Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: «Экономика»

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Москва 2017

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Налоговое планирование на предприятии
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ (указать
объект исследования)
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 2.3Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ (указать объект исследования)
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования.
Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы. Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть понятие, сущность и виды налогового планирования на предприятии. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо раскрыть концептуальные основы построения системы налогового планирования. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть методы оценки эффективности налогового планирования, изучить методы оценки налоговой нагрузки.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики предприятия и налоговых платежей.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени предприятия, сравнить со среднеотраслевыми данными.
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, снижения его налоговой нагрузки.

Для написания раздела 3.1 необходимо изучить документы на официальном сайте Счетной палаты РФ, на официальном сайте Правительства РФ по принятию и оценке Антикризисного плана 2015 года, в котором содержатся мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки в условиях кризиса.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от .2016 г.),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 2016 г.).
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ (ред. от 06.04.2015) "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник.
– 2014. – № 10. – С. 131-149.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 10
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия 10
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права 13
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 26
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АВТОТРАСТ» 35
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия 35
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 41
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 50
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АВТОТРАСТ» 53
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов 53
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЕ

Введение
Актуальность выбранной темы исследования объясняется зависимостью финансового состояния предприятия от рациональной организации расчетов предприятия с бюджетом. Поскольку в условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже банкротству предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок обеспечит не только сохранность полученных финансовых накоплений, но и возможность финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.
В настоящее время организации со всех сторон «обложены» многочисленными налогами и платежами. Это связано с фискальной политикой государства и является необходимой мерой в условиях переходного периода к рыночной экономике, сопровождающегося такими негативными явлениями, как экономический кризис, инфляционные процессы и рост дефицита бюджетов различных уровней.
Часть налогов и платежей в виде начислений относят на себестоимость продукции (работ, услуг), однако увеличение себестоимости в конечном счете означает снижение прибыли.
Научные исследования показали, что если выразить в абсолютном выражении все налоги и платежи и отнять эту сумму из стоимости всей реализованной продукции, то получится, что у отдельных организаций в виде налогов и платежей изымается вся прибавочная стоимость, а также часть оборотного капитала, вследствие чего у организации не остается средств не только для ведения расширенного процесса производства, но и для простого воспроизводства. Поэтому на практике организации используют законные и незаконные методы «оптимизации» налогов.

Учитывая большое количество видов налогов и других платежей в бюджет, нестабильность и несовершенство налогового законодательства, вопросы правильности начисления налогов и уплаты платежей в бюджет являются наиболее трудоемкими и сложными.
Актуальность темы исследования обусловлена еще и тем, что за последние пять лет существенно изменилось отношение к налоговому планированию со стороны как бизнеса, так и ученых экономистов, взгляды которых трансформировались от налоговой минимизации к оптимизации налогообложения. Это в первую очередь вызвано не только развитием науки, но и агрессивными налоговыми санкциями со стороны налоговых органов, а также уголовной ответственностью за нарушение налогового законодательства.
Основными причинами, побуждающими налогоплательщиков применять специальные налоговые режимы, во-первых, это снижение налогового бремени, во-вторых, упрощение в ведение налогового учета.
Целью исследования выпускной квалификационной работы является оценка системы налогообложения предприятия на материалах ООО
«Автотраст» и совершенствование налогового планирования на данном предприятии.
Поставленная цель предопределила следующие задачи исследования:
1. изучение теоретических основ налогового планирования;
2. оценка экономических показателей деятельности ООО «Автотраст»;
3. анализ порядка налогообложения анализируемого автотранспортного предприятия;
4. оценка налоговой нагрузки на финансовые ресурсы ООО «Автотраст»;
5. определение направлений оптимизации системы налогообложения ООО «Автотраст».
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является общество с ограниченной ответственностью «Автотраст», основным видом деятельности которого является оказание кузовных работ.
Предметом исследования выпускной квалификационной работы является налоговое планирование предприятия.
Теоретической и методологической основой для выполнения выпускной квалификационной работы явились нормативные акты налогового законодательства, специальная литература по теме исследования и практические материалы ООО «Автотраст» за 2014-2016 гг.
В соответствии с поставленной целью и задачами структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СПС КонсультантПлюс.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // СПС КонсультантПлюс.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
№ 146-ФЗ // СПС КонсультантПлюс.
4. Варакса Н.Г. Теория и методология формирования налогового механизма реализации налоговой политики на макро- и микроуровне в сельском хозяйстве: Автореф. дис. ... д-ра экон. наук: 08.00.10. Орел, 2011. 48 с.
5. Викторова Н.Г. Методология и инструментарий управления налогообложением и налоговыми рисками на макро- и микроуровнях: Дис. д-ра экон. наук: 08.00.10. СПб., 2015. С. 366.
6. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учеб. для магистров. М.: Издательство "Юрайт", 2017. 639 с.
7. Высотская А.Б. Совершенствование методов налогового планирования в коммерческой деятельности организаций малого и среднего бизнеса: Автореф. дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10. Ростов-на-Дону, 2012. 30 с.
8. Гусева Т.А. Налоговое планирование как институт налогового права // Налоговые споры: теория и практика. 2015. № 11. С. 26 - 28.
9. Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования [Электронный ресурс].
10. Киселева И. А. Разрабатываем налоговую политику компании / И. А. Киселева / / Налоговое планирование. - 2015. - № 4. - С. 17-24
11. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред. Сутырина С.Ф. – СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во «Полиус», 2017. – 577 с.
12. Сафонова М.Ф. Сущностные характеристики налоговых издержек как элемента бизнес-системы экономического субъекта // Аудит и финансовый анализ. 2015. № 5. С. 144 - 149.
13. Сафонова М.Ф., Резниченко С.М. Анализ и оценка налоговых рисков в организации // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2014. № 101. С. 1655 - 1665.
14. Соколовская Е.В. Экономическая природа недобросовестной налоговой конкуренции. Научные труды Донецкого национального технического университета. Серия: экономическая, 2014. № 2. С. 85 - 93.
15. Точилин Р.Ю. Экономико-правовые аспекты возмещения НДС из государственного бюджета // Законодательство и экономика. 2014. № 11. С. 54 - 60.
16. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: Финансы и статистика, 2016. – 544 с.
17. Чипуренко Е. В. Налоговая среда и цели налогового планирования организации / Е. В. Чипуренко / / Международный бухгалтерский учет.
- 2011. - № 13. - С. 47-54
18. Ялбулганов А.А. Специальные налоговые режимы. - Система ГАРАНТ, 2017 г.
19. SME taxation / IFC, The World Bank Group, 2013. 27 p.
20. Taxation of SMEs in OECD and G20 Countries. N 23. OECD, 2015. 154 p.