Выпускная квалификационная работа (ВКР) на тему "Синергия. Организация бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО «Радуга»."

Готовая работа на тему: Организация бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО «Радуга».
Оценка за выполнение: Хорошо.
Количество страниц: 77.
Все работы проверены на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль и ознакомиться с готовыми работами: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки: Экономика


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Организация бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО «Радуга»


СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса 10
1.1. Понятие и критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства 10
1.2. Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях 21
1.3. Режимы налогообложения, применяемые для малого предпринимательства 24
Глава 2. Организация бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО «Радуга» 30
2.1. Финансово – экономическая характеристика предприятия ООО «Радуга» 30
2.2. Особенности бухгалтерского учета на предприятие ООО «Радуга» 39
2.3. Система налогообложения, применяемая на предприятие ООО «Радуга» . 45 Глава 3. Пути совершенствования учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО «Радуга» 57
3.1. Рекомендации по совершенствованию системы учета на малом предприятии на примере ООО «Радуга» 57
3.2. Выбор оптимального режима для ООО «Радуга» 61
Заключение 70
Список использованной литературы 75

Введение
В последние годы все больше и больше специалистов в области налогообложения отдают предпочтение относительно новой концепции защиты бизнеса от налогов. Методология защиты строится на умелом использовании обыденных, применяемых повседневно и не запрещенных законодательством инструментов. Речь идет о налоговом планировании, т.е. и оптимизации систем налогообложения экономических субъектов. Учетная политика любого предприятия является основным инструментом при разработке схем оптимальных налоговых платежей. Определение и грамотное применение элементов учетной и налоговой политики – одно из направлений эффективного налогового планирования. Однако в первую очередь необходимо говорить об оптимизации всей системы налогообложения, которая, безусловно, должна осуществляться на предприятиях и в организациях в рамках действующего законодательства о налогах и сборах.
Актуальность темы исследования порождает возрастающая роль налоговой оптимизации в условиях современного рыночного хозяйства, которая определяется рядом факторов. Потребность в налоговой оптимизации диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта и сложностью и изменчивостью налогового законодательства.
Необходимость налоговой оптимизации заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властным органам направлениях. Кроме того, налоговая оптимизация обусловлена заинтересованностью государства в предоставлении налоговых льгот в целях стимулирования какой-либо сферы производства, категории налогоплательщиков, регулирования социально- экономического развития.

Налоговая оптимизация — законная деятельность хозяйствующего субъекта в рамках общего стратегического планирования бизнеса, направленной на выявление возможности налоговой экономии и учет налоговых последствий в деятельности организации, в основе которой лежит системный подход
В России созданы предпосылки к сознательному, целенаправленному налоговому планированию, основанному на нормах закона. Разрабатываются теоретические положения и методические основы налоговой оптимизации в организациях.
Налоговая оптимизация имеет объективный характер, продиктованный требованиями рыночной конкуренции и стремлением хозяйствующего субъекта к сокращению налоговых расходов и увеличению собственных средств для дальнейшего развития предпринимательской деятельности.
Цель выпускной квалификационной работы – изучение способов и методов оптимизации налогообложения субъектов малого предпринимательства и организации бухгалтерского учета на примере ООО
«Радуга».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд
задач:
охарактеризовать субъектов малого предпринимательства;
рассмотреть понятие и способы расчета налоговой нагрузки на организацию;
проанализировать понятие и критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства;
изучить особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях;
дать общую характеристику, провести анализ основных технико- экономических показателей деятельности ООО «Радуга»;
провести расчет налоговой нагрузки в ООО «Радуга» при различных системах налогообложения, выявить оптимальные режимы налогообложения;
определить пути совершенствования учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере ООО «Радуга».
В качестве объекта исследования выступает финансово – хозяйственная деятельность предприятия.
Предмет исследования – уровень налоговой нагрузки и разработка рекомендаций по оптимизации системы налогообложения и организации бухгалтерского учета в ООО «Радуга». Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложения.
В первой главе рассматриваются теоретические основы налоговой оптимизации в организации. Во второй главе проводится оценка организации бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса на примере организации ООО «Радуга».
При написании работы использовались законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующее налогообложение в современный период времени, учебная литература, посвященная рассматриваемой теме, а также научные публикации.

Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. в ред. федерального закона от 21.07.2014 N 11-ФКЗ // Российская газета. – 1993. - № 237; 2014. - №163.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 3): федеральный закон от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. -№49. – Ст. 4552.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.06.1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.
5. О защите конкуренции : федеральный закон от 26.07.2006 г. N 135-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2006. - № 31 (часть 1). – Ст. 3434
6. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : федер. закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ // Российская газета. - 2014. - № 164.
7. О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства : постановление Правительства Российской Федерации от 13.07.2015г. N 702//Собрание законодательства РФ. - 2015. - №29 (часть 2). - Ст. 4500.
8. Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2015 год: приказ Минэкономразвития РФ от 01.11.2014 г. N 612 // Российская газета. – 2014. - № 257.
9. Концепция социально-экономического развития Республики Карелия на период до 2017 года : постановление ЗС РК от 15.11.2012 г. N 467-V ЗС // Собрание законодательства РК. – 2012. - N 11. - Ст. 1939.
10. Об утверждении государственной программы Республики Карелия
«Экономическое развитие и инновационная экономика Республики Карелия» : постановление Правительства РК от 03.03.2014 № 49-П // Собрание законодательства РК. – 2014. - № 3. - Ст. 388.
11. Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения : приказ Минфина РФ от 31.12.2008 г. № 154н // Российская газета. – 2009. - №36.
12. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды: постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 12.10.2006 г. № 53 // Экономика и жизнь. – 2006. - № 43.
13. Развитие и муниципальная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства на территории Петрозаводского городского округа на 2014-2017 годы : постановление Администрации Петрозаводского городского округа от 31.12.2013 № 6827 // Информационный бюллетень. – 2014. - № 74.
14. Абанин М. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования / М. Абанин // Хозяйство и право. - 2010. – № 10. - С. 78-82.
15. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: учебно-практическое пособие / Е.В. Акчурина. - Москва : ОСЬ-89, 2013. – 286 с.
16. Антишина М.А. Комментарий к Федеральному закону от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» / М.А. Антишина // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров.-2013.- № 11.- 19-23с.
17. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - Москва : «Омега-Л», 2016. – 341 с.
18. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов/ А.В. Боброва // Финансы и кредит. - 2012.- № 8. - С. 43-51.
19. Брызгалин В. В. Малые предприятия: правовые основы деятельности, особенности налогообложения и ведения бухгалтерского учета / А. В. Брызгалин.
– Москва: Юрайт, 2015. – 232 с.
20. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин, В.В. Брызгалин. - Москва : «Аналитика-Пресс», 2015. – 352 с.
21. Брызгалин А. В. Налоги и налоговое право: учебник / / А.В.Брызгалин. – Москва : ИНФРА-М, 2013. – 482 с.
22. Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы рекомендации, арбитражная практика / А.В.Брызгалин, В.Р.Берник, А.Н.Головкин / Под ред. А.В.Брызгалина. ? Москва : Юрайт, 2016. – 382 c.
23. Герчикова И.Н. Регулирование предпринимательской деятельности: государственное и межфирменное / И.Н. Герчикова. – Москва : Юнити, 2014. – 427 с.
24. Гончаренко Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебное пособие / Л. И. Гончаренко. – Москва: Финансы и статистика, 2016. – 362 с.
25. Гусева Т. А. Государственная поддержка: реальность и перспективы развития малого и среднего предпринимательства / Т. А. Гусева, Н. Л. Клеванова // Право и экономика. - 2012. - № 1. - С. 6-12.
26. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев. – Москва : Инфра-М, 2015. - 240 с.
27. Девятаева Н. В. Организация, учет и особенности налогообложения малых предприятий: учебное пособие / Н. В. Девятаева, Л. М. Макарова. - Саранск : Издательство Мордовского Университета, 2016. - 232с.
28. Девятаева Н. В. Малое предпринимательство: проблемы развития и выбор налогового режима / Н. В. Девятаева, И. Г. Ельмеева // Молодой ученый. - 2013. -№5. - С. 288-292.
29. Девятаева Н. В. Малое предпринимательство: российский и зарубежный опыт / Н. В. Девятаева, Л. О. Парфелкина. - Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та, 2012. –406с.
30. Дзагоева М.Р. Проблемы реализации программ по поддержке малого бизнеса в муниципальных образованиях / М.Р. Дзагоева, М.Р. Тускаева // Молодежь и наука: актуальные вопросы социально-экономического развития региона. - 2012. - С. 176-180.
31. Исаков В.А. Налоги: учебное пособие / В.А. Исаков. ? Петрозаводск: Изд-во ПетрГУ,2011. ? 284 с.
32. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России (попытка количественного анализа) / А.Н. Кадушин, Н.М. Михайлова // Финансы. - 2011. –
№7. – С. 16-22.
33. Каломбо-Муламба В. И. Налоговое планирование как основной метод оптимизации налоговых потоков / В. И. Каломбо-Муламба // Проблемы современной экономики: материалы III международной научной конференции. - Челябинск : Два комсомольца, 2015. - С. 17-19.
34. Киевский В. Экономика малого предпринимательства / В. Киевский // Банковское дело в Москве. - 2013. - № 7 (127). - С. 24-27.
35. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты / Е.А.Кирова // Финансы.- 2012. - №9. - С. 31-37.
36. Колчин С.Н. Налоги и налогообложение / С.Н. Колчин. – Москва : Кнорус, 2016.– 566 с.
37. Круглова Н. Е. Проблемы налогообложения агрохолдингов России / Н. Е. Круглова // Молодой ученый. - 2014. - №7. - С. 90-92.
38. Малышков В.И. Государственная поддержка малого бизнеса: задачи, проблемы, принципы, структура / В.И. Малышков // Вестник академии.- 2013.- №4.- С.6-11.
39. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация / С.С. Молчанов. – Москва : Инфра- М, 2016. – 304 с.
40. Новодворский В.Д. Оценка налоговой нагрузки при переходе на упрощенную систему налогообложения / В.Д. Новодворский, Р.Л. Сабанин // Финансы. – 2012.– №6. –С. 14.
41. Осипова Л. В. Основы коммерческой деятельности / Л.В. Осипова. – Москва: Инфра-М, 2016. – 352 с.
42. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели / Т.Ж. Островенко // Аудиторские ведомости. - 2011. - № 9. – С.10-17.
43. Поповиц В. Методы поддержки малого и среднего бизнеса / В. Поповиц // Консультант. -2013. -N 23. –С. 4-12.
44. Предпринимательство / под ред. М.Г. Лапусты. – Москва: Инфоа-М, 2016. – 354 с.
45. Салькова О. С. Налоговая нагрузка в системе управления финансами предприятия/ О. С Салькова // Финансы. - 2015. - № 1.- С. 22-34.
46. Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н.Тихонов, Л.Г.Липник.- Москва :Альпина Бизнес Букс, 2015. – 315 с.
47. Тускаева М.Р. Налоговое регулирование малого предпринимательства / М.Р. Тускаева, Д.А. Гоконаева, Э.Т. Ревазова //Фундаментальные исследования. – Москва :Инйфра-М, 2015. - № 12. - С. 647-654.
48. Удалов В. П. Малый бизнес как экономическая необходимость / В. П. Удалов. – Санкт-Петербург : Проспект, 2013.– 285 с.
49. Худолеев В. В. Налоги и налогообложение : учебник / В. В. Худолеев. – Москва : Финансы и статистика, 2015. – 364 с.
50. Черников А.Н. Малое предпринимательство: сущность и предпосылки эффективного развития / А.Н. Черников // Российское предпринимательство.- 2012.- №23(221).- С. 10-12.
51. Шарапова Н.Н. Механизм оптимизации налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации в условиях финансовой нестабильности / Н.Н.Шарапова. - Москва : Инфра-М, 2016. – 345 с.