Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Налоговое планирование на предприятии

2017

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования на предприятии.. 7
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих
процесса финансового планирования предприятия…………………………… 7
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного
налогового права 16
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 26
Глава 2. Практика налогового планирования на предприятии 29
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия 29
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 39
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 47
Глава 3. Совершенствование системы налогового планирования предприятия 62
3.1 Применение современных механизмов антикризисного плана
Правительства РФ для целей налогового планирования 62
3.2 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения
финансовых ресурсов 62
3.3 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на
предприятии 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………… 80
ПРИЛОЖЕНИЯ 86

ВВЕДЕНИЕ
В любой налоговой системе, которая является показателем цивилизованности и развития государства, с помощью налоговых поступлений определяются взаимоотношения индивидуальных предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банковской системой. При помощи платежей, которые подлежат обязательной уплате в бюджет государства, регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется доход и прибыль предприятия. С помощью налоговых платежей государство получает в свое распоряжение ресурсы, которые необходимы для выполнения своих военных, экономических, социальных и экологических функций. Например, за счет поступления данных платежей в бюджет государства финансируются расходы по социальному обеспечению, которые позволяют обеспечить равномерное распределение доходов между населением в стране.
Вопросы, связанные с налогообложением получаемых доходов от осуществления хозяйственной деятельности, занимают ключевую позицию в системе налогового менеджмента и финансового планирования организации. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести организацию к неблагоприятным последствиям, или даже стать причиной банкротства организации, при анализе финансовых показателей по итогам отчетного и налогового периода. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и оптимизационных схем налогообложения может обеспечить сохранность полученных финансовых накоплений.
Налоговый менеджмент вносит прямой вклад в прибыльность хозяйствующего субъекта, оптимизацию налоговых обязательств. Поиск путей оптимизации налоговых платежей представляет собой одно из направлений налогового менеджмента, осуществляемого в интересах бизнеса.
Актуальность темы дипломной работы определяется необходимостью теоретического и практического исследования проблемы системы налогового планирования в рамках налогового менеджмента, которая обеспечивает хозяйствующему субъекту путем определения способов оптимизации внутренней налоговой системы и расчета ее экономической эффективности достичь в области налогообложения максимизации прибыли и, как следствие, стабильного финансового функционирования.
Целью данной дипломной работы является изучение теоретических основ и анализ организации системы налогового планирования хозяйствующего субъекта, которая является функциональным элементом налогового менеджмента, определяющим направление его финансовой стратегии, получение максимально положительного финансовый результат своей деятельности.
В соответствие с поставленной целью следует выделить задачи исследования:
? изучить теоретические и методологические аспекты понятия
«налоговое планирование»;
? определить элементы системы налогового планирования;
? провести анализ применяемой системы налогообложения в ООО
«Хабаровская автомобильная компания»;
? составить и проанализировать структуру налоговых и иных обязательных платежей в организации;
? определить уровень налоговой нагрузки в организации;
? выявить проблемы организации системы налогового планирования в организации на основании расчетных данных;
? разработать практические рекомендации по совершенствованию системы налогового планирования и налогового менеджмента в организации;
? определить экономический эффект предлагаемых рекомендаций на основании расчетных данных.
Объектом исследования в данной работе выступает общество с ограниченной ответственностью «Хабаровская автомобильная компания»
(далее по тексту ООО «Хабаровская автомобильная компания»).
Предметом исследования является анализ способов оптимизации налогообложения в ООО «Хабаровская автомобильная компания» путем построения грамотной системы налогового планирования с учетом особенностей организации налогового учета и соблюдением порядка налогообложения, предусмотренным НК РФ.
В процессе исследования были использованы методы статистического, экономического и логического анализа посредством сбора теоретического материала из учебных пособий, монографий, статей отечественных авторов, анализа и обобщения полученного материала из данных источников, а также исследования финансовой деятельности ООО «Хабаровская автомобильная компания» на основе полученного от главного бухгалтера материала, его анализа и обобщения.
Теоретико-методологической основой исследования послужили труды отечественных ученых экономистов по проблемам организации и эффективности системы налогового планирования, ее инструментов и структурных элементов.
Информационную базу нормативного характера исследования составили отечественные законодательные и правовые акты по вопросам налогообложения, организации деятельности хозяйствующего субъекта, организации и регулирования рыночных взаимоотношений.
Эмпирической основой исследования послужили результаты обследования организации.
Практическая значимость дипломной работы заключается в разработке теоретических и практических рекомендаций по организации налогового планирования в рамках системы налогового менеджмента для организации оптовой торговли, и обосновании ее развития, поддержания стабильного уровня функционирования путем внедрения инструментов оптимизации исчисления и уплаты налогов и иных обязательных платежей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации : офиц. текст. – М. : Приор, 2015. – 27 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации /часть вторая/ : федер. закон от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ / Правовой сервер «Консультант Плюс» /
/Электронный ресурс/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации /часть первая/ : федер. закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ / Правовой сервер «Консультант Плюс» /
/Электронный ресурс/
4. Налоговый кодекс Российской Федерации /часть вторая/ : федер. закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ / Правовой сервер «Консультант Плюс» /
/Электронный ресурс/
5. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : федер. закон от 06.07.2007 г. № 209-ФЗ / Правовой сервер
«Консультант Плюс» / /Электронный ресурс/
6. О бухгалтерском учете : федер. закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ / Правовой сервер «Консультант Плюс» / /Электронный ресурс/
7. Акжигитова, А.Н. Налоги и налоговое планирование : учебное пособие /Электронный ресурс/ / А.Н. Акжигитова. -
8. Аксенов, С. Налоги и налогообложение / С. Аксенов, Л. Битюкова, А. Крылова, И. Ласкина. – М. : РФЭИ, 2015. – 356 с.
9. Барзыкина, Г.А. Оптимизация налогообложения субъектов малого бизнеса / Г.А. Барзыкина // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2014. - № 3. – С. 127-133.
10. Барулин, С.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие/Электронный ресурс/ / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко.
11. Беспалов, М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления / М.В. Беспалов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях.
– 2014. - №24 (336). – С. 24-28.
12. Бикбаева, В. Группа компаний – еще не холдинг / В. Бикбаева // Консультант. – 2016. - № 13. С. 37-42.
13. Бутов, Д.В. Налоговая нагрузка : расчет и законное снижение
/Электронный ресурс/ / Д.В. Бутов. 2011. №5.
14. Виноградова, С.Н. Организация и технологии торговли / С.Н. Виноградова. – Минск : Высшая школа, 2014. – 518 с.
15. Волков, А.С. Упрощенная система налогообложения. Выбор УСН. Порядок и особенности применения. Формы документов / А.С. Волков. – М. : РИОР, 2014. – 150 с.
16. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова // Налоговый консалтинг. – 2011. - №11. – С. 22-25.
17. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова, Романовский М.В. – СПб. : Питер, 2015. – 634 с.
18. Высотская, А.Б. Налоговое планирование как методика управления финансовой деятельностью предприятия / А.Б. Высотская // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2011. – №8. – С. 56- 59.
19. Горячева, И. учет доходов и расходов у комиссионера, когда он применяет УСН, а комитент – общий режим налогообложения / И. Горячева
// Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2015. - №47. С. 35-40.
20. Джаарбеков, С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С.М. Джаарбеков. – М. : МЦФЭР, 2014. – 115 с.
21. Егорова, Л.В. Взаимосвязь налогового планирования и стратегического управленческого учета как основа эффективной работы предприятия / Л.В. Егорова // Инженерный вестник Дона. – 2014. - №1. С.45- 52.
22. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: учебное пособие / А.Ф. Ионова, Селезнева Н.Н.. – М. : ТК Велби, Проспект, 2016. – 624 с.
23. Киров, А.В. Влияние налогового планирования на обеспечение финансовой устойчивости предприятия /Электронный ресурс/ / А.В. Киров. – Режим доступа
24. Ковальчук, Т.В. Осуществление налогового планирования на различных этапах деятельности предприятия / Т.В. Ковальчук // Вестник науки Сибири. – 2013. -№3 (4). – С. 193-197.
25. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий учет) : учебное пособие / Н. П. Кондраков. – М. : Проспект, 2015. – 504 с.
26. Костин, А.В. Проблемы ведения налогового учета на предприятиях и направления совершенствования / А.В. Костин // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. – 2014. - №20. С. 362-364.
27. Нефедов Э. Налоговое планирование / Э. Нефедоров // Технология успеха. - 2012. - №7. – С. 17-20.
28. Перкова, А.А. Создание рациональной холдинговой структуры в целях комплексной оптимизации налогообложения / А.А. Перкова // Известия Томского политехнического университета. – 2014. - № 312. С. 65-67.
29. Перова, А.Е. Особенности организации налогового планирования на предприятиях малого бизнеса / А.Е. Перова // Все для бухгалтера. – 2015. -
№11 (251). – С. 34-39.
30. Рогозин, Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения) / Б.А. Рогозин.
– М. : ДиС, 2015. – 255 с.
31. Ронова, Г.Н. Финансовый менеджмент: учебно-метод. комплекс / Г.Н. Ронова, Л. А. Ронова. – М. : ЕАОИ, 2014. – 170 с.
32. Самсонов, Е.А. Модернизация развития методологических подходов использования инструментария в налоговом планировании в организации / Е.А. Самсонов // Вестник Бурятского Государственного Университета. – 2015. - №2. – С. 130-134.
33. Семенихин, И.В. Методика налогового планирования в холдингах / И.В. Семенихин // Вестник УГТУ-УПИ. – 2016. - №9 (80). – С. 42-49.
34. Слепов, А.В. Системный подход к налоговому планированию в деятельности экономического субъекта /Электронный ресурс/ / А.В. Слепов. – Режим доступа :
35. Смагина, М.Н. Налоговый учет : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : ТГТУ, 2016. – 80 с.
36. Смирнова, О.А. Альтернативная модель налогообложения хозяйствующего субъекта / О.А. Смирнова, Д.А. Барышев // Вестник КГУ им. Н.А. Некрасова. – 2015. - №6. – С. 115-118.
37. Терещенко, Д.О. Налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов при общем режиме налогообложения и методы ее расчета / Д.О. Терещенко // Вестник НГАУ. – 2016. - №4 (16). – С. 132-137.
38. Тюрина, Т.Э. Развитие теории, методического и нормативно- правового обеспечения налогового планирования в современной России / Т.Э. Тюрина // Серия Гуманитарные науки. – 2014. - №1. – С. 101-108.
39. Фролова, Т. А. Бухучет и налогообложение для малых предприятий: конспект лекций / Т. А. Фролова. – Таганрог : Изд-во ТТИ ЮФУ, 2016. – 250 с.
40. Чепикова, Т.А. Теоретико-методологические основы налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта /Электронный ресурс/ / Т.А. Чепикова. –
41. Чипуренко, Е.В. Налоговая среда и цели налогового планирования организации / Е.В. Чипуренко // Международный бухгалтерский учет. – 2011. -
№13 (163). – С. 47-54.
42. Шахбазян, Б. Структура компании на этапе перемен / Б. Шахбазян // Управление компанией. – 2014. - № 1. – С. 15-21.
43. Шмелев Ю.Д. Повышение роли государства в формировании системы налогового планирования / Ю.Д. Шмелев // Финансы. - 2014.- № 11. – С. 34-36.
44. Щербаков, А.Б. Договоры комиссии и агентирования: сравнительно-правовое исследование, соотношение с договором поручения / А.С. Щербаков. – Казань : Казанский государственный университет им. В.И. Ульянова-Ленина, 2014. – С. 25
45. Щур, Д.Л. Основы торговли. Оптовая торговля / Д.Л. Щур. – М. : Дело и сервис, 2016. – 655 с.
46. Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования / С.А. Ядрихинский // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2014. - № 3. – С. 65-67.
47. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов / Правовой сервер
«Консультант Плюс» / /Электронный ресурс/
48. Практическое пособие по УСН : путеводитель по налогам от 01.12.20114 г. / Правовой сервер «Консультант Плюс» / /Электронный ресурс/
49. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 : приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н / Правовой сервер «Консультант Плюс» / /Электронный ресурс/
50. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 : приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н / Правовой сервер «Консультант Плюс» / /Электронный ресурс/
51. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению : приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н / Правовой сервер «Консультант Плюс» / /Электронный ресурс
52. Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок : приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ / Правовой сервер «Консультант Плюс» / /Электронный ресурс
53. Об обязательности ведения бухгалтерского учета юридическими лицами : письмо Минфина РФ от 13.04.2009 г. № 07-05-08/156 / / Правовой сервер «Консультант Плюс» / /Электронный ресурс/
54. Об учете налогоплательщиком-комитентом, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, доходов, полученных в рамках договоров комиссии : письмо Минфина РФ от 15.05.2014 г. № 03-11-11/16941 / Правовой сервер
«Консультант Плюс» / /Электронный ресурс/