Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия. Документарный аккредитив как средство международных расчетов."

Готовая работа на тему: Документарный аккредитив как средство международных расчетов.
Работа выполнена в 2019 г.
Оценка за выполнение: Хорошо.
Количество страниц: 103.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки:



ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Документарный аккредитив как средство международных расчетов


Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: «Документарный аккредитив как средство международных расчетов»
2. Структура ВКР:
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты международных расчетов по экспортно- импортным операциям в коммерческом банке
1.1. Экономические основы международных расчетов
1.2. Организация расчетов на основе использования аккредитива
1.3. Расчеты за экспортируемые и импортируемые товары и услуги Глава 2 Анализ эффективности использования документарного аккредитива как формы международных расчетов на примере Банк ВТБ (ПАО)
2.1. Организационно – экономическая характеристика Банк ВТБ (ПАО)
2.2. Механизм осуществления аккредитивной формы расчетов в Банке
2.3. Анализ экспортно-импортных операций с использованием документарного аккредитива
Глава 3. Совершенствование деятельности по развитию аккредитивной формы расчетов в Банк ВТБ (ПАО)
3.1. Преимущества аккредитивной формы расчета для экспортера
3.2. Проблемы использования аккредитива как безналичной формы расчетов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В первой главе исследования необходимо рассмотреть теоретические вопросы международных расчетов по экспортно-импортным операциям в коммерческом банке. В частности, экономические основы международных расчетов, организацию расчетов на основе использования аккредитива. В разделе 1.3. – рассмотреть способы расчетов за экспортируемые и импортируемые товары и услуги.
Вторая глава должна носить аналитический характер. В разделе 2.1 необходимо дать характеристику организации, обратить внимание на его особенности и структуру. В разделе 2.2 оценить механизм осуществления аккредитивной формы расчетов в Банке, в разделе 2.3. – провести анализ экспортно-импортных операций с использованием документарного аккредитива.
В третьей главе, на основе расчетов, предложить мероприятия по развитию аккредитивной формы расчетов в Банк ВТБ (ПАО). Провести оценку эффективности данного мероприятия.
В заключении необходимо отразить основные положения ВКР и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды (3 года).
4. Исходные данные по ВКР:

Организационные документы объекта исследования, бухгалтерская отчетность; годовые отчеты деятельности организации; нефинансовая отчетность, специальная экономическая литература.
Основная литература:
1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016).
2. Матвеева О. П. Организация и технология внешнеторговых операций.
– М.: ИВЦ «Маркетинг», 2017. – 130 с.
3. Международное частное право. / Под ред. Дмитриева Г.К. - М.: Проспект, Велби, 2017. – 247 с.
4. Шамраев А. В. Регулирование документарного аккредитива в праве США. – М.: Деньги и кредит, 2015. – 137 с.
5. Шамраев А. В. Совершенствование нормативного регулирования расчетов по аккредитивам в рублях с учетом международной практики. – М.: Гардарики, 2016. – 96 с.
6. Бункина М. К. Деньги. Банки. Валюта. - М.: АО «ДИС», 2016. - 172 с.
Дополнительная литература:
1. Никитин А. Повышение эффективности предоставления услуг на финансовом рынке // А. Никитин. - М.: Мир карточек, 2016. – 178 с.
2. Новоселова. Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. - М.: ЮрИнфоР, 2014. – 234 с.
3. Овсейко С. Комментарий к Конвенции ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах. – М.: ОКС, 2015. – 49 с.
4. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.
5. Процесс открытия аккредитива в ВТБ банке.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ ПО ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 12
1.1. Экономические основы международных расчетов 12
1.2. Организация расчетов на основе использования аккредитива 20
1.3. Расчеты за экспортируемые и импортируемые товары и услуги 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДОКУМЕНТАРНОГО АККРЕДИТИВА КАК ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРИМЕРЕ БАНК ВТБ (ПАО) 34
2.1. Организационно – экономическая характеристика Банк ВТБ (ПАО) 34
2.2. Механизм осуществления аккредитивной формы расчетов в Банке 47
2.3. Анализ экспортно-импортных операций с использованием документарного аккредитива 54
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАЗВИТИЮ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЫ РАСЧЕТОВ В БАНК ВТБ (ПАО) 59
3.1. Преимущества аккредитивной формы расчета для экспортера 59
3.2. Проблемы и пути повышения эффективности использования аккредитива как безналичной формы расчетов 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ 82

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования заключается в том, что любой субъект хозяйствования, ведущий внешнеэкономическую деятельность, при которой исполняются или принимаются денежные обязательства, должен выбрать удобный для него метод платежа. При этом методы платежа в международной торговле являются достаточно обширным комплексным понятием в отличие от форм расчетов, которые принято применять в отечественном финансовом праве. Формы расчетов включают в себя формально-юридические аспекты расчетных операций, которым являются права и обязанности сторон сделки, формы документооборота и др. Методы платежа помимо перечисленного учитывают и экономическую сторону операции, проводимой при внешнеторговой сделке.
В середине ХХ в. американская деловая практика международных расчетов вывела новый способ по обеспечению исполнения обязательств. Это был резервный аккредитив (standby letter of credit), который начал динамично развиваться и превратился в правовой институт гарантии исполнения обязательств в самом широком смысле. При этом осуществлялась защита бенефициара от неисполнения договора другой стороной сделки. В конечном итоге данный институт превратился в простой, быстрый и надежный механизм платежа, не возможный к осуществлению по договору поручительства в связи с акцессорностью поручительства как такового и возможностью поручителя возражать выдвигаемым требованиям основного должника.
Одностороннее обязательство третьего лица, не зависящее от основного договора, появилось и в Европе. Это был аналогичный американскому вид обеспечения, который стали именовать банковской или независимой гарантией.
Уже в 1970-х гг. как резервные аккредитивы, так и банковские гарантии начала применять и международная торговля. Практика их применения была достаточно обширной, а опыт, связанный с ними, начал фиксироваться Международной Торговой Палатой, расположенной в г. Париж, в сборниках обычаев для каждой категории инструментов, которыми являются:
- Унифицированные правила для гарантий по требованию 1992 г. (публикация МТП №458),
- Правила международной практики резервных аккредитивов 1998 г. (публикация МТП №590).
В настоящее время документарный аккредитив активно используется в международном имущественном обороте. При этом банк-эмитент, которому плательщик поручат открыть аккредитив, обязан произвести платеж получателю средств, либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо отдать полномочия другому исполняющему банку выполнить платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Если банк не передает полномочия другому банку, а сам выполняет платежи, оплачивает, акцептует или учитывает переводной вексель, то он автоматически берет на себя обязательства как банка-эмитента, так и исполняющего банка.
Аккредитив в настоящее время является наиболее актуальным банковским продуктом, способным обеспечить качество и безопасность в ведении бизнеса. Он широко распространен как в зарубежных странах, так и в России.
Целью работы является оценка документарного аккредитива как средства международных расчетов и разработка предложений по повышению эффективности его использования.
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
1. Рассмотреть экономические основы международных расчетов,
2. Изучить организацию расчетов на основе использования аккредитива,
3. Выделить расчеты за экспортируемые и импортируемые товары и услуги,
4. Дать организационно-экономическую характеристику Банк ВТБ (ПАО),
5. Проанализировать механизм осуществления аккредитивной формы расчетов в Банке,
6. Проанализировать экспортно-импортные операции с использованием документарного аккредитива,
7. Определить преимущества аккредитивной формы расчета для экспортера,
8. Выделить проблемы использования аккредитива как безналичной формы расчетов.
Объектом исследования является Банк ВТБ (ПАО).
Предметом исследования выступает документарный аккредитив как форма международных расчетов.
В процессе исследования использовались труды зарубежных и отечественных исследователей о документарных аккредитивах, учебные пособия, статьи газет и журналов, статистические данные, материалы сети Интернет. В настоящее время, несмотря на имеющиеся статьи, аккредитивы изучены слабо. Среди наиболее известных публикаций можно назвать исследования A. B. Шамраева 1,2,3, С. Овсейко 4, Н. Ю. Ерпылевой 5,6,7. Комплексный сравнительно-правовой анализ банковских гарантий и резервных аккредитивов, используемых в международной практике, был выполнен А. Б. Княжевской 8. Наиболее изученной является сфера банковских гарантий, в которой можно выделить труды таких исследователей, как М. И. Брагинский, В. В. Витрянский 9, Л. Г. Ефимова 10,11,12, Г. А. Аванесова 13,14, Р. П. Сойко 15, Б. М. Гонгало 16 и др. Данные исследования выявляют сходство и различие у резервных аккредитивов, банковских гарантий и документарных аккредитивов, рассматривают правовую сторону взаимоотношений эмитента и приказодателя, выделяют принципы независимости и документарный характер аккредитивных расчетов на международном и отечественном уровнях и др.
Теоретической основой исследования являются труды Е. А. Васильева, A. A. Рубанова, Т. П. Лазаревой, A. B. Шамраева, Н. Ю. Ерпылевой, A. A. Вишневского, В. В. Витрянского, М. И. Брагинского, B.
C. Ема, И. С. Зыкина, Л. Г. Ефимовой, Л. А. Новоселовой, В. А. Белова, Н. Ю. Рассказовой, О. М. Олейника, Д. В. Полина, Л. С. Хейфеца, В. Л. Григорьевой, Г. А. Аванесовой, Р.П. Сойко и др.
Методы исследования: традиционный анализ научной литературы и документов, сравнительный метод, статистический метод, метод системного подхода, дедукция, метод логических сравнений, наблюдение, классификация, метод динамических рядов, вертикальный и горизонтальный анализ, сравнительный анализ, метод обобщающих показателей, табличный и графический методы.
Теоретическая значимость: данное исследование выявляет проблемы использования документарных аккредитивов для международных расчетов. Практическая значимость: исследование применения документарных аккредитивов для международных расчетов может быть использовано в качестве опыта для развития деятельности банков в данном направлении, в том числе и Банка ВТБ (ПАО), а так же повышения эффективности их
деятельности.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, ставятся цель и задачи работы, определяется объект и предмет исследования, методов исследования, степени научной проработанности темы, его теоретической и практической значимости, дается краткая характеристика разделов работы. Первый раздел носит общетеоретический (методологический) характер. В нем рассматриваются теоретические аспекты международных расчетов по экспортно-импортным операциям в коммерческом банке. Для этого рассматриваются экономические основы международных расчетов, изучается организация расчетов на основе использования аккредитива, выделяются расчеты за экспортируемые и импортируемые товары и услуги. Второй раздел носит прикладной характер, в нем анализируется эффективность использования документарного аккредитива как формы международных расчетов на примере Банк ВТБ (ПАО). Для этого дается организационно-экономическая характеристика Банк ВТБ (ПАО), анализируются механизм осуществления аккредитивной формы расчетов в Банке и экспортно-импортные операции с использованием документарного аккредитива. В третьей главе предлагается совершенствование деятельности по развитию аккредитивной формы расчетов в Банк ВТБ (ПАО). Для этого определяются преимущества аккредитивной формы расчета для экспортера, выделяются проблемы использования аккредитива как безналичной формы расчетов. В заключении логически последовательно изложены теоретические и практические выводы исследования, дана краткая оценка степени полноты решения задач, поставленных во введении. Список использованных источников включает в себя все использованные источники, которые использованы при написании данной работы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) № 146-ФЗ от 31.07.1998 (ред. от 06.06.2019).
2. Авагян Г. Л. Международные валютно-кредитные отношения. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2017. - 707 с.
3. Бабченко Т. Н. Учет внешнеэкономической деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 170 с.
4. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2017. – 374 с.
5. Банковское дело: технологии управление: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Юнити-Дана, 2016. – 264 с.
6. Белов В. А. Денежные обязательства. – М.: Международные отношения, 2016. – 163 с.
7. Богуславский М. М. Международное частное право. - М.: Международные отношения, 2017. – 231 с.
8. Брагинский М. И., Витрянский B. B. Договорное право. - М.: Статут, 2017. – 162 с.
9. Бункина М. К. Деньги. Банки. Валюта. - М.: АО «ДИС», 2016.
10. Вишневский А. А. Банковское право. – М.: Гардарики, 2015.
11. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. - М: Финансы и статистика, 2016. – 231 с.
12. Гонгало Б. М. Учение об обеспечении обязательств. – М.: Гардрики, 2015. – 67 с.
13. Гражданское и торговое право зарубежных государств. / Отв. ред. Е. А. Васильев, А. С. Комаров. - М.: Международные отношения, 2014.
– 145 с.
14. Дель Бусто Ш. Руководство по операциям с документарными аккредитивами. - М.: Международные отношения, 2017. – 184 с.
15. Долгов С. И., Васильев В. В. Основы внешнеэкономических знаний. - М.: Международные отношения, 2016. – 163 с.
16. Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. - М.: ЮНИТИ, 2017.
- 360 с.
17. Красавина Л. Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 384 с.
18. Кролевицкая Л. П. Деньги, кредит, банки. - М: Юрайт, 2017. -
394 с.
19. Лаврушин О.И., Афанасьев О.Н., Корниенко С.Л. Банковское
дело: современная система кредитования. - М.: КНОРУС, 2015. – 345 с.
20. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ИКК ДеКа, 2015. – 347 с.
21. Матвеева О. П. Организация и технология внешнеторговых операций. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2017. – 130 с.
22. Международное частное право. / Под ред. Дмитриева Г.К. - М.: Проспект, Велби, 2017. – 247 с.
23. Мовсесян А. Г., Огливусь С. Б. Международные валютно- кредитные отношения. - М.: Международные отношения, 2017. – 251 с.
24. Никитин А. Повышение эффективности предоставления услуг на финансовом рынке // А. Никитин. - М.: Мир карточек, 2016. – 178 с.
25. Новоселова. Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. - М.: ЮрИнфоР, 2014. – 234 с.
26. Овсейко С. Комментарий к Конвенции ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах. – М.: ОКС, 2015. – 49 с.
27. Прокушев Е. Ф. Внешнеэкономическая деятельность. – М.: Юнити, 2016. - 270 с.
28. Рассказова Н. Ю. Банковская гарантия по российскому законодательству. - М.: Международные отношения, 2015. – 213 с.
29. Свиридов К. Е. Международная торговля. Международный гражданский процесс. - М.: Международные отношения, 2014. – 162 с.
30. Сейткасимова Г. С. Деньги, кредит, банки. – М.: Юнити, 2016. -
269 с.
31. Семикова П. В. Аккредитивы как инструменты платежа. – М.:
Финансы и кредит, 2015. – 329 с.
32. Стровский Л. Е., Казанцев С. К., Паршина Е. А. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. - М.: Юнити, 2015. - 241 с.
33. Тихиня В. Г. Международное частное право. - М.: Международные отношения, 2015. – 263 с.
34. Ушаков Н. А Международное право. – М.: Юрист, 2017. – 263 с.
35. Хейфец Л. Банковская гарантия и ее юридическая природа. – М.: Бизнес-адвокат, 2017. – 190 с.
36. Шамраев A. B. Международные банковские гарантии и резервные аккредитивы. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 254 с.
37. Шамраев А. В. Регулирование документарного аккредитива в праве США. – М.: Деньги и кредит, 2015. – 137 с.
38. Шамраев А. В. Совершенствование нормативного регулирования расчетов по аккредитивам в рублях с учетом международной практики. – М.: Гардарики, 2016. – 96 с.
39. Шумилов В. М. Международное финансовое право. - М.: Международные отношения, 2017. – 295 с.
40. Аванесова Г. Банковские гарантии в международной торговле.
// Хозяйство и право. - 2018. - №8. – С. 31-35.
41. Аванесова Г. Соглашение о предоставлении банковской гарантии. // Хозяйство и право. - 2018. - №2. – С. 63-68.
42. Аграновский А. В. Безналичные расчетные операции: понятие, виды и содержание. // Право: теория и практика. – 2016. - №15. – С. 23-25.
43. Алибуттаева Д. М. Виды аккредитивов в международной торговле. // Банковское право. - 2016. №4. – С. 23-26.
44. Бабикова А. В. Виды документарных аккредитивов согласно унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов.
// Хозяйство и право. – 2018. -№1. – С. 11-15.
45. Ерпылева Н. Ю. Банковские гарантии в коммерческом обороте.
// Законодательство и экономика. - 2017. - №9. – С. 169-174.
46. Ерпылева Н. Ю. Банковские гарантии в международном банковском праве. // Банковское право. - 2017. - №8. – С. 45-49.
47. Ерпылева Н. Ю. Международное банковское право. // Банковское право. - 2017. - №6. – С. 63-69.
48. Ефимова Л. Банковская гарантия: понятие и практическая применимость. // Хозяйство и право. - 2016. - №2. – С. 96-107.
49. Ефимова Л. Банковская гарантия и договор. // Хозяйство и право. - 2018. - №4. – С. 39-45.
50. Ефимова Л. Правовое регулирование аккредитива. // Хозяйство и право. - 2018. - №4. – С. 38-42.
51. Зеленов А. В. Основные стадии развития практики применения документарных аккредитивов. // Банковское право. - 2016. - №3. – 185 с.
52. Княжевская А. Б. Банковские гарантии и резервные аккредитивы, используемые в международной практике. // Законодательство и экономика. - 2018. - №5. – С. 171-175.
53. Посадская М. Расчеты документарными аккредитивами, общие правила работы с аккредитивами в международной практике, формы, виды и конструкции аккредитивов. // Бухгалтерия и Банки. - 2018. - №10. – С. 10- 13.
54. Сойко Р. П. Способы обеспечения регрессного требования при предоставлении банковской гарантии и порядок прекращения гарантийных обязательств. // Банковское право. - 2017. – №5. – С. 61-64.
55. Официальный сайт Банка ВТБ (ПАО).
56. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.
57. Процесс открытия аккредитива в ВТБ банке.
58. Тарифы ВТБ24 на аккредитивы.
59. Эффективность аккредитивной формы расчетов в международной практике. 21.06.2019)