Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия - Оптимизация системы налогообложения (на примере ООО «Маркет ДВ»)"

Работа Синергии на тему: Оптимизация системы налогообложения (на примере ООО «Маркет ДВ»)
Год сдачи: 2017
Оценка: Хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление 38.03.01 Кафедра ЭО


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: Оптимизация системы налогообложения (на примере ООО «Маркет ДВ»)

МОСКВА 2017 г.

ЗАДАНИЕ
ПО ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ
1. Тема работы: «Оптимизация системы налогообложения (на примере ООО «Маркет ДВ»)
2. Срок сдачи студентом законченной работы
3. Исходные данные по работе
3.1. Бухгалтерский баланс
3.2. Отчет о финансовых результатах деятельности
4. Содержание расчетно-пояснительной записки
4.1. Теоретические и методологические аспекты оптимизации системы налогообложения на предприятии
4.2. Анализ системы налогообложения и налоговой нагрузки ООО «Маркет ДВ»
4.3. Оптимизация системы налогообложения как способ улучшения финансового состояния предприятия
5. Перечень графического материала Таблицы: Характеристика налоговых режимов, Ограничения применения налоговых режимов, Основные экономические показатели деятельности, Анализ прибыли и рентабельности, Формирование налоговой отчетности, Расчет по налогу на прибыль, Исходные данные для расчета основных финансовых показателей, Сводная таблица коэффициентов ликвидности, Расчет налогового бремени по методике М.Н.Крейниной, Анализ показателей отчета о финансовых результатах, Сведения о доходной части, Сумма понесенных расходов, Структура налоговых платежей в 2016 году при применении ОСНО.
Рисунки: Способы оптимизации налогов в рамках корпоративного налогового менеджмента, Механизм влияния налоговых платежей на финансовые результаты деятельности организации
6. Дата выдачи задания

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические и методологические аспекты оптимизации
системы налогообложения на предприятии 7
1.1 Системы налогообложения на предприятиях 7
1.2 Сущность, принципы и методы применения налоговой
оптимизации системы налогообложения 14
1.3 Роль налоговой стратегии (политики) предприятия в
оптимизации налогообложения предприятия 23
Глава 2. Анализ системы налогообложения и налоговой нагрузки ООО
«Маркет ДВ» 34
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Маркет
ДВ» 34
2.2 Характеристика особенностей применяемой системы
налогообложения ООО «Маркет ДВ» 41
2.3 Анализ налоговой нагрузки и эффективности налоговой стратегии
ООО «Маркет ДВ» 47
Глава 3. Оптимизация системы налогообложения как способ улучшения
финансового состояния предприятия 63
3.1 Влияние налоговых платежей на результат деятельности и
финансовое состояние ООО «Маркет ДВ» 62
3.2 Переход ООО «Маркет ДВ» на упрощенную систему
налогообложения 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 76
ПРИЛОЖЕНИЯ 81

ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством.
Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и перспективами стабильного финансового состояния предприятия. Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая
хозяйственной деятельности организации.
Оптимизация налогообложения организации должна осуществляться еще до создания организации или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку в момент регистрации хозяйствующий субъект должен выбрать систему налогообложения (общую или специальные налоговые режимы).
Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем.
Ввиду того, что законодательная система налогообложения в Российской Федерации очень сложна и нестабильна, налогоплательщику необходимо учитывать правоприменительную и судебную практику, чтобы разобраться во всех аспектах налогообложения.
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в настоящее время каждая организация, вне зависимости от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами, а в период экономического кризиса из-за недостатка банковских финансовых ресурсов, трудности получения заемных средств организациям необходимо опираться в основном только на свои ресурсы. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Кроме того, экономия на налоговых платежах позволяет укрепить финансовое состояние предприятия, ведь высвободившиеся суммы денежных средств можно направить, например, на увеличение собственного капитала.
Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля и привлечения инвестиций в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Цель работы – провести анализ налоговой нагрузки и эффективности налоговой стратегии ООО «Маркет ДВ», а также разработать меры по оптимизации системы налогообложения с переходом на упрощенную систему налогообложения.
Поставленная цель предопределила ряд задач:
- рассмотреть теоретические и методологические аспекты оптимизации налогообложения на предприятии;
- провести анализ системы налогообложения и налоговой нагрузки;
- разработать меры по оптимизации системы налогообложения с переходом на упрощенную систему налогообложения.
Объектом дипломной работы выступает торговое предприятие ООО «Маркет ДВ».
Предметом исследования выступает система налогообложения.

Информационную базу для написания работы составили труды отечественных и зарубежных ученых по теме исследования, учебники, периодические издания, статьи и монографии, материалы сети Интернет, внутренняя документация объекта исследования.
При написании работы использовались следующие методы: метод дедукции, метод наблюдения, методы анализа и синтеза, экспертный и статистические методы.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – M.: Финансы и статистика, 2013. – 529 с.
2 Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е.Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 с.
3 Бердников, А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект /А.А.Бердников // Молодой ученый. - 2013. - № 2. - С. 111- 113
4 Бердникова, Л.Ф. Методология анализа ресурсного потенциала организации - основа повышения эффективности ее функционирования / Л. Ф. Бердникова // Вестник СамГУПС. - 2014.- № 1. - С. 126-130
5 Беспалов, М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления: журнал Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2013 – № 23,24.
6 Беспалов, М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения. Москва, 2013.
7 Бланк, И. А. Управление финансовыми ресурсами / И.А.Бланк. - М.: Омега-Л, 2013. - 768 с.
8 Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет / Н.Л.Вещунова. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 284 с.
9 Власенко, А.В. Организационно-правовые основы оптимизации налогообложения: теория вопроса: журнал Новый юридический журнал, 2014 –
№ 1.
10 Голодова, Ж.Г., Ранчинская Ю.С., Налоговое стимулирование предпринимательской активности: антикризисные меры развитых стран: журнал Международный бухгалтерский учет, 2014 – № 15.
11 Гордеева, С.Н. Как сохранить право на спецрежим: журнал Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение, 2014 – № 6.
12 Грекова, З.Н. Методические аспекты учетной политики как метод оптимизации налогообложения: журнал Все для бухгалтера, 2013 – № 12.
13 Грибов, В.Д. Экономика организации (предприятия) / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов, В.А. Кузьменко. - 10-е изд.. - М. : КНОРУС, 2016. - 416 с.
14 Грибов, В.Д. Экономика организации (предприятия) / В.Д. Грибов, В
.П. Грузинов, В.А. Кузьменко.- 9-е изд.. - М. : КНОРУС, 2015. - 408 с.
15 Грузинов, В.П. Экономика предприятия (предпринимательская) / В.П. Грузинов. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 324 с.
16 Долгих, И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности: журнал Международный бухгалтерский учет, 2013. – № 21.
17 Домащенко, Д.В. Управление рисками в условиях финансовой нестабильности / Д.В. Домащенко. - М.: ИНФРА-М Издательский Дом, 2015. – 240 с.
18 Ещенко, Е.С. Показатели прибыли и рентабельности и их влияние на финансово-хозяйственную деятельность субъектов экономики / Е.С. Ещенко // Молодой ученый. - 2016. - №9.2. - С. 21-23
19 Кальницкая, И.В. Налоговая учетно-аналитическая система для целей управления организацией: журнал Международный бухгалтерский учет, 2013 –
№ 42.
20 Кодацкий, В.А. Затраты и прибыль / В.А. Кодацкий // Экономист. - 2014. - № 7.- С. 77-83
21 Коростелкина, И.А. Концептуальное содержание корпоративной налоговой политики и обоснование ее структурных параметров: журнал Международный бухгалтерский учет, 2014 – № 18.
22 Крейнина, М.Н. Финансовое состояние организации / М.Н. Крейнина.- М.: ДИС, 2014. – 243 с.
23 Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавр / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015.
— 353 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
24 Магафуров И.Р. Сущность, виды, принципы и методы налоговой оптимизации // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2013. № 8 [Электронный ресурс].
25 Медведева, Т.Н. У схемы по оптимизации налогообложения должна быть деловая цель: журнал Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2013 – № 15.
26 Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации: журнал Международный бухгалтерский учет, 2014 –
№ 28.
27 Моляков, Д. С. Теория финансов предприятий / Д. С. Моляков. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 110 с.
28 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№ 117-ФЗ//Собр. законодательства Российской Федерации. - 2000.№ 32, ст.3340.
29 Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко.
— М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с.
30 Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с.
31 Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с.
32 Никифорова, Н.В. Нулевая ставка по налогу на прибыль: применяем, подтверждаем: журнал Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2013. – № 6.
33 Оськина, Ю.Н Обзор методик анализа финансовых результатов / Ю.Н
. Оськина // Социально-экономические явления и процессы. – 2013. - № 4 (050).– С. 126-130
34 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с.
35 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с.
36 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5- е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с.
37 Пархачева, М.А. Упрощенная система налогообложения 2014. Просто ли быть "упрощенцем"; М.: Эксмо, 2015. – 720 c.
38 Пилипенко, А.А. К вопросу о злоупотреблении правом в налоговых отношениях: журнал Финансовое право, 2013 – № 2.
39 Пилипенко, А.А. Пределы налогового планирования: моделирование научных подходов: журнал Финансовое право, 2013 – № 1.
40 Полянин, А.В. Экономика предприятия: учебное пособие. / А.В. Полянин. – Орел: Издательство ОФ РАНХиГС, 2015. – 236 с.
41 Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник для студентов высших учебных заведений / Г. В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 647 с.
42 Сейтбекова, Е.Е. Законные методы оптимизации налоговых отчислений. Подводные камни налоговой отчетности: журнал Финансовая газета
, 2014 – № 13.
43 Чараева, М.В. Финансовый менеджмент / М.В. Чараева. – М. НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 240 с.
44 Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 364 с.
45 Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 374 с.
46 Шестакова, Е.В. Государство и налогоплательщики. Конфликт интересов в налогообложении: журнал Финансовая газета, 2014 – № 36.
47 Шестакова, Е.В. Законные схемы оптимизации налогообложения: журнал Юрист, 2014 – № 10.
48 Шестакова, Е.В. Защита бизнеса при налоговой экономии. Риски применения налоговых схем в 2015 г.: журнал Финансовая газета, 2015 – № 7.
49 Щербакова, Н.С., Попова Е.В. Налоговые риски, их сущность и оценка: журнал Аудиторские ведомости, 2014 – № 7.
50 Экономическая мысль: разнообразие концепций и сфер применения / под ред. А. П. Заостровцева. - СПб.: Леонтьевский центр, 2014. - 428 с.