративных финансов: учебник: в 2 книгах / Ж. Тироль; пер. с англ. под науч. ред. Н. А. Ранневой. – Москва: Дело, 2017. – Книга 1. – 673 с.: табл., граф., ил. – (Академический учебник). — Текст : электронный.
34. Третьякова, Е. И., Аренков, И. А. Инновационные бизнес-модели российских высокотехнологичных компаний / Е. И. Третьякова, И. А. Аренков // Вестник Санкт-Петербургского университета. Серия 5, Экономика : науч.-теорет. журн. – 2025. – Т. 41, Вып. 2. – С. 296–320
35. Фиапшев, А. Б. Феномен длинных денег: суть, место и роль в развитии экономики / А. Б. Фиапшев, М. Т. Белова // Банковское дело. – Москва, 2025 – N 9. – С. 34-41.
36. Шатакишвили, К. Э. Влияние стадии жизненного цикла компании на стоимость собственного капитала через коэффициент β // Теоретическая и прикладная экономика. 2022. №2. С. 37-45 — Текст : электронный.
37. Чая, В. Т. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / В. Т. Чая, Г. В. Чая. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юрайт, 2021. – 511 с.
38. Щитникова, И. В. Денежные потоки организации: классификация, особенности формирования и использования / И. В. Щитникова // Вестник Белорусского государственного экономического университета. – 2022. – № 1(150). – С. 85-91.
39. Dickinson, V. Cash Flow Patterns as a Proxy for Firm Life Cycle Stage: A Replication and Extension in the European Context / V. Dickinson, M. Kizys, M. Stafylarakis // Journal of Business Finance & Accounting. – 2021. – Vol. 48, Iss. 5-6. – P. 937-967. – Текст : электронный.
40. Theissen, M. H., Jung, C., Theissen, H. H., & Graf-Vlachy, L. (2023). Cash holdings and firm value: Evidence for increasing marginal returns. Journal of Management Scientific Reports, 1(3-4), 260-300. – Текст : электронный.