Статья на тему "Синергия. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с формами годовой отчетности» на примере ТОО «Завод ЖБИ-25"

КОНЦЕПЦИЯ РАБОТЫ
Обучающийся

Направление подготовки Бухгалтерский учет, анализ и аудит


«Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с
1. Тема формами годовой отчетности» на примере ТОО «Завод ЖБИ-25»



Утверждена приказом по Университету № ________ от «____» ___________ 20___ г.
2. Срок сдачи законченной «____» ______________ 20___ г.
3. Исходные данные по Информационной базой для выполнения работы послужили:
учебная и научная литература, материалы периодической печати, в том числе и электронные, отчетность предприятия.
Для написания работы использовалась литература ученых-экономистов: Е.П. Козловой, Н.П. Кондракова, В.М. Вахрушиной, П.С. Безруких, П.И. Камышанова, А.Д. Ларионова и др., в которой исследована организация учета денежных средств в ТОО «Завод ЖБИ-25».
4. Обоснование актуальности темы. Актуальность темы работы «Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с формами годовой отчетности» проявляется в том, что способность генерировать денежные потоки и их объемы - важнейший показатель стабильности. Отчет о движении денежных средств вместе с остальными формами отчетности обеспечивает предоставление информации, позволяющей оценить эти показатели, а также понять изменения в чистых активах организации, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно меняющихся внешних и внутренних факторов.
5. Цель исследования рассмотрение взаимосвязи показателей отчета о движении денежных средств с формами годовой отчетности на примере ТОО «Завод ЖБИ-25».
6. Задачи исследования
? описать сущность отчета о движении денежных средств и охарактеризовать структуру отчета о движении денежных средств;
? раскрыть особенности и проблемы техники составления отчета о движении денежных
средств в разрезе международного и российского опыта;
? исследовать взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с формами годовой отчетности;
? раскрыть теоретический материал на примере отчета о движении денежных средств действующей организации ТОО «Завод ЖБИ-25»;
? разработать предложения по повышению эффективности управления денежными потоками предприятия.
7. Организация, результаты деятельности которой использованы в в качестве объекта исследования является ТОО «Завод ЖБИ-25», предметом выступает процесс управления движением денежных потоков в организациях в современных условиях хозяйствования.
8. Предполагаемые методы исследования. В процессе исследования применялись традиционные методы экономического анализа: абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, монографическое исследование, сравнения, детализации, группировки, сопоставления и другие.
9. Ожидаемые основные результаты исследования. Практическая значимость заключается в том, что предложенные мероприятия были проведены на основании конкретного предприятия, и могут быть использованы непосредственно в практической его деятельности.
10. Содержание разделов
Глава 1. Теоретические аспекты формирования отчета о движении денежных средств и его взаимосвязи с другими формами годовой отчетности
Глава 2. Анализ взаимосвязи показателей отчета о движении денежных средств с формами годовой отчетности на примере ТОО «Завод ЖБИ-25»
Глава 3. Совершенствование методики подготовки отчета о движении денежных средств
11. Перечень приложений к
Приложение 1 Сведения о ТОО «Завод ЖБИ-25»
Приложение 2 Отчетность ТОО «Завод ЖБИ-25»

Дата утверждения концепции
«____» ______________ 201___ г.

«Утверждаю»
Руководитель
подпись

подпись



СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА О
ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЕГО ВЗАИМОСВЯЗИ С ДРУГИМИ
ФОРМАМИ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ .............................................................. 9
1.1 Понятие, сущность и значение финансовой отчетности ........................... 9
1.2 Применение отчета о движении денежных средств ................................. 15
1.3 Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами годовой отчетности ............................................................ 22
2. АНАЛИЗ ВЗАИМОСВЯЗИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА о движении денежных средств С ФОРМАМИ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ в ТОО «ЗАВОД
ЖБИ-25» ................................................................................................................. 33
2.1 Финансово-экономическая характеристика деятельности ТОО «Завод
ЖБИ-25» .............................................................................................................. 33
2.2 Анализ формирования показателей отчета движения денежных средств в ТОО «Завод жби-25» ....................................................................................... 43
2.3 Анализ влияния денежных потоков ТОО «Завод ЖБИ-25» на финансовое состояние по данным отчетности ............................................... 45
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДИКИ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ денежных средств и его взаимосвязи с другими формами отчетности .............................................................................................................. 53
3.1 Необходимость аудита формирования отчета о движении денежных средств и его взаимосвязи с другими формами отчетности .......................... 53
3.2 Направления совершенствования методики составления отчета о движении денег с учетом применения информационных технологий и зарубежного опыта ............................................................................................. 63
3.3 Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий.75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 78
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ..................................................................................... 83


ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы работы «Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с формами годовой отчетности» проявляется в том, что способность генерировать денежные потоки и их объемы - важнейший показатель стабильности. Отчет о движении денежных средств вместе с остальными формами отчетности обеспечивает предоставление информации, позволяющей оценить эти показатели, а также понять изменения в чистых активах организации, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно меняющихся внешних и внутренних факторов.
Организации, ведущие многоплановую работу по разным направлениям деятельности, часто сталкиваются с необходимостью публикации и предоставления своей финансовой отчетности внешним пользователям для демонстрации развития, а также в подтверждение потенциала роста в будущих периодах.
Для этой цели служит отчет о движении денежных средств, который позволяет наглядно продемонстрировать направления расходования денежных средств, капитальные вложения и источники поступлений, в том числе в перспективе, поскольку подразумевает отражение операций в разрезе основной работы, сделанных инвестиций и изменения структуры капитала.
Управление денежным потоком определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, регулирует уровень финансовой независимости, скорость оборота финансовых средств предприятия.
Главная роль в управлении потоками денежных средств отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам.
Цель исследования заключается в совершенствовании методики составления отчета о движении денег и его взаимосвязи с другими формами отчетности.
Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичным документам», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.
Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.
Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.
Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач, а именно:
? исследовать сущность отчета о движении денежных средств и охарактеризовать структуру отчета о движении денежных средств;
? выявить особенности и проблемы техники составления отчета о движении денежных средств в разрезе международного и российского опыта; ? исследовать взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с формами годовой отчетности;
? разработать предложения по повышению эффективности управления денежными потоками предприятия.
Предметом исследования выступает процесс управления движением денежных потоков в организациях в современных условиях хозяйствования.
Объектом работы является ТОО «Завод ЖБИ-25».
Информационной базой для выполнения работы послужили: учебная и научная литература, материалы периодической печати, в том числе и электронные, отчетность предприятия.
В процессе исследования применялись традиционные методы экономического анализа: абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, монографическое исследование, сравнения, детализации, группировки, сопоставления и другие.
Практическая значимость заключается в том, что предложенные мероприятия были проведены на основании конкретного предприятия, и могут быть использованы непосредственно в практической его деятельности.
Цели и задачи, поставленные в работе определили ее структуру и содержание.
Струкутра работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников и приложений.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. К?нституция Р?ссийск?й Федерации [(принята 12.12.1993) (в ред. ?т 21.07.2014 № 11-ФКЗ)]- СПС ‹‹К?нсультант Плюс››.
2. Гражданский к?декс Р?ссийск?й Федерации [Электр?нный ресурс]: [федер. зак?н ?т 30.11.1994г. №51-ФЗ (ред.?т 18.07.2019)].- СПС ‹‹К?нсультант Плюс››.
3. Федеральный зак?н ?т 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. ?т 26.07.2019)
‹‹О бухгалтерск?м учете›› / Электр?нный ресурс
4. Федеральный зак?н ?т 30.12.2008 № 307-ФЗ ‹‹Об аудит?рск?й деятельн?сти›› (ред. ?т 26.11.2019 № 378-ФЗ) / Электр?нный ресурс
5. Приказ Минфина Р?ссии ?т 2.07.2010 № 66н ‹‹О ф?рмах бухгалтерск?й ?тчетн?сти ?рганизаций›› (в ред. Приказа Минфина Р?ссии ?т
6.03.2018 № 41н).
6. Приказ Минфина РФ ?т 6.07.1999 № 43н ‹‹Об утверждении П?л?жения п? бухгалтерск?му учету ‹‹Бухгалтерская ?тчетн?сть ?рганизации›› (ПБУ 4/99)›› (в ред. изменений, внесенных Решением
Верх?вн?г? Суда РФ ?т 29.01.2018 № АКПИ17–1010).
7. П?л?жение п? бухгалтерск?му учету ‹‹Отчет ? движении денежных средств›› (ПБУ 23/2011) : Приказ Минфина РФ [?т 02.02.2011 № 11н] // СПС Гарант
8. Междунар?дный стандарт финанс?в?й ?тчетн?сти (IAS) 1
‹‹Представление финанс?в?й ?тчетн?сти››.
9. Аблямет?ва М.А., Джафер?ва Л.Р. Финанс?вая ?тчётн?сть XXI века – как?й ей быть? // С?временные научные исслед?вания и инн?вации. 2017. № 4 [Электр?нный ресурс].
10. Артем?ва, И.В. Отчет ? движении денежных средств / И.В.
Артем?ва С.В. Сивец // С?ветник в сфере ?браз?вания. - 2016. - № 2. - С. 41-
49.
11. Баран?ва И.В., Бунин И.Н. Сущн?стные характеристики и вид?вая классификация финанс?вых и денежных п?т?к?в ?рганизации / И.В. Баран?ва, И.Н. Бунин // Сибирская финанс?вая шк?ла. – 2018. – №4. С. 62.
12. Березина, С.В. Анализ денежных п?т?к?в / С.В. Березина // Эк?н?мический анализ - те?рия и практика. - 2017. - № 6. - С. 12
13. Б?ндаренк? А. А. П?нятие и с?став бухгалтерск?й (финанс?в?й) ?тчетн?сти ?рганизации // М?л?д?й ученый. — 2018. — №48. — С. 382-385.
14. Васильева М.В. Р?ль бухгалтерск?г? учета и анализа в инф?рмаци?нн?м ?беспечении управления денежными средствами ?рганизации / М.В. Васильева // Научн?-те?ретический журнал. – 2016.- № 3
- С. 85.
15. Грек?ва В.А., Л?гин?ва А.В. Мет?дические аспекты аудита финанс?в?й ?тчетн?сти ?рганизации // С?временные научные исслед?вания и инн?вации. -2017. - № 5 [Электр?нный ресурс].
16. Зимина А.А. Актуальные в?пр?сы применения МСФО в Р?ссии // С?временные научные исслед?вания и инн?вации. 2017. № 4 [Электр?нный ресурс].
17. Ик?нник?ва О.В., Б?ас И.Л., Зык?ва Н.В. Инф?рмаци?нные в?зм?жн?сти ?тчета ? движении денежных средств, с?ставленн?г? в с??тветствии с р?ссийскими и междунар?дными стандартами // Гуманитарные научные исслед?вания. 2017.- № 12. Ч. 2 [Электр?нный ресурс].
18. Елина Л.А. Ос?бые примеры ?тчета ? движении денежных
средств / Л.А. Елина // Главная книга. – 2015. - №2. – С.31
19. Ег?рушкина Т.Н., Рудак?в А. Ос?бенн?сти применения междунар?дных к?эффициент?в в анализе финанс?в?г? с?ст?яния предприятия: р?ссийская и междунар?дная практика // Гуманитарные научные исслед?вания. 2017. № 12 [Электр?нный ресурс].
20. Караев, Ф.Е. Анализ имущественн?г? п?тенциала /Ф.Е. Караев// Успехи с?временн?й науки. - 2015. - № 5. – С.32.
21. Касим?ва Е. А. Отчет ? движении денежных средств: сп?с?бы с?ставления, анализ и внутренний к?нтр?ль // М?л?д?й ученый. — 2017. — №4.2. — С. 44-47.
22. К?жевин?в, В.Я. Бухгалтерский учет / В.Я. К?жевин?в. - М.: Пресс, 2016. – 408с.
23. К?зл?ва, Н.Н. Сравнительный анализ с?ставления ?тчета ? движении денежных средств в ?течественн?й и зарубежн?й практике / Н.Н.
К?зл?ва, С.В. Сарычева, Я. Р. Камалиева // Успехи с?временн?й науки. - 2016. - № 2. - С. 87-98.
24. Кузьмина Д. П. Ф?рмир?вание и аудит г?д?в?й бухгалтерск?й ?тчетн?сти предприятия // М?л?д?й ученый. — 2016. — №20. — С. 338-340.
25. Макар?ва Е. А., Абрам?ва С. В. Ос?бенн?сти ф?рмир?вания ?тчета ? движении денежных средств прямым и к?свенным мет?д?м //
Научн?-мет?дический электр?нный журнал ‹‹К?нцепт››. – 2017. – Т. 21. – С. 24–29.
26. Макар?ва, Т.В. Отчет ? движении средств (ф?рма № 4) /Т.В, Макар?ва// Партнер.- 2016. - № 4. – С.14.
27. Нгуен Х.Ф., Д?ан Х.Л., С?р?кина Л.Н. Сравнительный анализ МСФО 7 ‹‹?тчет ? движении денежных средств›› и ПБУ 23/11 ‹‹?тчет ? движении денежных средств›› // Гуманитарные научные исслед?вания. 2016. № 10 [Электр?нный ресурс].
28. Нур?ва И.Д. Финанс?вая и нефинанс?вая ?тчетн?сть: инф?рмаци?нные границы // С?временные научные исслед?вания и инн?вации. 2019. № 12 [Электр?нный ресурс].
29. Панфер?ва Л.В., Петух?ва Н.В. Отчет ? движении денежных средств как ?дна из ?сн?вных ф?рм бухгалтерск?й ?тчетн?сти // С?временные пр?блемы науки и ?браз?вания – 2015 - № 5 – С.28
30. Петух?ва, Н.В. Отчет ? движении денежных средств, как ?дна из ?сн?вных ф?рм бухгалтерск?й ?тчетн?сти / Н.В. Петух?ва // С?временные пр?блемы науки и ?браз?вания. – 2016. – № 3. – С.12.
31. Плущевская Ю., Старик?ва Л. Исслед?вание финанс?вых п?т?к?в в р?ссийск?й эк?н?мике / Ю. Плущевская, Л. Старик?ва // В?пр?сы эк?н?мики. – 2016. – №12. С. 117.
32. Р?дина М.С. Отчет ? движении денежных средств как в?зм?жн?сть п?высить инф?рмативн?сть финанс?в?й ?тчетн?сти //
Наци?нальная асс?циация ученых. Эк?н?мические науки. -2016.- № 14 - С. 81- 84
33. Сам?йленк? Т.Б., Р?ман?ва С.В. Характеристика ?сн?вных ф?рм бухгалтерск?й ?тчетн?сти субъект?в мал?г? предпринимательства // Междунар?дный научный журнал ‹‹Симв?л науки››. М.: Издательств? г. Уфа.
ООО ‹‹Омега-сайнс››. - 2016. - № 2.- С. 225-229.
34. Саяпина Е.Н. Обн?вляем бухгалтерский учет // Т?рг?вля. Учет и нал?г??бл?жение. – 2015. - № 8. С. 11.
35. Сулейман?ва Л.С. Инф?рмаци?нн?-аналитические в?зм?жн?сти ?тчета ? движении денежных средств // Вестник Тульск?г? филиала Финуниверситета, - 2016- № 1-1 - С. 218-219
36. Тим?феева Т.В. Анализ денежных п?т?к?в предприятия: учебн?е п?с?бие / Т.В. Тим?феева. – 3- е изд., перераб. и д?п. – М. : Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2016. – 115с.
37. Тумас?ва, В. Движение денежных п?т?к?в в управленческ?м учете предприятия/В. Тумас?ва // Финанс?вая газета. – 2015. - №6. – С.39.
38. Трушкина, А. В. Бухгалтерская (финанс?вая) ?тчетн?сть как инф?рмаци?нная база финанс?в?г? анализа / А.В. Трушкина // Молодой ученый. — 2016. — №13. — С. 527-529
39. Шпилевая Т.Е. История развития МСФО в России: прошлое и настоящее / Т.Е. Шпилевая, С.А. Муллинова // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. -2016.- № 29. С. 84-90.
40. Хорин, А.Н. Отчет о движении денежных средств /А.Н. Хорин // Бухгалтерский учет.- 2016. - № 4. – С.27.
41. Чельтер С. Отчет о движении денежных средств: обновленный механизм заполнения / Сек. Чельтер // Все о бухгалтерском учете. – 2015. – С. 20-22.