Статья на тему "Синергия | "

Готовая работа на тему:
Работа выполнена в 2017 г.
Оценка за выполнение: Хорошо.
Количество страниц: 82.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ>>

Факультет электронного обучения
Направление 38.03.01 Кафедра эо


РАБОТА НА ТЕМУ:
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ


МОСКВА 2017 г.

Содержание
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ основы НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 10
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия 1О
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права 23
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 30
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 44
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия 44
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 48
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 53
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 62
3.1 Применение современных механизмов антикризисного плана Правительства РФ для целей налогового планирования 62
3.2 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов 64
3.3 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76
ПРИЛОЖЕНИЯ 79

Введение

Важным элементом для эффективной работы предприятия является процесс организации налогообложения, с помощью которого можно грамотно и законно значительно сократить свои налоговые обязательства. Если индивидуальный предприниматель или предприятие, не думая о последствиях, платят все налоги и не предпринимают ни каких мер для их сокращения, то они могут значительно сократить свою прибыль или, более того, оказаться на грани банкротства. Ставя перед собой конкретные цели для положительного эффекта в работе, они начинают решать следующие задачи - изучение принципов и методов налогового планирования, исследование проблем оптимизации и минимизации налогов, раскрытие теоретических аспектов налогового планирования.
Потребность изучения принципов налогового планирования заложена в самом налоговом законодательстве: предусматривая налоговые режимы, различные методы для исчисления налоговой базы, предлагает налогоплательщикам в отдельных случаях налоговые льготы, поскольку налоговое планирование обусловлено заинтересованностью государства в предоставлении льгот в целях стимулирования определенной сферы производства, категории налогоплательщиков, регулирования социально экономического развития. Основной особенностью налогового планирования является организация системы налогообложения для достижения положительного финансового результата при минимальных затратах.
На уровне предприятия налоговое планирование является неотъемлемой частью управления финансами, основанным на использовании налоговых методов и способов для достижения желаемого финансового состояния предприятия в условиях ограниченных ресурсов. Потребность же в налоговом планировании диктуется, прежде всего тем, что российское налоговое законодательство довольно сложно и быстро изменчиво, а так же тяжестью налогового бремени для предприятия.

Актуальность темы работы обоснована тем, что грамотно и сбалансировано построенная система налогового планирования является существенным фактором улучшения финансового состояния предприятия и весомым резервом для увеличения финансовых результатов его финансово-хозяйственной деятельности.
Объектом исследования работы выбрано общество с ограниченной ответственностью «Альфа» (ООО «Альфа»).
Предметом исследования работы является система налогового планирования предприятия.
Цель работы - исследовать теоретическую базу налогового планирования на предприятии, провести анализ существующей системы налогового планирования в ООО «Альфа» и внести предложения по ее улучшению.
Задачи работы:
- исследовать теоретические основы налогового планирования на предприятии, включая законодательную базу и современные методы налогового планирования;
- провести анализ налоговой политики исследуемого предприятия, его налоговых платежей и эффективность управления налоговой нагрузкой;
- на основании выводов из проведенного анализа, разработать предложения по совершенствованию системы налогового планирования исследуемого предприятия.
Теоретической и методологической основой работы, раскрывающей сущность системы налогового планирования, ее методы и приемы, послужили труды отечественных экономистов и практиков в области российского налогового законодательства, финансового планирования и других областях экономики. Среди них такие авторы как Д.Ю. Акулин, Е.В. Акимова, Н.Г.Апресова, Т.Н. Бочкарев, В.А. Береговой, Е.С. Вылкова, Е.И. Евстегнеев, Н.Г. Викторова, Н.А. Пименов, О.С. Салькова, М.Ф. Сафонова, Г.В. Усенкова, О.С. Федорова, С. Феовцов, М.В. Фролова, Е.С. Цепилова, Е.В. Чепуренко, Е.В. Шестакова и др.
Так же при написании работы использовалась нормативно-правовая база, регулирующая налогообложение российских предприятий и материалы из таких периодических изданий как
«Аудиторские ведомости», «Налоговый вестник», «Налоги», «Финансы»,
«Международный бухгалтерский учет», «Налоговое планирование»,
«Современный бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение»,
«Финансовая газета», «Налоги и финансовое право» и др.
Практическая часть работы выполнена на основании данных бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Альфа» за 2014-2016гг. и данных его бухгалтерского и налогового учета.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Список использованной литературы

Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. No 146-ФЗ (в редакции от .2016 г.)
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 2016 г.).
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности».
5. Федеральный закон от 11.11.2003 № 147-ФЗ (ред. от 06.04.2015) «О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации».
6. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. От 03.06.2016).
7. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования// Налоговый вестник. -2014. -№ 10. -С. 131-149.

Дополнительная литература:
8. План действий Правительства Российской Федерации, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития Российской Федерации в 2016 году. Утвержден Правительством РФ 01.03.2016г. // СПС КонсультантПлюс. - 2017.
9. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
10. Акимова Е.В. Налоговые льготы / под ред. Т.В. Гороховой. 3-е изд., перераб. и доп. - М. - ГроссМедиа,РОСБУХ. - 2016. - 546 с.
11. Апресова Н.Г. Правовые основы налогообложения и налогового планирования хозяйствующего субъекта. Учебное пособие. М. - Проспект.- 2014. - 144 С.
12. Бочкарева Т.Н. Управление налоговой нагрузкой по налогу на прибыль организаций// Международный бухгалтерский учет. - 2013. - No 6. - С. 38- 48.
13. Береговой В.А. Инновации: налоговый аспект (зарубежный опыт) // Налоги. - 2007. - №5. - С. 38-39.
14. Бобылева А.З., Львова О.А. Государственное управление и антикризисное регулирование экономики// Государственное управление. - 2016. - № 58. - С. 54-82.
15. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров. - М. - Юрайт. -2011. - 639 с.
16. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России. -М. -Инфра-М. - 2014. - 272 с.
17. Ермакова Г. Налоговые ориентиры на 2016 - 2019 годы // Информационный бюллетень «Экспресс бухгалтерия». - 2016. - № 40. - С. 11-14.
18. Максимова Т.Н. Налоговое планирование. - М. - ГросМедиа, РОСБУХ. -
2011,- 340 С.
19. Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений / Науч. Тр. Институт эконом. политики им. Е.Т. Гайдара. -М. -2010.
20. Пименов Н.А. Налоговое планирование. Учебник и практикум. - М. Юрайт. -2016. - 138 с.
21. Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. - 2015. -№10. - С. 37-41.
22. Сафонова М.Ф. Планирование налоговых затрат как элемент учетно налоговой системы экономического субъекта// Аудиторские ведомости. - 2016. -No 7. - С. 64 - 76.
23. Семенхин В.В. Налог на прибыль организаций доходы и расходы, 4-е изд., перераб. и доп. -М. -ГроссМедиа, РОСБУХ. -2015. - 1932 с.
24. Усенкова Г.В. Перспективы развития налогового планирования в России// Налоговое планирование. - 2015. - № 3. - С. 23 - 35.
25. Усенкова Г.В. Сущность налогового планирования и прогнозирования // Современный бухучет. - 2015. - № 4. С. 3-9.
26. Устав ООО «Альфа». - 2015. - 52 с.
27. Учетная политика ООО «Альфа» на 2016 год для целей бухгалтерского и налогового учета. Утверждена Приказом № 388 от 29.12.2015.
28. Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Брызгалин А.В., Мустаева И.А., Смирнова С.А. Учетная политика предприятия на 2016 год// Налоги и финансовое право. - 2016. - № 3. - С. 8 - 187.
29. Фоевцов С. Налоговая политика на 2016-2018 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообщества// Финансовая газета. - 2015. - №23. - С.7.
30. Фоевцов С. Правила недостаточной капитализации. Новеллы законодательства в части определения понятия контролируемой задолженности// Финансовая газета. - 2016. - № 11. - С. 11-15.
31. Фролова М.В. О нюансах исчисления земельного налога // Бухгалтерский учет и налогообложение. -2016. -№ 1. - С. 36-43.
32. Цепилова Е.С. Концепция налогового планирования в хозяйствующих субъектах// Международный бухгалтерский учет. - 2015. -№ 47.- С. 41-50.
33. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. - М. - Налоговый вестник. - 2008. - 464 с.
34. Шестакова Е.В. налоговая оптимизация. - М. - ГросМедиа, РОСБУХ. - 2013. - 536 С.