Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Москва 2017

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия 6
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права 13
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 23
ГЛАВА 2 ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 28
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия 28
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 444
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 49
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 544
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов 544
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии 622
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 655
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 677
ПРИЛОЖЕНИЯ 711

ВВЕДЕНИЕ
Тема выпускной квалификационной работы является актуальной, поскольку на сегодняшний день для субъектов предпринимательства существу- ет большое количество методов и инструментов оптимизации их налогового бремени, но, несмотря на это, предприниматели часто прибегают к незаконным способам оптимизации налогообложения, которые широко используют- ся в бизнесе, таких как незаконное использование налоговых льгот, не опри- ходование выручки от продажи товаров и услуг, совершение неправомерных сделок и заключение по ним договоров.
Налоговая оптимизация – это снижение налоговых обязательств хозяйствующего субъекта непосредственно с помощью правомерных действий, направленных на использование всех законодательно предоставленных льгот, налоговых освобождений и других правомерных способов. Экономический эффект в виде уменьшения налоговых обязательств организации достигается в том числе и за счет квалифицированной работы по исчислению и уплате налогов, что снижает случаи неоправданной переплаты налогов и санкций.
Хозяйствующие субъекты, используя правомерные инструменты налоговой оптимизации, могут минимизировать свое налоговое бремя. Речь идет о формировании учетной и договорной политики.
Разработка комплекса способов и инструментов ведения бухгалтер- ского учета составляют учетную политику предприятия в пределах которой существует выбор методов учета, влияющие на денежные потоки экономического субъекта, на финансовые результаты и на величину исчисленных и уплаченных налоговых платежей.
Достижение эффекта налоговой экономии происходит за счет уменьшения сумм исчисленных налоговых платежей и за счет их оплаты в законодательно установленные сроки. За счет данной экономии снижается потребность в оборотных средствах, большее количество дней денежные средства находятся в обороте, обеспечивая повышения величины доходов организации.
Различное сочетание инструментов оптимизации налоговых платежей создает десятки схем, каждая из которых формирует определенную модель учета. Другими словами, предприятие, решая задачу внедрения налогового планирования, выбирает из общего количества моделей одну, которая обес- печивает оптимальное ее использование при заданных показателях деятельности, что и обусловило выбор темы выпускной квалификационной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение налогового планирования на предприятии.
Объектом исследования выступает ООО «Люкс Консалт».
Предмет исследования – методика налогового планирования на пред- приятии.
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:
1) изучить теоретические основы налогового планирования на пред- приятии;
2) изучить практику налогового планирования на предприятии;
3) разработать мероприятия по совершенствованию налогового пла- нирования на предприятии.
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составили нормативно-законодательные акты, учебная и методическая литература, статьи в периодических изданиях. В частности, были использованы труды таких авторов, как Акулинин Д.Ю., Голик Е.Н., Качур О.В., Кулешова В.П., Барышникова К.О., Лыкова Л.Н., Майбуров И.А., Маршавина Л.Я., Пансков В.Г., Погорелова М.Я., Поляк Г.Б., Романовский М.В. и др.
Информационной основой выпускной квалификационной работы вы- ступили данные налогового учета ООО «Люкс Консалт», бухгалтерская (фи- нансовая) отчетность предприятия.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанные мероприятия по совершенствованию налогового планирования в ООО «Люкс Консалт» могут быть использованы в практической деятельно- сти предприятия.
Цель и задачи выпускной квалификационной работы предопределили ее структуру. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические основы налогового планирования на предприятии. В частности, рассмотрено налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия; оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогово- го права; современные методы налогового планирования на предприятии.
Вторая глава посвящена изучению практики налогового планирования в ООО «Люкс Консалт». С этой целью представлена характеристика налогового потенциала предприятия; проведен анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия; изучено управление налоговой нагрузкой и ис- пользование налоговых льгот.
В третьей главе разработаны рекомендации по оптимизации налоговой политики предприятия и оценена их эффективность. По результатам ис- следования сделаны выводы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 28.12.2016)
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2016)
3. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (в ред. от 06.04.2015)
4. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. – 2014. – № 10. – С. 131-149
5. Ардия Ю.М. Регистры налогового учета – основа налогового планирования // Научные преобразования в эпоху глобализации: сборник статей международной научно-практической конференции: в 4 частях. - 2017. - С. 12-15
6. Аронов А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2015. – 460 с.
7. Буйлашова Г.Д., Есеналиева Б.Б. Налоговое планирование как один из факторов повышения эффективности предприятия // Проблемы, перспективы и направления инновационного развития науки: сборник статей Международной научно-практической конференции: в 3-х частях. - 2016. - С. 100-105
8. Галуенко В.Ю. Налоговое планирование как метод минимизации налоговой нагрузки // Прорывные экономические реформы в условиях риска и неопределенности. Сборник статей международной научно-практической конференции: в 2 частях. - 2017. - С. 54-57
9. Голик Е.Н. Налоги и налогообложение. – М.: Мини-тайп, 2015. – 360 с.
10. Гончарова Н.А., Артюх В.Е. Проблемы налогового планирования // Электронный научный журнал. - 2017. - № 3-2 (18). - С. 196-200
11. Гусельникова Л.В. Налоговое планирование – важнейший элемент управления предприятием и развития экономических систем // Институциональные и инфраструктурные аспекты развития различных экономических систем: сборник статей международной научно-практической конференции: в 2 частях. - 2017. - С. 114-116
12. Давыдова С.В. Сущность и значимость налогового планирования // Корпоративное управление экономической и финансовой деятельностью на железнодорожном транспорте. Сборник трудов по результатам Международ- ной научно-практической конференции. - 2017. - С. 91-98
13. Даудова С.Р. Налоговая эффективность: управление ключевыми пока- зателями // Фискальная политика как инструмент преодоления современных барьеров экономического развития России: сборник научных статей. - 2017. - С. 114-120
14. Еремина А.В., Казакбиева Л.Т. Система налогового планирования на предприятии // Совершенствование методологии познания в целях развития науки: сборник статей международной научно-практической конференции: в 3 частях. - 2017. - С. 73-76
15. Качур О.В. Налоги и налогообложение. – М.: КноРус, 2016. – 430 с.
16. Кашафутдинова Э.Р. Совершенствование налогового планирования: современные финансовые инструменты и технологии // Начало в науке: ма- териалы IV международной научно-практической конференции: в 3 частях. - 2017. - С. 34-37
17. Кизим А.А., Перова А.Е. Оптимизация налоговых платежей в рамках системы налогового планирования предприятий различных сфер экономики
// Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2017. - № 1 (80). - С. 14-18
18. Кулешова В.П., Барышникова К.О. Теоретические основы налогового планирования // Роль инноваций в трансформации современной науки. Сборник статей Международной научно-практической конференции. - 2016. - С. 8-14
19. Курочкина Е.С. Учетная политика организации как направление налогового планирования // Налоги-журнал. - 2017. - № 1. - С. 18-22
20. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2016. – 620 с.
21. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 366 с.
22. Маршавина Л.Я. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2016. – 511 с.
23. Наметышева Н.А., Мазий В.В. Совершенствование налогового планирования как инструмент повышения эффективности деятельности предприятия // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. - 2017. - № 33. - С. 137-142
24. Никулина О.М. Налоговая нагрузка в России: основные подходы // Все для бухгалтера. - 2017. - № 2 (290). - С. 16-28
25. Огородникова Е.П. Налоговое планирование на современном этапе развития российской экономики // Экономика и предпринимательство. - 2016. - № 1-2 (66-2). - С. 31-33
26. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2016. – 420 с.
27. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2016. – 444 с.
28. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2016. – 510 с.
29. Рахматуллина А.В. Налоговое планирование в организации // NovaInfo.Ru. - 2017. - Т. 1. - № 58. - С. 300-303
30. Рейникова Т.А. Особенности налогового планирования на предприятиях // Теория и практика современной науки. - 2017. - № 1 (19). - С. 834-838
31. Ремиханова Д.А. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации // Современные проблемы устойчивого развития региона материалы межрегиональной научно-практической конференции. - 2017. - С. 407-409
32. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2015. – 420 с.
33. Саввин В.В., Популов П.Л. Методы определения налоговой нагрузки // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства. Материалы III Всероссийской заочной научно-практической конференции. - 2017. - С. 228-231
34. Самсонов Е.А. Модернизация использования инструментария в налоговом планировании в организации // Известия Волгоградского государственного технического университета. - 2016. - № 1 (180). - С. 137-142
35. Строков М.Г. Основные налоговые риски и направления их минимизации // Современное состояние и перспективы развития национальной финансово-кредитной системы: сборник материалов I Международной научной конференции. - 2017. - С. 358-361
36. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: КноРус, 2016. – 440 с.
37. Тюрин А.А., Басов А.Ю., Солтаханов А.У. Перспективы развития налогового планирования в России // Закономерности и тенденции развития науки в современном обществе: сборник статей Международной научно- практической конференции: в 3-х частях. - 2016. - С. 164-168
38. Филенко А.С., Новикова Е.А. Налоговое планирование на предприятии
// Закономерности и тенденции инновационного развития общества: сборник статей Международной научно-практической конференции: в 3 частях. - 2017. - С. 89-90
39. Ходякова О.В., Малихатка Е.Н. Организация налогового планирования на предприятиях // Научная дискуссия: вопросы экономики и управления. - 2017. - № 1 (57). - С. 70-76
40. Черник В.Г. Налоги: практика налогообложения. – М.: Инфра-М, 2014.– 312 с.