Дипломная работа на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Космос»"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Космос»
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра эо

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему Налоговое планирование на предприятии на примере ООО «Космос»

МОСКВА 2020 г.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования на предприятии.
1.1 Понятие налогового планирования и его виды 6
1.2 Налоговая стратегия и налоговое планирование 18
1.3 Этапы и принципы налогового планирования 24
Глава 2. Анализ финансово-экономической деятельности ООО
«КОСМОС»
2.1 Общая характеристика ООО «КОСМОС» 32
2.2 Анализ баланса ООО «КОСМОС» 34
2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «КОСМОС» 48
2.4 Анализ рентабельности финансовых показателей ООО «КОСМОС» 50
Глава 3. Налоговое планирование в ООО «КОСМОС»
3.1 Налоговая стратегия и тактика 57
3.2 Расчет налоговой нагрузки ООО «КОСМОС» 58
3.3 Совершенствование налогового планирования в ООО «КОСМОС» 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 66

ВВЕДЕНИЕ
Каждое предприятие за период своей деятельности стремится сократить расходы и убытки и увеличить и сохранить как можно большее количество денежных средств и активов. Чтобы потери были минимальными, на этапе планирования деятельности, написания бизнес- плана или же в процессе самой деятельности предприятия предприниматели самостоятельно или при помощи специалистов штата или наемных занимаются планированием расходов и налоговых выплат, или более корректно – налоговым планированием. К сожалению, финансовая и экономическая грамотность большого количества бизнесменов оставляет желать лучшего, оттого эти «специалисты» и понимают под планированием ни что иное как способ ухода от налогов. Причем любыми путями – легальными, нелегальными, используя пробелы в законодательстве.
Необходимость планирования и исполнения планов налоговых начислений и платежей на сегодняшний день каждое предприятие определяет для себя самостоятельно.
Все-таки для каждого сохраняется актуальность регламентации этого процесса, она определяется тем, что оценка начисленных налогов необходима для отражения в бизнес - плане результирующего финансового показателя деятельности, то есть чистой прибыли, а информация о суммах начисленных налогов, скорректированная с учетом кредиторской задолженности по уплате налогов, необходима для планирования денежных средств на уплату обязательств.
Отсутствие налогового планирования в компании может повлечь налоговые потери по конкретному налогу или их совокупности, сокращение объема оборотных средств, ухудшение финансового положения организации, и как следствие сокращение реальных возможностей для дальнейшего развития организации. Все вышеизложенное подчёркивает актуальность избранной темы.

Цель данной работы – раскрыть механизм налогового планирования на примере предприятия общественного питания ООО «КОСМОС».
Работе были поставлены следующие задачи:
? раскрыть основные сущностные характеристики налогового планирования , принципы и особенности данного бизнес-процесса;
? раскрыть организационную структуру налогового планирования, последовательность операций;
? провести анализ финансового состояния и платежеспособности компании;
? исследовать систему налогообложения и организацию налогового планирования в ООО «КОСМОС».
Первой части раскрываются теоретические основы налогового планирования. Во второй части работы проводится анализ финансово - экономической деятельности предприятия. В третьей части анализируется налоговое планирование в ООО «КОСМОС» и выявляется необходимость его совершенствования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенар.голосованием от 12 дек. 1993 г. : (с учетом поправок от 30 дек. 2016 г. № 6-ФКЗ; от 30 дек. 2016 г. № 7-ФКЗ; от 5 февр. 2018 г. № 2-ФКЗ)// КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные – М., 2018. – Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
2. О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 07.05.2018 №104-ФЗ (ред. от 31.12.2018)// КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные – М., 2018. – Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации,
Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 24.07.2016 № 212-ФЗ (ред. от 29.12.20158) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные – М., 2015. – Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. ун-та.
4. Об установлении на территории Оренбургской области Налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения[Электронный ресурс] : Закон Томской области от 07.04.2016 №51 ОЗ // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные – М., 2016. – Доступ из локальной сети Науч. б- ки Том. гос. ун-та.
5. Налоговый Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : (в ред. от 01 мая 2017 г.; с изм. и доп. от 1 июня 2016 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия
Проф. – Электронные данные – М., 2016. – Доступ из локальной сети Науч. б- ки Том. гос. ун-та.
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования. // Налоговый вестник. – 2018. – № 10 – С.10-11
7. Беспалов М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2016. –
№12 – С.24-28
8. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент : Учебный курс / И. А. Бланк. – Киев : Эльга: Ника-Центр, 2017. – 527 с.
9. Боброва А.В. Организация и планирование налогового процесса / А.В. Боброва, Н.Я. Головецкий – М.: Моск. Академия экономики и права, 2017. – 318 с.
10. Богданова Е. П. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие/ Е. П. Богданова. – М: Московская финансово- промышленная академия, 2017. – 428с.
11. Большухина И.С. Налоговое планирование: учебное пособие / И.С. Большухина. –Ульяновск: УлГТУ, 2017. – 122 с.
12. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. – 2017. – №6. – С.5-15.
13. Бригхем Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Бригхем Юджин Ф.– М.: ОАО «Издательство «Экономика», 2017. – 318 с.
14. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация / Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. – М.: Юрайт. Налоги и финансовое право, 2018. – 431 с.
15. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие /Бурмистрова Л.М. – М.: ИНФРА-М, 2018. - 240 с.
16. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. – 2-е изд. /Володин А.А. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 510 с.
17. Вылкова Е. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский.– СПб.: Питер, 2018 – 634 с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»)
18. Гинзбург Л. Бюджетирование или налоговое планирование // АКДИ «Экономика и жизнь». – 2017 – №7 – С.10-12
19. Глубокова Н.Ю. Налоговое планирование: Учебно-методический комплекс /Глубокова Н.Ю. – М.:Изд. Центр ЕАОИ, 2016.–64 с.
20. Горюнов Н.П. Об эффективной налоговой системе. Проблемы финансов и учёта: сборник статей и рецензий / Под ред. Проф. А.А. Земцова. – Вып. 1. – Томск: Изд-во НТЛ. – 2015. – Вып. 1 – С. 69-72
21. Гребнева М.Е. Анализ эффективности налогового планирования/ Гребнева М.Е., Вознесенская О.И. // Экономика и право. – 2015. – №6 (52) – С.26-29
22. Гусева Т. А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование / Гусева Т. А. – М.: Клувер, 2015.–238 с.
23. Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации. Учеб.-практ. пособие. / Дадашев А.З., Кирина Л.С. – М-во Рос. Федерации по налогам и сборам. Всерос. гос. налоговая акад. М.: Кн. мир, 2018. – 76 с.
24. Джаарбеков С.М. Налогообложение малого бизнеса: правильно выбираем форму осуществления деятельности // Консультант. – 2017 г. – № 4 – С.21-24.
25. Ефимова С. А. Краткий курс по налогам и налогообложению: учеб. пособие – 2-е изд., перераб. / Ефимова С. А. – М.: Омега-Л, 2017. –170 с.
26. Золотарева Г. И. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Золотарева Г. И. – М.: КноРус, 2017. – 232 с.
27. Князев В.Г. Налоговый менеджмент / Князев В.Г., Маршавина Л.Я.
– М.: Рос. экон. акад., 2017. – 283 с.
28. Ковалев В.В. Финансы: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Ковалев В.В. – М.: Велби, Проспект, 2016. – 640 с.
29. Ковальчук Т.В. Осуществление налогового планирования на различных этапах деятельности // Вестник науки Сибири. – 2017 – №3 (4) – С.14-16
30. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Куликов Н.И. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО
«ТГТУ», 2017. – 100 с.
31. Лисовская И.А. Стратегия налоговой оптимизации как компонент стратегического управления финансами предприятия // Российское предпринимательство. – 2016. – №14 Вып. 1(226). – С. 78-82.
32. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник / Лыкова Л.Н. – М.: Дело, 2018. – 402 с.
33. Максимова Т.Н. Налоговое планирование / Максимова Т.Н. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018. – 340 с.
34. Мандрощенко О.В. Концептуальные основы налогового планирования в организации / Мандрощенко О.В., Удачина Е.Б. // Известия Московского государственного технического университета МАМИ. – 2018. –№4 (18). Том 1. –С. 223-227
35. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие / Марчева И.А. – Нижний Новгород, 2017. – 122 с. Никулкина И. В. Общая теория налогообложения: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит»,
«Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение» / Никулкина И. В. – М.: Эксмо, 2018. – 174 с.
36. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для ВУЗов / Пансков В. Г. – М.: Изд.: Юрайт. 2018. – 212 с.
37. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 17-е изд., доп. и перераб. / Пансков В.Г. – М.: МЦФЭР, 2016. – 592 с.
38. Пешкова А.А. Моделирование налоговой стратегии хозяйствующего субъекта // Вестник Таганрогского института управления и экономики. – 2017 – №1. – С.21-26
39. Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник / Погорлецкий А.И.– Спб.:Изд-во Михайлова В.А., 2016. – 513 с.
40. Путилин Д. В. Опасные налоговые схемы / Путилин Д. В. – М.: Издательство: Альпина Паблишер, 2017. – 344 с.
41. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь. – 6-е издание, переработанное и дополненное / Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 511с.
42. Романова И.Б. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. пособие / И.Б.Романова, Д.Г. Айнуллова.–Ульяновск: УлГТУ,2018.–91 с.
43. Сагайдачная Н.К. Методология построение системы показателей бюджетной системы РФ // ПФУ. – 2016. – №4 (33). – С.11-13.
44. Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование. Курс лекций / Сидорова Е.Ю. – М.: Экзамен, 2015. – 128 с.
45. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. 5-е изд., перераб. и доп. / Скрипниченко В.А. – СПб.: Изд.: Питер, 2018. – 311 с.
46. Табаков А. Н. Прогнозирование и планирование в налогообложении. Учебное пособие / Табаков А. Н., Сибиряков В.В. – Волгоград: Фед. агенство по образованию, Волгоградская академия гос. службы, 2017. – 427 с.
47. Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Тихонов Д.Н., Липник Л.Г. – М.: Изд.: Альпина Бизнес Букс, 2018. – 256 с.
48. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия): Учебник / Фридман А.М. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К?», 2018. – 512 с.
49. Хантаева Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Уч.пособие
/ Хантаева Н.Л.– Улан-Удэ.: Издательство ВСГТУ, 2015. – 175с.
50. Шальнева М.С. Оптимизация налоговой нагрузки малых предприятий // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2018. – № 5. – С.26-34.
51. Шевелева Е.В. Налоговые риски в налоговом планировании хозяйствующего субъекта // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия «Экономика и менеджмент. – 2016. – Том 7. №3. – С.194- 197
52. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям и направлениям / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова ; Моск. – гос. ун-т им. М. В. Ломоносова, Экон. фак. М. : Инфра-М, 2018. – 712 с.
53. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям и направлениям – Изд. 5-е., испр. и доп. / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. – М.: Инфра-М, 2016. – 479 с.