Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия. Налоговые санкции за нарушение налогового законодательства, их анализ и проблемы применения."

Готовая работа на тему: Налоговые санкции за нарушение налогового законодательства, их анализ и проблемы применения.
Работа выполнена в 2018 г.
Оценка за выполнение: Хорошо.
Количество страниц: 83.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: 38.03.01 Экономика


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, ИХ АНАЛИЗ И ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ


Москва 2018

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 2
Глава 1. Теоретические основы применения налоговых санкций за нарушение налогового законодательства 5
1.1. Понятие и виды налоговых обязательств 5
1.2 Основания возникновения и прекращения налоговых обязательств 17
1.3 Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств 21
Глава 2. Анализ налоговых обязательств и их исполнения на примере ООО
«Лидер» 35
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Лидер» 35
2.2. Основные налоговые обязательства ООО «Лидер» и проблемы обеспечения их исполнения 44
2.3 Налоговые санкции, применяемые к ООО «Лидер» 55
Глава 3. Совершенствование методов и форм исполнения налоговых обязательств путем применения к предприятиям налоговых санкций 59
3.1 Проблемы налогового администрирования на современном этапе развития 59
3.2 Основные направления совершенствования методов и форм налоговых санкций 63
3.3 Рекомендации по снижению расходов налогоплательщика при исполнении налоговых обязательств 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 77
Приложение

ВВЕДЕНИЕ
Налоговая система нашей страны представляет собой сложную систему взаимодействия государства и экономики, которая исполняет ряд функций и задач. Система налогообложения выступает основным инструментом перераспределения финансов. Однако для того, чтобы эта система функционировала эффективно, в полной мере исполняя поставленные задачи, очень важно, чтобы присутствие ряда факторов и условий, таких как, например, стабильность экономической ситуации и единого направления экономической политики выбранной государством.
Использование налогов, сборов выступает базовым экономическим методом в области управления и обеспечения взаимосвязи интересов государства в целом и интересов представителей коммерческого бизнеса, любой формы собственности, а также организационно правовой формы.
Уровень налоговых поступлений в бюджеты различных уровней на сегодняшний момент достигает порядка 70 процентов от совокупных доходов. А сопоставление объема начисленных к объему уплаченных налогов выступает наиболее объективным критериям определения эффективности существующей системы.
Налоги являются комплексным элементом экономики, определяющим финансовое благополучие государства, а в настоящее время могут также быть определены как фактор, оказывающий влияние на экономическую ситуацию в России.
Таким образом, одной из основных задач налоговых органов на современном этапе становится обеспечение полноты и своевременности внесения в бюджет законодательно установленных налогов и сборов.
В условиях непродуманности социальных реформ, частых изменений налогового законодательства и отсутствия единообразной практики его применения возникают проблемы во взаимоотношениях налоговых органов с налогоплательщиками.

Для правоприменителей актуальной задачей становиться обеспечение неотвратимости ответственности физических и юридических лиц за нарушение налоговых норм.
Перечень налоговых обязанностей возлагается на того или иного налогоплательщика в зависимости от условий его деятельности. Возникновение налоговых санкций за нарушение обязанности по уплате налогов и сборов - возникает только в момент совершения указанного налогового правонарушения.
Процедура формирования норм налогового законодательства выявила наибольшую важность установления ответственности за налоговые правонарушения. Прямая зависимость доходной части государственных бюджетов всех уровней от налоговых поступлений сделала налоговые санкции одними из главных составляющих системы налоговых правоотношений и потребовала их глубокого правового регулирования.
В условиях становления в России рыночных отношений, разнообразия форм собственности, эволюции защиты экономических прав человека юридическая ответственность основывается на новых нормах. Дальнейшее развитие налогового законодательства невозможно без целостного и системного подхода к применению норм об ответственности за налоговые правонарушения. Для понимания рамок полномочий налоговых органов, прав и обязанностей налогоплательщиков важно анализировать их правовой статус в целом, а не ограничиваться только нормами санкций.
Ответственность за налоговые нарушения возникает в рамках управления имущественными отношениями при налогообложении. Часто возникает противоречивая ситуация, вызванная гражданско-правовым характером имущественных отношений и административно-правовым характером налоговых отношений, что должно быть урегулировано нормами отдельных налоговых законов.
Основной целью представленной работы является разработка рекомендаций к совершенствованию и реформированию системы учета ООО
«Лидер» для минимизации налоговых санкций в его адрес, а также доказать эффективность их внедрения.
Это цель реализуется по средствам раскрытия нескольких задач, а именно:
• определение понятий и основных видов налоговых обязательств в нашей стране;
• изучение основ возникновения и прекрашения налоговых обязательств;
• перечисление основных способов обеспечения исполнения налоговых обязательств;
• рассмотрение существующих налоговых обязательств на примере реально действующего предприятия ООО «Лидер»;
• анализ налоговых санкций, которые были применены в отношении ООО
«Лидер» за последние налоговые периоды;
• выявление основных проблем и сложностей по исполнению возложенных на ООО «Лидер» налоговых обязательств;
• формулировка базовых направлений по совершенствованию и реформированию текущей ситуации в ООО «Лидер» для минимизации налоговых санкций.
В дипломной работе использовались общенаучные методы познания; анализ, синтез, обобщение, абстрагирование, сравнение и другие методы. Структура работы обусловлена поставленной целью и задачами, спецификой предмета и логикой исследования. Структура представленной работы представляет собой совокупность введения, трех глав, списка используемой литературы и приложений. Информационной базой исследования явились соответствующие нормативные акты в рамках данной темы

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ АКТОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.04.2016) //"Российская газета", N 148-149, 06.08.1998
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.04.2016) // «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, N 32, СТ. 3340
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» // «РГ», N 278, 09.12.2011
4. Приказ от 2 июля 2010 г. N 66н (в редакции от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности» // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 35, 30.08.2010
5. Бочкарева В.А.Разграничение доходных источников и расходных полномочий как одно из условий сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации// Финансовое право. - 2013. - No 12. - с. 11-16;
6. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник/ Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ
ИНФРА-М, 2016. - 477 с.
7. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник/Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 584 с.
8. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, М.Ф. Сафонова, Г.Н. Ясменко и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 407 с.-
9. Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 480 с.
10. Галочкина А.Б. Может ли субъект малого бизнеса избежать незаконной проверки? // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 1;
11. Горбачева Е.И. Что дает статус малого предприятия? // Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. -2015. - № 6;
12. Давыдова О.В. Оказание услуг общепита: ККТ и БСО по новым правилам
// Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2017. -No 2;
13. Давыдова О.В.Онлайн-касса при расчетах с клиентами// Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. -№5;
14. Данченко С.П. Как правильно рассчитать пени по налогу при УСНО? // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. -2017. - № 4;
15. Доброва, О. В. Резерв по сомнительным долгам / О. В. Доброва // Практическая бухгалтерия. - 2015. - № 12. - с. 45-47
16. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М.: Эксмо,
2015. - 480 С.
17. Зайцев М.М.Теоретические основы модели бюджетно-налогового федерализма в Российской Федерации: сущность, принципы, генезис // Актуальные проблемы российского права. - 2017. -№ 1. - с. 15-19;
18. Запольский С.В. Экономико-правовые институты регулирования регионального развития// Журнал российского права. - 2014. - № 4. - с. 5-
19. Игонина Л.Л, Кусраева Д.Э. О методиках оценки налогового потенциала региона - субъекта РФ// Терра Экономикус. - 2014. -№4. - С.197-203. 20.Игонина Л.Л., Мамонова И.В. Стимулирующие налоговые льготы как инструмент бюджетно-налогового регулирования: особенности применения и оценка эффективности на региональном уровне // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. -
2017. - № 4. - С. 15-17;
21. Каймакова М.В. Экономика государственного и муниципального сектора/ М.В.Каймакова. -М.: Велби, 2015. -414с.
22. Климанов В.В., Яговкина В.А.Развитие интеграции бюджетных систем стран единого экономического пространства// Финансовое право. - 2014.- No 4. - с. 4-9;
23. Комаш Л.Штраф за работу без онлайн-кассы после 1 июля 2017 года// Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии. - 2017. - № 5;
24. Кузнецов В.В. Местное самоуправление в системе государственного управления / В.В.Кузнецов, В.В. Ваховский. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 365с..
25. Лазарева Я. А Основные направления налоговой политики на 2016 - 2018 годы //Практическая бухгалтерия. - 2015. - № 8;
26. Лазарева Я. А. Налоговая политика на 2016 - 2018 годы //Расчет. - 2015. -
№8;
27. Мандрощенко О.В. Основные подходы к оценке эффективности налоговых льгот // Бухгалтер и закон. - 2017. - № 2.
28. Медведева Т.М. Учетная политика «малышей» // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2017. - № 1;
29. Межуева Т. А. Изменения в законодательстве с нового 2016 года // Российский бухгалтер. - 2015. -N 12, - с. 44-46
30. Мирзоев М.Г.Современное состояние бюджетного федерализма в РФ: проблемы и законодательное регулирование // Конституционное и муниципальное право. - 2016. - № 5. - с. 6-7;
31. Мягков Е.К. Субъекты малого предпринимательства: насколько проще им
живется?// Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2014. - № 12·
32. Налоги и налоговое право. Учебное пособие /Под ред. А.В. Брызгалина. М.: «Аналитика-Пресс», 2014., с. 408
33. Пелевин И.Ю. Анализ концептуальных подходов и методов оценки налогового потенциала регионов// Статистика и экономика. - 2014. -
№5. -С.70-72.
34. Петрова Н.А. Новые критерии для субъектов малого бизнеса // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2015. - No 8;
35. Петрухина Т. А. Онлайн-кассы: инструкция по применению // Практическая бухгалтерия. - 2016. - № 9;
36. Рябова Е.В. Концепция подхода к оценке эффективности налоговых льгот в Российской Федерации //Финансовое право. -2014. - № 4. - с. 7-10;
37. Соколовская Е.В. Презумптивное налогообложение малого и среднего бизнеса vs. налоговые льготы// Финансы. - 2017. - № 4;
38. Тюрина Ю.Г. К вопросу о направлениях развития налогового потенциала региона// Российское предпринимательство. - 2014 -№17. - С.4-16.
39. Филобокова Л.Ю., Григорьева О.В. Налоговая политика и налогообложение субъектов малого предпринимательства // Аудитор. - 2014. - № 12;
40. Шабашев В.А., Маликайдаров Т.Т. Понятие налогового потенциала региона и проблемы его развития// Экономика. - 2015. -№7. - С.284- 292.
41. Шестакова Е. В. Большие требования к малому бизнесу //ЭЖ-Юрист. - 2013. - № 4;
42. Шестакова Е.В. Проблемы региональной дифференциации налогообложения в Российской Федерации в сфере малого бизнеса // Налоги. -2016. - № 5. - с. 11-13;
43. Официальный сайт Министерства регионального развития [Электронный ресурс].
44. Официальный сайт Правительства России [Электронный ресурс].