Дипломная работа на тему "Синергия | Оптимизация системы налогообложения на предприятии"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Финансы и кредит

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ МУП «КЫШТОВСКОГО АТП» МОКР")

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Оптимизация системы налогообложения на предприятии
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России
1.2 Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия,
1.3 Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРИМЕРЕ МУП «КЫШТОВСКОГО АТП» МОКР"
2.1 Налоговый потенциал организации
2.2 Анализ налоговой политики организации
2.3 Оценка налогового бремени организации
ГЛАВА 3 ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования
3.2 Сравнительные анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщиков в России.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть концептуальные основы построения налоговых систем. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России.
Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо подробно описать методику расчета налоговой нагрузки согласно методике Минфина РФ и других исследователей по данной теме. Можно провести анализ зарубежного опыта налогообложения.
Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо описать особенности применения общего и специальных режимов при налогообложении в России.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения за два или три последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики организации.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени индивидуального предпринимателя
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния малого предприятия.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-,
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
5. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Дополнительная литература:
1. Нетёсова О.Ю. Особенности формирования учетной политики бухгалтерского учета при использовании компьютерных программ. Молочнохозяйственный вестник. 2017. № 2 (26). С. 173-182.
2. Распетюк С.В. Оптимизация налогового и бухгалтерского учета в учетной политике. В сборнике: Научные исследования студентов в решении актуальных проблем АПК материалы региональной научно-практической конференции. 2017. С. 310-314.
3. Журнал «Налоговая политика и практика».
4. Журнал «Налоги и налогообложение»
5. Журнал «Финансовый директор».
6. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
7. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 8
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК СПОСОБА СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 11
1.1. Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России 11
1.2. Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия 18
1.3. Характеристика основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения 27
Глава 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУП
«КЫШТОВСКОГО АТП» МОКР» 37
2.1. Налоговый потенциал организации 37
2.2. Анализ налоговой политики организации МУП «Кыштовского АТП» МОКР» 51
2.3. Оценка налогового бремени организации 54
Глава 3. ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ МУП «КЫШТОВСКОГО АТП» МОКР» 59
3.1. Особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования 59
3.2. Сравнительные анализ налоговых режимов и рекомендации по оптимизации налогообложения МУП «Кыштовского АТП» МОКР» 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68
Приложение А 73
Приложение Б 75

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы исследования обоснована рядом факторов. В современных социально-экономических условиях сохранение конкурентоспособности и обеспечение устойчивого развития бизнеса не возможно без налаженной системы расчета и своевременной уплаты установленных налогов. Налоговое законодательство России предусматривает обязательное ведение налогового учета на предприятиях всех форм собственности. Именно, по данным налогового, а не бухгалтерского учета предприятие должно исчислять налоги по итогам каждого отчетного (налогового) периода. При этом бухгалтерский учет призван обеспечивать своевременное и в полном соответствие с законодательством ведение хозяйственной деятельности и предоставление необходимых документов в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.
Налоговая нагрузка может существенно влиять на результаты финансово-хозяйственной деятельности. В этой связи актуальным является поиск путей ее оптимизации.
Объектом исследования выступает автотранспортное предприятие МУП
«Кыштовского АТП» МОКР.
Предметом – система налогообложения на предприятии.
Цель данной работы – рассмотреть пути оптимизации системы налогообложения на примере МУП «Кыштовского АТП» МОКР» и разработать рекомендации по оптимизации налоговых платежей.
Задачи, которые были решены в рамках достижения поставленной цели исследования:
- рассмотреть концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России;
- определить понятие и экономическую сущность налоговой нагрузки предприятия;
- дать характеристику основных методов оптимизации налоговой нагрузки при различных системах налогообложения
- рассмотреть налоговый потенциал организации МУП «Кыштовского АТП» МОКР;
- провести анализ налоговой политики организации;
- произвести оценку налогового бремени организации;
- определить особенности системы налогового учета МУП «Кыштовского АТП» МОКР и основные пути ее совершенствования;
- осуществить сравнительный анализ налоговых режимов и дать рекомендации по оптимизации налогообложения.
Проблеме оптимизации системы налогообложения в разное время посвящены множественные труды различных авторов теоретиков и практиков. В частности представляет интерес работы таких ученых как: О.Н. Бекетова, Е.М. Звягина Е.М., О.А. Зайцева О.А., М.В. Николаева, О.В. Псарева, Е.В. Шестакова. Ежегодно в специализированных журналах по налоговому и бухгалтерскому учету публикуются статьи с разбором актуальных путей оптимизации налоговой нагрузки и изменениями в законодательстве, регулирующем данную сферу.
В качестве нормативно-правой базы исследования выступили Налоговый и Гражданский Кодекс РФ, положения по бухгалтерскому учету, внутренняя бухгалтерская и налоговая отчетность компании за 2015-2017 гг.
Методической основой написания работы является использование в процессе проводимых исследований совокупности различных методов анализа: относительных и абсолютных величин, экономико-математического метода, метода технико-экономических расчетов, методов определения налоговой нагрузки и др. Применение каждого из данных приемов и методов определяется характером решаемых в процессе исследования задач.
ВКР состоит из трех глав, введения, заключения и списка использованных источников. В первой главе рассмотрены теоретические основы оптимизации системы налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки. Во второй главе проведен анализ системы
налогообложения на объекте исследования и определена налоговая нагрузка различными методиками. В третьей главе представлены мероприятия по оптимизации системы налогообложения МУП «Кыштовского АТП» МОКР и дана оценка изменения налоговой нагрузки. В заключении сформулированы основные выводы по исследованию.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2016 № 2-ФКЗ, от 21.07.2016 № 11-ФКЗ)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. ч.1 [Электронный ресурс] : федеральный закон от 30.11.1994 (ред. 23.05.2018). - №51-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. ч.1 [Электронный ресурс] : федеральный закон от 31.07.1998 (ред. 19.02.2018) - №146-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант плюс».
4. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федеральный закон от 30.12.2001 (ред. 05.02.2018). - №197-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант плюс».
5. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс]: федеральный закон от 08.02.1998 (ред. от 23.04.2018). - №14-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант плюс».
6. Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ (ред. от 29.12.2017) «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» // Справочно-правовая система Консультант плюс.
7. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (действующая редакция, 2016)//СПС Консультант Плюс
8. Артемьев А.А. Налогообложение организаций: учебник / под науч. ред. Л. И. Гончаренко — М.: КНОРУС, 2016. - 508 с.
9. Беспалов И.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учет в бюджетных и коммерческих предприятиях. 2013. - № 23 (335). С. 22–25.
10. Бикбулатов В.Р. Организационно-экономический механизм микроресурсной поддержки развития субъектов малого бизнеса. 2017. - 192 с.
11. Блудов А.М. О роли бизнес-инкубатора как элемента инфраструктуры развития предпринимательской деятельности в России // Социально-экономические явления и процессы. 2012. №7-8
12. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров. Е.С. Вылкова. – Москва: Юрайт, 2014. – 639 с.
13. Гвоздева О.М. Развитие субъектов малого бизнеса как предпосылка создания новых рабочих мест // Предпринимательское право. Приложение
«Право и Бизнес». 2016. № 2.
14. Дыдычкина И.Е. Оптимизация налоговой нагрузки организаций / И.Е. Дыдычкина, М.А. Столярова // В сборнике: Социально- экономические проблемы и перспективы развития АПК Сборник научных статей по итогам III Международной студенческой научно- практической конференции. Ответственный за выпуск С.А. Шулепина. –2015. –С.45 - 48.
15. Задорогин С.И. Понятие оптимизации налогообложения и отличие от смежных правовых понятий / С.И. Задорогин // Право и жизнь.– 2014. – №72 (8). – С.23 - 27.
16. Звягина Е.М., Зайцева О.А. Влияние налогообложения на конкурентоспособность малого бизнеса//Налоговая политика и практика. 2017.
№ 2 (50). С. 81-89.
17. Интернет-журнал «Мир науки» ISSN 2309-4265 Выпуск 2 - 2017 апрель — июнь
18. Иосифова О.Н., Попова Я.В. Проблемы использования патентной системы налогообложения в малом бизнесе//Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 12-4. С. 672-675.
19. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для академического бакалавриата / Ю. А. Крохина. — 8-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 428 с.
20. Курс экономики: Учебник / Б.А. Райзберг, Е.Б. Стародубцева; Под ред. Б.А. Райзберга - 5-e изд., испр. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 686 с.
21. Лаптев В. В. Современные проблемы предпринимательского (хозяйственного) права. М.: Дело, 2015. 560с.
22. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 353 с
23. Малое и среднее предпринимательство в России – 2018 г.: стат. сборник. – М.: Росстат, 2018.
24. Мандрощенко О.В. О некоторых вопросах налогообложения субъектов малого бизнеса//Теоретические и прикладные аспекты современной науки. 2017. № 7-8. С. 101-105.
25. Маршавина Л. Я. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / Л. Я. Маршавина, Л. А. Чайковская ; под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М. : Издательство Юрайт, 2017. - 503 с.
26. Михайлова Г.В. Проблемы налогового учета на предприятиях малого бизнеса, применяющих общую систему налогообложения//Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2017. № 10-2. С. 39-42.
27. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для академического бакалавриата / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. - 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательство Юрайт, 2018. - 384 с.
28. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.] ; отв. ред. Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова.- 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 385 с.
29. Николаева М.В. Упрощенная система налогообложения как инструмент развития малого бизнеса//Налоги и налогообложение. 2017. № 7
(27). С. 82-86.
30. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 382 с.
31. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: Учебник / Пласкова Н.С. - М.:Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 272 с.
32. Погодина И. В. Налоговая система: теория и тенденции развития : учеб. пособие / И. В. Погодина, А. С. Бакаева, Н. В. Аверин ; Владим. гос. ун-т им. А. Г. и Н. Г. Столетовых. - Владимир : Изд-во ВлГУ, 2017. - 88 с.
33. Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Поздняков В.Я., Поздняков В.Я. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 617 с.
34. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность [Электронный ресурс]: Учебник. / Ф.П. Половцева. М.: ИНФРА-М 2014. - 224 с.
35. Ресурсный центр малого предпринимательства/Статистка МСП
36. Саенко С.В. Проблемы системы налогообложения в малом бизнесе//Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2016. № 7 (17). С. 294-299.
37. Сарычева О.А., Плахов А.В. Проблемы и пути совершенствования налогообложения малого бизнеса//Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. № 2 (7). С. 236-238.
38. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю., Черемисина Н.В., Черемисина Т.Н. Налогообложение юридических лиц: учебное пособие. Тамбов: Издательский дом ТГУ им. Г.Р. Державина, 2016. – 206 с.
39. Шестакова Е.В. Основные ориентиры и условия предоставления льгот малому бизнесу в сфере налогообложения//Сибирская финансовая школа. 2016. № 5 (118). С. 53-63.
40. Шиханова Ю.А. Государственное регулирование малого предпринимательства в пищевой промышленности: краткий курс лекций для студентов II курса. ФГБОУ ВО Саратовский ГАУ. – Саратов, 2016. – 120 с.
41. Шурупова Т.А. Налоговое планирование как один из способов снижения налоговой нагрузки на организацию / Т.А. Шурупова // В сборнике: Право и общество в условиях глобализации: перспективы развития. Сборник научных трудов. Под редакцией кандидата юридических наук В.В. Бехер, кандидата юридических наук Н.Н. Лайченковой. – 2016. – С. 341 - 343.
42. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс].