Дипломная работа на тему "Синергия | Реформирование НДС: цели и результаты "

Работа на тему: Реформирование НДС: цели и результаты
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Реформирование НДС: цели и результаты
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты исчисления и уплаты НДС
1.1 Экономическое содержание НДС и его реформирование в РФ
1.2 Нормативно-правовая база исчисления и уплаты НДС
1.3 Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости
Глава 2. Оценка результативности собираемости НДС в России в условиях проводимых реформ
2.1 Оценка собираемости НДС на территории РФ
2.2 Анализ результатов налогового администрирования по НДС
Глава 3. Направления совершенствования реформирования НДС в целях повышения его эффективности
3.1 Совершенствование механизма налогового администрирования НДС
3.2 . Экономическая эффективность мероприятий по совершенствованию НДС
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать предмет, тему и информационную базу исследования.
Чтобы написать главу 1, желательно изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В пункте 1.1 необходимо изучить экономическое содержание НДС и его реформирование в Российской Федерации. Введение в понятие НДС, историю его возникновения и основные этапы реформирования НДС в Российской Федерации.
В пункте 1.2 необходимо принять во внимание правовую основу для исчисления и уплаты НДС. Особое внимание следует обратить на элементы НДС, включенные в Налоговый кодекс РФ.
В пункте 1.3 необходимо описать зарубежный опыт применения НДС.Глава 2 он должен содержать оценку эффективности сбора НДС в России в контексте проводимых реформ. В нем на основании данных налоговой декларации, представленных на сайте ФНС (предмет исследования), необходимо оценить и проанализировать эффективность взимания НДС и результаты налогового администрирования по нему за три года. .
В пункте 2.1 необходимо оценить собираемость НДС на территории РФ. Проанализировать формирование налоговой базы по НДС, ее отраслевую структуру, задолженность по налогам.
В параграфе 2.2 необходимо провести анализ результатов налогового администрирования по НДС. Проанализировать количество плательщиков, результативность налогового контроля (камеральных и выездных проверок).
В Главе 3 необходимо разработать направления совершенствования реформы НДС с целью повышения ее эффективности. Для облегчения формулирования предложений рекомендуется изучить статьи в периодических изданиях, учесть зарубежный опыт администрирования НДС и рекомендации практиков по этому вопросу.
В пункте 3.1 необходимо разработать направления по совершенствованию механизма налогового администрирования НДС с учетом прогнозируемых изменений налогового законодательства на 2022-2024 годы по данному налогу, а также предложения автора по данному вопросу. Эти предложения необходимо сформулировать на основе проблем, выявленных в ходе анализа во второй главе.
В пункте 3.2 необходимо обосновать экономическую эффективность бюджетной системы мероприятий по повышению НДС с учетом их прогноза на ближайшие годы.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложения выносятся формы налоговой отчетности по собираемости НДС, его отраслевой структуре, результативности камеральных и выездных проверок по нему, структуре налоговой задолженности по НДС.
4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)// [Электронный ресурс].
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс].//
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс].
4. Козырин, А. Н. Налоговое право: учебник для бакалавриата : [16+] / А. Н. Козырин. – Москва : Издательский дом Высшей школы экономики, 2021. – 488 с. – (Учебники Высшей школы экономики). – Режим доступа: по подписке.
5. Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение : учебник : [16+] / А. М. Чернопятов. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 346 с. – Режим доступа: по подписке.
Дополнительная литература:
1. Ефимова, Е. Г. Налогообложение в Российской Федерации : учебное пособие : [16+] / Е. Г. Ефимова, Е. Б. Поспелова ; Институт мировых цивилизаций. – 2-е изд. перераб. и доп. – Москва : Институт мировых цивилизаций, 2019. – 200 с. : ил. – Режим доступа: по подписке.
2. Налоги и налоговое администрирование в системе экономической безопасности : учебное пособие : [16+] / А. Г. Ярунина, Л. В. Санина, С. К. Содномова и др. ; под ред. А. Г. Яруниной, Л. В. Саниной. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 344 с. : табл., ил. – Режим доступа: по подписке.
3. Хижак, Н. П. Налоги и налогообложение : учебно-методическое пособие : [16+] / Н. П. Хижак, В. А. Фастунова. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. – 439 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. Теоретические аспекты исчисления и уплаты НДС 8
1.1 Экономическое содержание НДС и его реформирование в РФ 8
1.2 Нормативно-правовая база исчисления и уплаты НДС 19
1.3 Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости 24
Глава 2. Оценка результативности собираемости НДС в России в условиях проводимых реформ 29
2.1 Оценка собираемости НДС на территории РФ 29
2.2 Анализ результатов налогового администрирования по НДС 33
Глава 3. Направления совершенствования реформирования НДС в целях повышения его эффективности 44
3.1 Совершенствование механизма налогового администрирования НДС 44
3.2 Экономическая эффективность мероприятий по совершенствованию НДС………………………………………………………………………………….63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 76

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях создание прочной финансовой системы государства невозможно без создания системы эффективного налогового контроля, который призван обеспечить финансовые интересы государства при одновременном соблюдении прав налогоплательщиков.
НДС выступает одним из регуляторов перераспределения общественных благ и одним из основных и стабильных источников пополнения федерального бюджета. Поэтому вопросы, связанные с совершенствованием организации налогового контроля в сфере НДС, анализом эффективности работы контролирующих налоговых органов, а также определением путей совершенствования налогового контроля, представляются весьма актуальными
Цель выпускной квалификационной работы – заключается в исследовании механизма исчисления налога на добавленную стоимость и определение направлений его развития.
Цель исследования обусловлена необходимостью решения следующих теоретических и практических задач: для достижения цели исследования необходимо решение следующих теоретических и практических задач:
- рассмотреть теоретические аспекты исчисления и уплаты НДС;
- рассмотреть зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости;
- провести оценку результативности собираемости НДС в России в условиях проводимых реформ;
- рассмотреть направления совершенствования реформирования НДС в целях повышения его эффективности.
Теоретической базой для написания выпускной работы послужили труды ученых-экономистов по проблемам теории и практики налогообложения НДС, таких как А.Л. Апель, М.Ю. Березин, А.В. Брызгалин, М.Е. Косов, Чернин Д.Г., Артемьев Н.К., Караваева И.В, Н. И. Химичева, А. И. Шепелев, И. А. Майбуров, Е. В. Малыш, Г. Б. Поляк. Информационной базой исследования послужили такие источники как нормативно-правовые акты, НК РФ, федеральные законы, материалы ФНС России, Минфина России, Федеральной службы государственной статистики.
Объект исследования – система налоговых отношений по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость.
Предметом исследования выступает порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Методы исследования: сравнительный, методы экономико-статистического анализа, методы теории экономического моделирования, системный подход, абстрагирование.
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что выявлены различия в налоговом администрировании прямых и косвенных налогов, определении НДС, сформулированы основные характеристики НДС, рационализированы методы расчета НДС, а также сделаны выводы и положения поддержанные в работе, позволяют расширить и углубить теоретические основы контроля за исчислением и уплатой НДС.
Практическая значимость исследования заключается в разработке предложений по совершенствованию налогового законодательства Российской Федерации, направленных на повышение налоговой дисциплины и эффективности налогового контроля, сокращение масштабов неправомерных отчислений по НДС.
Структура ВКР состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации: офиц. Текст. – М.: Кодекс, 2012.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Думой 31 июля 1998г.: по состоянию на 01 мая 2018 г.].
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая, часть вторая: [федер. закон: принят Гос. Думой 5 августа 2000 г.: по состоянию на 03 апреля 2018 г.]. [Электронный ресурс]
4. Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. №204 «О национальных целых и стратегических задач развития Российской Федерации на период до 2024 года».
5. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса российской федерации и некоторые другие законодательные акты российской федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» от 07.07.2003 N 117-ФЗ [Электронный ресурс].
6. Федеральный закон РФ «О федеральном бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» от 29.11.2018 г. №459-ФЗ [Электронный ресурс]. – Министерство финансов Российской Федерации.
7. Алимирзоева, М.Г. Налог на добавленную стоимость и его роль в формировании доходов бюджета / М.Г. Алимирзоева Б.Х. Алиев, К.Р. Маликова // Фундаментальные исследования. – 2017. – № 7. – С. 92-96.
8. Анисимова А.А. Качество налогового администрирования в условиях цифовизации экономики: мировой опыт // Финансы и кредит. - 2019. – т. 25. – вып. 11. – С. 2508-2520.
9. Башкирова, Н.Н. Анализ социально- экономических последствий реформирования НДС / Н.Н. Башкирова, С.Р. Эштиева // Проблемы анализа риска. – 2017. – Т. 14. – № 4. – С. 14-23.
10. Бондарева Н.А. Налоговые аспекты инновационной и цифровой экономики / Н.А. Бондарева, С.В. Плясова // Финансы. – 2019. - №8 (53). - С. 31-35.
11. Бондарь, А.М. О значении изменений налогового законодательства, регламентирующего порядок представления налоговой отчетности / А.М. Бондарь // Электронное научно-практическое периодическое Издание «Вестник современных исследований». – 2019. - №1-15 (28). – С. 9-12
12. Буланцов, М.Н. Уточненная декларация по НДС за период, в котором основная деятельность не облагалась НДС / М.Н. Буланцов // Бухучет в строительных организациях. – 2018. – № 4. – С. 62-66.
13. Буркальцева, Д.Д. Институциональное обеспечение финансово- экономической безопасности в условиях цифровизации / Д.Д. Буркальцева, О.Н. Епифанова, Е.Д. Жеребов, Р.А. Овчинников // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Экономические науки. - 2018. - Т. 11, № 3. - С. 21—31
14. Валентей, С.Д. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России / С.Д. Валентей // Научно-исследовательское объединение РЭУ им. Г.В. Плеханова. – 2018. - № 14. – 17 с.
15. Громов В.В., Милоголов Н.С. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, перспективы // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2019. № 2. С. 9—21.
16. Давлетшин Т.Г. Нейтральность НДС и гармонизация налоговых режимов // Налоговый Вестник. 2015. № 10. С. 64—67.
17. Казакова М., Кнобель А., Соколов И. Качество администрирования НДС в странах ОЭСР и России. Реформирование российской системы взимания налога. М.: ИЭПП, 2019. 128 с.
18. Кулакова, А.А. Совершенствование налоговой политики в Российской Федерации / А.А. Кулакова, М.Н. Сатарова // Вестник современных исследований. – 2019. - №3-20(30). – С. 34-39.
19. Майбуров, И.А. Перспективы формирования национальных рейтингов налогового доверия (опыт Китая) / И.А. Майбуров, Ю.В. Леонтьева // Финансы. – 2019. - №6. – С. 24-28.
20. Малис, Н.И. Налоговый учет и отчетность: Учебник и практикум для бакалавров и специальностей / Н.И. Малис, Л.П. Гоби, А.С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малиса. - 3-е изд., Перераб. И доп. - М .: Юрайт-Верлаг, 2019 - 407 с.
21. Матушкина Ю.Н. Экономическое содержание, особенности и перспективы развития НДС в России / Ю.Н. Матушкина // Достижения современной науки. - 2017. - Т. 7. - №4. - С. 131-133.
22. Налоги в цифровой экономике. Теория и методология: монография с грифом НИИ образования и науки / Под ред. NS. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М .: UNITI-DANA, 2019 - 279 с.
23. Налоги в цифровой экономике: Коллективная монография // Майбуров И.А., Гринкевич А.М., Гринкевич Л.С. и др. - М .: UNITI-DANA, 2019. - 264 с.
24. Фискальная безопасность. Монография для магистров вузов, обучающихся по направлениям «Экономика», «Правоведение» / Под ред. О.А. Миронова. Москва, 2017. -Сер. Магистериум. - 464 с.
25. Налоговая система: учебник / А.Ю. Альбеков, И. Вазарханов, Н. Кузнецов _0_; а также. Экон. Наук, проф. Н.Г. Кузнецов. - Москва: РИОР: ИНФРА-М, 2017 - 583
26. Налоговые реформы. Теория и практика: монография для студентов вузов специальности «Финансы и кредит».
27. «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И.А. Майбуров, Ю.А. Б. Иванов, Г.А. Агарков _0_; под редакцией И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванов. - М .: UNITY-DANA, 2017 - 462 с.
28. Пансков В.Г. Дизайн налогового кодекса требует доработки / В.Г. Пансков // Финансы. - 2019. - № 5. - С.29-36.
29. Пинская М.Р. и др. Влияние подоходного налога на социальное неравенство в России. Монография. / Под ред. Гончаренко Л.И. - М .: КноРус, 2019 - 224 с.
30. Смирнова, Е. Е. Налоговые риски хозяйствующих субъектов в цифровой экономике / Е. Е. Смирнова // Финансы, 2019. - №1. - С. 26-29.
31. Стройтелева, В. А. Модель цифрового администрирования НДС как инструмент снижения налоговых рисков / В. А. Строителева // Гуманитарный юг России. - 2019. - №5. - С. 284-294.
32. Финансовая стабильность - основа ускорения роста экономики страны. К итогам Международного финансового форума 2019 // Финансы. - 2019. - №10. - Изобразительное искусство. 3-19.
33. Фрумина С.В. Развитие цифровой экономики: опыт России и Германии // Финансы и кредит. -. - 2019. - Т. 25 выпуск. 2. - С. 263-276.
34. Циммерманн Х. Муниципальные финансы: Учебник / Пер с нем.-М .: Издательство «Бизнес и сервис». 2018. - 352 с.
35. Цокова В.А. Взаимодействие налоговой базы и налоговой ставки НДС и налога на прибыль при определении реальной налоговой нагрузки / В.А. Цоков // NB: Экономика, тенденции и управление. - 2018. - №4. - С. 39-57.
36. Чумакова Е.А. Место и роль НДС в налоговой системе в формировании доходных источников бюджетов (на примере Волгоградской области) / Е.А. Чумакова // Международный бухгалтерский учет. - 2019. - №8. - С. 43-53.
37. Энциклопедия теоретических основ налогообложения / И.А. Майборов и другие; изд. Я. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М .: ЕДИНСТВО-ДАНА, 2017. - 503 с.
38. Энциклопедия налогового менеджмента хозяйствующих субъектов. Том 2. Справочник по публикациям, посвященным налоговому планированию и налоговому менеджменту: монография / Е.С. Вилкова, А.Л. Тарасевич. - СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2017. - 324 с.
39. Юткина Т.Ф. Фискальный механизм и его роль в решении управленческих задач / Т.Ф. Юткина // Вестник Российского Нового Университета. Серия: Человек и общество. - 2020. - №2. - С. 24-29.
40. Яшин, С. Влияние НДС на эффект экономически обособленного проекта с образованием обособленного юридического лица / С.Н. Яшин, Ю.В. Трифонов, Е. Кошелев // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2017. - №11 (293). - С. 2-11.