Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия | Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Мико»)"

Работа Синергии на тему: Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Мико»).
Год сдачи: 2020
Оценка: Хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: 38.03.01 «Экономика»


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
«НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «МИКО»)»

Москва 2020

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: «Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Мико»)».
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические и правовые основы налогового планирования.
1.1. Структура и принципы налоговой системы России.
1.2. Понятие налогового планирования на предприятии.
1.3. Классификация налогового планирования на предприятии.
Глава 2. Анализ деятельности ООО «Мико» в сфере налогового планирования.
2.1. Финансово-хозяйственная характеристика ООО «Мико».
2.2. Анализ налоговой нагрузки ООО «Мико».
2.3. Оптимизация налогообложения путем сочетания различных режимов налогообложения.
Глава 3. Методы налогового планирования, используемые в целях оптимизации налогообложения на предприятии.
3.1. Классификация и понятие налоговых рисков.
3.2. Управление налоговыми рисками.
3.3. Правовые основы и виды оптимизации налогообложения.
3.4. Способы оптимизации налогообложения предприятия.
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо рассмотреть сущность, структуру и основные принципы налоговой системы Российской Федерации.
В параграфе 1.2 раскрывается сущность налогового планирования на предприятиях. В параграфе 1.3 необходимо рассмотреть виды и формы налогового планирования.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности ООО «Мико», необходимо провести анализ налогообложения и оптимизировать его на предприятии, для уменьшение налоговых рисков.
Для написания главы 3, также рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу для раскрытия выбранной темы ВКР.
В параграфе 3.1 необходимо изучить классификацию налоговых рисков на предприятии.
В параграфе 3.2 необходимо изучить методы контроля за налоговыми рисками на предприятии.
В параграфе 3.3 изучить правовые основы по оптимизации налогообложения.
В параграфе 3.4 раскрыть способы оптимизации налогообложения предприятий.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы, промежуточные расчеты, финансовая отчетность исследуемого объекта.
4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
4. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб.пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2014. 544 с.
5. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для бакалавров / В. Г. Пансков. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2015.
6. Налоги и налогообложение. Евстигнеев Е Н. Издательский дом "Питер", 2014 -Всего страниц: 312
7. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение Учебное пособие 5-е издание. переработанное и дополненное СПб.: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2015. –464 с.
Дополнительная литература:
8. Налоги и налогообложение Автор: Рыманов А.Ю. Издательство: Инфра-М Год: 2009
9. Налоги и налогообложение Издательство: Эсмо Год: 2009
10. Винницкий Д.В. Налоговое право : учебник для бакалавров. М.:ИздательствоЮрайт, 2013. 360 с.
11. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Боратор- Пресс, 2011. – 192с.
12. Воробьева Е. НДФЛ. Новейший справочник налогоплательщика. Актуальные разъяснения и профессиональные комментарии. М.:Эксмо, 2011.- 656 с.
13. Горский И. В. Налоги в рыночной экономике. М.: АНКИЛ, 2010
14. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Дело, 2011. – 400с.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 6
Глава 1. Теоретические и правовые основы налогового планирования 9
1.1. Структура и принципы налоговой системы России 9
1.2. Понятие налогового планирования на предприятии 23
1.3. Классификация налогового планирования на предприятии 27
Глава 2. Анализ деятельности ООО «Мико» в сфере налогового планирования 32
2.1. Финансово-хозяйственная характеристика ООО «Мико» 32
2.2. Анализ налоговой нагрузки ООО «Мико» 40
2.3. Оптимизация налогооблажения путем сочетания различных режимов налогооблажения 48
Глава 3. Методы налогового планирования, используемые в целях оптимизации налогооблажения на предприятии 61
3.1. Классификация и понятие налоговых рисков 61
3.2. Управление налоговыми рисками 64
3.3. Правовые основы и виды оптимизации налогооблажения 67
3.4. Способы оптимизации налогооблажения предприятия 69
Заключение 77
Список используемой литературы 80
Приложения 83

ВВЕДЕНИЕ
Хорошо выстроенная налоговая система создает для потребностей государства финансовые ресурсы, при этом она не должна понижать интересы налогоплательщиков к предпринимательской деятельности. Поэтому коэффициент налоговой нагрузки является одним из самых серь?зных аспектов, влияющих на качество налоговой системы.
Имеется ограничения налоговых изъятий, за пределами которых невозможна активная предпринимательская работа. Эксперимент прочих стран показывает, что государство должно ограничиваться тридцатью процентами взыскиваемых налогов от получаемых доходов, иначе оно столкнется с такими неблагоприятными последствиями, как спад объемов изготовления; сплошное банкротство, расширение теневого сектора экономии.
В настоящее время отсутствует какая-либо установленная методика расчета налоговой нагрузки. С целью определения совокупного налогового бремени используются различные измерители, которые не дают настоящего представление о налоговом бремени. Для определения налоговой нагрузки на предприятиях необходима точная оценка воздействия изменения тех или иных налогов на общую налоговую нагрузку.
Вопрос определения приемлемой налоговой нагрузки актуален для любой государственной структуры и любой экономической системы, так как играет важную роль в создании и развитии налоговой системы любого государства.
Для экономических субъектов оптимизация налогообложения важна, также как и производственная или маркетинговая стратегия, что позволяет экономить на затратах за счет платежей в бюджет. Оптимизация налогообложения, проводимая согласно нормам действующего законодательства, обеспечивает устойчивое положение организации на рынке.
Актуальность темы настоящего исследования определяется, во-первых,
в споре интересов государства, с одной стороны, которое стремится собрать
достаточное количество налогов, и налогоплательщиков, желающих максимально снизить налоговое бремя, - с другой; во-вторых, в том, что термины «планирование» и «оптимизация» законодательно не закреплены.
Объектом выпускной квалификационной работы является ООО «Мико». При этом предметом выпускной квалификационной работы является налоговая нагрузка организации.
Цель выпускной квалификационной работы дать оценку налоговой нагрузки организации «Мико» и охарактеризовать основные методы налоговой оптимизации, рекомендованные для применения в исследуемой организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть структуру и принципы налоговой системы России;
- дать понятие налогового планирования на предприятии;
- рассмотреть классификацию налогового планирования на предприятии;
- рассмотреть финансово-хозяйственную характеристику ООО «Мико»;
- проанализировать налоговую нагрузку ООО «Мико»;
- предложить оптимизацию налогообложения путем сочетания различных режимов налогообложения ООО «Мико»;
- рассмотреть классификацию и понятие налоговых рисков ООО
«Мико»;
- рассмотреть процесс управления налоговыми рисками ООО «Мико»;
- рассмотреть правовые основы и виды оптимизации налогообложения предприятия;
- предложить способы оптимизации налогообложения предприятия.
Для достижение конечных результатов работы были использованы такие научные методы и методики исследования, как анализ экономических, правовых, статистических источников литературы; эмпирический, экономико- математический метод, метод коэффициентов, графический метод, метод сравнительного анализа и другие.
Источниками информации для проведения исследования являются
нормативно-правовая документация, учебно-методическая и периодическая литература по налогам, финансам, статистические материалы, налоговая и бухгалтерская отч?тность ООО «Мико» за 2016-2019 гг.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы стали труды таких отечественных ученых-экономистов, как Н.А. Адамов; А.В. Боброва; А.В. Брызгалин; А.П. Гофтман; Е. Ю. Жидкова; В.М. Зарипов; А.В. Ильин; А.П. Кириенко; Е.C. Киров; М.И. Литвин; Р.А. Митрофанов; В.Я. Савченко; М.А. Сажина и др.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, тр?х глав, заключения и списка используемых источников.
В первой главе выпускной квалификационной работы дана характеристика основным видам налогов и сборов, задействованных в расчете налоговой нагрузки. Кроме этого, дано определение сущности налоговой нагрузки, значение данного показателя, также рассмотрены основные методики расчета налогового бремени, применяемые в настоящее время.
Вторая глава посвящена анализу данных о начислении в течение 2016 – 2019 гг. налоговых обязательств организации «Мико» и их выплате по каждому из налогов. Кроме этого, в данной главе дана оценка налоговой нагрузки на примере ООО «Мико» с использованием различных методик определения ее уровня. Предложены методы налоговой оптимизации, чтобы снизить уровень налоговой нагрузки ООО «Мико».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (ред. от 01.04.2020 г.) // Справочная система
«Консультант Плюс». – 2020.
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (ред. от 22.04.2020 г.) // Справочная система
«Консультант Плюс». – 2020.
3. Абдулгалимов А. М. Оптимизация налогообложения – необходимое условие повышения экономической активности организаций / доклад, А.М. Абдулгалимов // Сегодня и Завтра российской экономики: журнал. – 2019. -
№11. – 212 с.
4. Адамов Н.А. Пути оптимизации системы налогообложения / доклад, Н.А. Адамов // Все о налогах: журнал. – 2018. – № 05. – 22 с.
5. Анищенко А. В. Оптимизация налогов / А.В. Анищенко. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2020. – 128 с.
6. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях / доклад, В.А. Бабанин // Финансовый менеджмент: журнал. – 2019.
– № 08. – 120 с.
7. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие / Н.Н. Балакирев, А.Н. Литвиненко. – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2018. – 59 с.
8. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / доклад, А.В. Боброва // Общество и экономика: журнал. - 2018. - № 05. -189 с.
9. Бондарчук Н.В., Грачева М.Е. Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования / Н.В. Бондарчук, М.Е. Грачева, А.Ф. Ионова, З.М. Карпасова, Н.Н.Селезнева. – М.: Информбюро, 2020. – 304 с.
10. Беляков А.А. Оптимизация налогообложения: современный взгляд / доклад, А.А. Беляков // Налоговый вестник: журнал. – 2016. – № 04. – 120 с.
11. Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России / доклад, А.В. Ильин // Финансы: журнал. – 2018. – № 12. – 140 с.
12. Киров Е.C. Фокин Е.C. Киров Ю.Т. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения / доклад, Е.С. Киров, Е.С. Фокин, Ю.Т. Киров // Экономист: журнал. – 2018. – № 05. – 89 с.
13. Ларионова Е.Л. Анализ финансового состояния предприятия / Е.Л. Ларионова. – М.: БУКЛАЙН, 2019. – 409 с.
14. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы / Ю.А. Лукаш.
– М.: ГроссМедиа; РОСБУХ, 2018. – 483 с.
15. Мандрощенко О. В., Пинская М. Р. Налоги и налогообложение / О.В. Мандрощенко, М.Р. Пинская. – М.: Дашков и К, 2020. – 344 с.
16. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации / доклад, Р.А. Митрофанов // Финансовый менеджмент: журнал. – 2019. – № 09. – 120 с.
17. Митюкова Э. С. Налоговое планирование: анализ реальных схем / Э.С. Митюкова. – М.: ЭКСМО, 2018. – 282 с.
18. Никулкина И. В. Общая теория налогообложения / И.В. Никулкина.
- М.: ЭКСМО, 2020. – 176 с.
19. Пансков В.Г. Показатель налогового бремени / доклад, В.Г. Пансков // Налоговая политика и практика: журнал. – 2018. – № 03. – 84 с.
20. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Налоговое планирование на малых предприятиях: Учебное пособие / Н.А. Платонова, Т.В. Харитонова. – М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2019. – 101 с.
21. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки / доклад, В.Я. Савченко // Финансы: журнал. – 2019. – № 02. – 90 с.
22. Сажина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать / доклад, М.А. Сажина // Финансы: журнал. – 2018. – № 11. - 98 с.
23. Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения / доклад, И.Н. Соловьев // Налоговый вестник: журнал. – 2019. – № 3. – 167 с.
24. Тищенко С.В. Схемы налоговой оптимизации и необоснованная
налоговая выгода / доклад, С.В. Тищенко // Налоги: журнал. – 2017. - № 28. – 43 с.
25. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий / доклад, Б.А. Федосимов // Налоги: журнал. – 2019. – № 01. – 73 с.
26. Цыганкова Ю.С. Определение величины налоговой нагрузки на макроэкономическом уровне / Ю.С. Цыганкова. – Саратов: Научная книга, 2017. – 197 с.
27. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление / Е.В. Чипуренко. – М.: Налоговый вестник, 2018. – 259 с.