Дипломная работа на тему "Синергия | Упрощенная система налогообложения, практика применения и пути развития"

Работа на тему: Упрощенная система налогообложения, практика применения и пути развития
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему Упрощенная система налогообложения, практика применения и пути развития

МОСКВА 2017

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающейся
1. Тема ВКР: Упрощенная система налогообложения, практика применения и пути развития
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические основы упрощенной системы налогообложения
1.1. Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого бизнеса
1.2. Содержание упрощенной системы налогообложения
Глава 2. Анализ практики применения упрощенной системы налогообложениям в России
2.1. Поступление налогов уплачиваемых в связи с применением упрощен- ной системы налогообложения в бюджет РФ
2.2 Применение упрощенной системы налогообложения в ООО «Агротехсистемы»
Глава 3. Совершенствование упрощенной системы налогообложения
3.1. Предпосылки, условия и методы совершенствования специальных налоговых ре- жимов деятельности субъектов малого бизнеса
3.2. Рекомендации по совершенствованию упрощенной системы налогообложения с учетом вида деятельности
Заключение
Список использованных источников Приложение

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть сущность и
экономическую природу специальных налоговых режимов. Необходимо определить значение и роль налогообложения предприятия. В пункте 1.2 необходимо исследовать экономическую сущность упрощенной системы налогообложения. В пункте 1.3 проанализировать порядок исчисления и уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения.
Глава 2 должна носить аналитический характер. В ней на основании анализа системы налогообложения в России необходимо провести оценку и анализ упрощенной системы налогообложения в ООО «Агротехсистемы».
В пункте 2.1 необходимо провести оценку начисления налогов в РФ по упрощенной системе налогообложения. В пункте 2.2 проанализировать практику применения упрощенной системы налогообложения в ООО «Агротехсистемы».
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки системы налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на совершенствование системы налогообложения. Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
В заключении необходимо отразить основные положения бакалаврской работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)” (ред. от 02.01.2000).
— Электронная версия “Консультант+”.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)”. — Электронная версия “Консультант+.
3. Истратова М.И. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД [Текст] / М.И. Истратова. – М.: Статус-Кво 97, 2015. – 120 с.
4. Климова, М.А. Упрощенная система налогообложения. Актуальные вопросы [Текст] / М.А. Климова. – М.: Налоговый вестник, 2015. – 184 с.
5. Гусева С.М. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД [Текст] / С.М. Гусев.– М.: Библиотека журнала «Главбух», 2013. – 160 с.
6. Гуськов, С. И. Налоги в экономике предприятий [Текст] / С.И. Гуськов. - М.: Дашков и Ко, 2014. – 356 с.
7. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов [Текст] /В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2015. – 480 c.
Дополнительная литература:
1 Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов [Текст] / В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2015. – 480 c.
2 Сутырин, С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике [Текст]/ Под ред. Сутырина С.Ф. —?СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во “Полиус”, 2016. – 280 с.
3 Толкушкин А.В. История налогов в России.- М.: Юристь, 2001- 420 с.
4 Налоги и налогообложение [Текст] / Под ред. М.В. Ромонавского. – СПб.: Питер, 2013. – 496 с.
5 Упрощенная система налогообложения в РФ. – М.: ЗАО МАРП. – 2014. – 364 с.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 6
Глава 1. Теоретические основы упрощенной системы налогообложения 9
1.1. Сущность и роль специальных налоговых режимов для
малого бизнеса 9
1.2. Содержание упрощенной системы налогообложения 17
Глава 2. Анализ практики применения упрощенной
системы налогообложениям в России 22
2.1. Поступление налогов уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения в бюджет РФ 22
2.2 Применение упрощенной системы налогообложения в ООО «Агротехсистемы» 28
Глава 3. Совершенствование упрощенной системы
налогообложения 47
3.1. Предпосылки, условия и методы совершенствования специальных налоговых режимов деятельности субъектов малого бизнеса 47
3.2. Рекомендации по совершенствованию упрощенной системы
налогообложения с учетом вида деятельности 54
Заключение 64
Список использованных источников 69
Приложение 74

Введение
В условиях мирового экономического кризиса эффективная налоговая политика государства играет определяющую роль в стабильном развитии как всей рыночной экономики, так и отдельных ее секторов. Субъекты экономической деятельности, в том числе субъекты малого предпринимательства (СМП), не могут развивать свою материально-техническую базу, повышать рентабельность в связи с объективно завышенными налоговыми обязательствами.
Одной из самых актуальных тем последнего времени в многочисленных изданиях и публикациях стало совершенствование системы налогообложения, призванной способствовать развитию малого предпринимательства, а вместе с тем и стабильной экономической жизни общества. В странах как с развитой ры- ночной экономикой, так и с развивающейся экономикой, малое и среднее предпринимательство доказало свою социальную значимость как сферы использования массового человеческого потенциала, предпринимательской инициативы, профессиональной реализации в целях удовлетворения рыночных потребностей и повышения уровня и качества жизни населения. В нормативных и программ- ных документах Президента и Правительства РФ постоянно рассматриваются как общие проблемы стимулирования малого и среднего предпринимательства, так и конкретные направления совершенствования его налогообложения.
Однако дальнейшего концептуального осмысления и теоретического обоснования требуют вопросы государственной поддержки малого бизнеса пу- тем развития стимулирующей функции специальных налоговых режимов, процессы выбора режима и перехода от одного режима к другому в соответствии с отраслевыми, территориальными, административными, социальными приоритетами. Массовое и повсеместное применение специальных налоговых режи- мов деятельности малого бизнеса должно сопровождаться разработкой конкретных рекомендаций по его совершенствованию.
Острая актуальность, важность, необходимость восполнения и развития теоретического обоснования и методического инструментария применения специальных налоговых режимов деятельности субъектов малого бизнеса, включая индивидуальных предпринимателей, обусловили выбор темы диссертационного исследования, определение исследовательской цели и задач, выдвижение и доказательство рабочей гипотезы.
Фундаментальные положения теории налогообложения, содержащиеся в трудах У. Петти, Дж. Милля, А. Смита, Ф. Кенэ, А. Д. Рикардо, Жан Батист Сей, Дж. М. Кейнса, Джеймс Мида, А. Бернса, Г. Стайна, А. Лэффера, М. Фридмена, И. Фишера и Н. Калдора, позволили определить место специальных налоговых режимов в налоговой системе.
Теоретические исследования и методологические разработки проблем налогообложения хозяйствующих субъектов представлены в трудах отечественных специалистов, таких как Кюрджиев С.П, Брызгалин А.В., Врублев- ская О.В., Галанов В.А., Гусев В.В., Дадашев А.З., Лапуста М.Г., Лушин С.И., Малис Н.И., Пансков В.Г., Паскачев А.Б., Пепеляев С.Г., Подпорин Ю.В., Ро- мановский О.В., Рубе В.А., Скворцов О.В., Черник Д.Г., Шаталов С.Д., Шестоперов О.М. и др.
Вопросам исследования действующего механизма налогообложения СМП, последствий изменений налогового законодательства, эффективности си- стем налогообложения посвящены труды таких видных ученых и специалистов, как Артеменко Д.А, Дернберг Р.Л., Карп М.В., Кашин В.А., Клюкович З.А., Павлова Л.П., Игонина Л.Л., Филобокова Л.Ю., Мамбетова А.А., Пономарев А.И., Самсонов Н.Ф., Сергеев И.В., Черник Д.Г., Юткина Т.Ф.
В трудах Агузаровой Ф.С., Хидировой Э.А., Акининой П.В., Жидковой Е.Ю., Алексеевой Л.Ф., Голубева В.Д., Аронова А.В., Кашина В.А., Блинова А.О, Зангеева Т.В., Перова С.Б. и Толкушина А.В. анализируется российский и зарубежный опыт налогообложения СМП.
Вместе с тем, несмотря на большое количество исследований в данной сфере экономической науки, современная экономическая ситуация в России обусловливает необходимость дальнейшего изучения специфики специальных режимов налогообложения как инструментов стимулирования и поддержки развития малого бизнеса в условиях экономического спада.
Целью работы является исследование проблем и перспектив упрощен- ной системы налогообложения в России, разработка рекомендаций по совершенствованию применения упрощенной системы налогообложения в исследуемой организации.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть сущность и роль упрощенной системы налогообложения;
- проанализировать особенности упрощенной системы налогообложения в ООО «Агротехсистемы»;
- определить проблемы и перспективы развития упрощенной системы налогообложения.
Предметом исследования являются содержание и методы применения специальных налоговых режимов деятельности субъектов малого предпринимательства.
Объектом исследования являлось ООО «Агротехсистемы».
Теоретико-методологической основой исследования послужили концепции и фундаментальные положения, нашедшие свое отражение в монографиях, научных трудах, и практико-ориентированных разработках зарубежных и оте- чественных авторов, публикациях научных и исследовательских центров, нор- мативно-правовых документах РФ и ее субъектов, ученых и специалистов в об- ласти теории налогообложения, теории предпринимательства, экономической теории, работы отечественных и зарубежных ученых в области налогового ре- гулирования сектора СМП.
Практическая значимость исследования заключается в оценке преимуществ и направлений совершенствования системы налогообложения в ООО
«Агротехсистемы».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (с изм. и доп., вступающими в силу с 23.05.2015) [Электронный ресурс]
2 Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)” (ред. от 02.01.2000). — Электронная версия “Консультант+”.
3 Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)”. — Элек- тронная версия “Консультант+.
4 Астахов, В. П. Теория бухгалтерского учета [Текст] / В. П. Астахов.- М.: Издательский дом «МарТ», 2013. - 512 с.
5 Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Текст]: учеб. пособие / Е. Н. Лупикова и [и др.]; под ред. Е. Н. Лупиковой. - М.: КНОРУС, 2011. - 358 с
6 Вареха, Ю.М. Совершенствование системы налогообложения [Текст]// Аудит и финансовый анализ, 2014. - №3. - С. 98-101.
7 Варламова, Ю.А. Влияние цикличности на сберегательное поведение домашних хозяйств в российской экономике [Текст] / Ю.А. Варламова // Вестник Пермского университета. Серия «Экономика». Вып. 1 (16). - 2013. - С.22-27
8 Васюнина, Л.А. Домохозяйство как субъект рыночной экономики [Текст] / Л.А. Васюнина, В.В. Шиховец // Вестник ВолГУ. Сер. 3. Экономика. Экология. Вып. 3. -2012. -С.47-55.
9 Галимзянов, Р.Ф. Управление налогами на предприятии в 2-х тт. [Текст] / Р.Ф. Галимзянов. - Уфа: Эксперт 2012. – 250 с.
10 Грачева, В.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля [Текст] / В.Ю. Грачева - М.: Юриспруденция, 2010. – 453с.
11 Григорьев С. Г., Гриншкун В.В., Скворцов О.В. Налоги России: Электронный учебник. Необходимость налогового планирования/ Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, Международный научно- консультационный центр по проблемам налогообложения.
12 Гусева С.М. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД [Текст] / С.М. Гусев. – М.: Библиотека журнала «Главбух», 2013. – 160 с.
13 Гуськов, С. И. Налоги в экономике предприятий [Текст] / С.И. Гуськов. - М.: Дашков и Ко, 2014. – 356 с.
14 Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности) [Тест] / С.Э. Жилинский. – М.: Юристъ, 2015. – 320 с.
15 Засухин, А. Т. Доходы и налоги [Текст] / А.Т. Засухин. — М.: ОАО “НПО “Издательство “Экономика”, 2010. – с. 280
16 Ерофеева, В. А. Бухгалтерская финансовая отчетность [Текст] / В. Ерофеева, Г. Клушанцева. – М.: Юрайт – Издат-во, 2011. - 368 с.
17 Ивашкевич, В. Б. Бухгалтерский управленческий учет [Текст] / В. Б. Ивашкевич. – М.: Экономистъ, 2010. – 618 с.
18 Истратова М.И. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД [Текст] / М.И. Истратова. – М.: Статус-Кво 97, 2015. – 120 с.
19 Кабылбеков М. Налоговая система США [Электронный ре- сурс]/материал с сайта
20 Карбушев, Г.И. Совершенствование налоговой системы России [Текст] // ЭКО № 2. – 2013. - С. 58-61.
21 Кириллова Л.Н. Роль финансов домохозяйств в России [Электрон- ный ресурс] / Л.Н. Кириллова, О.А. Ворохобова // Экономический журнал РГГУ. - 2010. - № 3 (19).
22 Климова, М.А. Упрощенная система налогообложения. Актуальные вопросы [Текст] / М.А. Климова. – М.: Налоговый вестник, 2015. – 184 с.
23 Комаров, К.И. Налоговое администрирование в РФ [Текст] / К.И. Комаров. – М.: Аналитика –Пресс, 2012. – 264 с.
24 Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: учебное пособие [Текст] / И.Е. Косов. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 366 с.
25 Лермонтов, Ю.М. Как правильно уплатить НДФЛ [Текст] / Ю.М. Лермонтов. – М.: ЭКСМО, 2012. – 108 с.
26 Лыкова, Л.Н. Налоги на чистую стоимость богатства: мировой опыт и возможности применения в России (научный доклад) [Текст] / Л.Н. Лыков. - М.: Институт экономики РАН, 2013. – 48 с.
27 Марчева, И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие [Текст] / И.А. Марчев. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. – 122 с.
28 Налоги и налоговое право: Учебное пособие [Текст] / Под ред. А.В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 2013. – 420 с.
29 Налоги и налогообложение [Текст] / Под ред. М.В. Ромонавского. – СПб.: Питер, 2013. – 496 с.
30 Налоговое право: учебное пособие для студентов юридических и экономических ВУЗов [Текст] / под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Пресс, 2012. – 501 с
31 Налоговое право России: Учебник для Вузов [Текст] / отв. ред. д. ю. н., проф. Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2014 – 497 с.
32 Налоговая политика государства : учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с.
33 Нечеухина Н.С., Попов А.Ю., Кочар И. Сравнительный анализ налогообложения субъектов малого предпринимательства в России и Польше // Инструменты стимулирования экономического роста.- 2015.- №2 (54).- С.15.
34 Никитина Н.А. Проблемы и перспективы развития специальных налоговых режимов // Экономика и менеджмент инновационных технологий.- 2014.-№9(36).-С.77-79.
35 Николаева М.В. Упрощенная система налогообложения как инструмент развития малого бизнеса // International Scientific Journal Theoretical & Applied Science.- 2015.- №7(27).- С.83.
36 Нуримухаметов Р.М., Моисеева Ю.Н. Налоговое стимулирование как фактор развития предпринимательства // Вестник экономики, права и социологии. -2012.- № 1. -С. 93.
37 Официальный сайт Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс].
38 Павлюшкевич Т.В. Специальные налоговые режимы и принципы их построения // Экономика. Право. - 2013. - №4. C.264-268
39 Попов, М.В. Домохозяйство как экономический субъект и социально-экономический институт[Текст] / М.В. Попов // Известия Волгоградского государственного педагогического университета. Сер. Социально- экономические науки и искусство. Вып. 9. - 2012. - Т. 73. – С. 56-61.
40 Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов [Текст] / В.Г. Пансков. – М.: Международный центр финансово- экономического развития, 2010. – 480 c.
41 Пансков, В.Г. Налоги физических лиц в Российской Федерации: Учебник для вузов — 5-е изд., доп. и перераб. [Текст] / В.Г. Пансков — М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2013. — 544 с.
42 Попонова, Н.Н. Контроль за уплатой налогов в развитых странах [Текст] / Н.Н. Попонов. М.: ЭКСМО, 2009. – 120 с.
43 Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. В 2 тт./ Научные труды Института экономики переходного периода [Текст]. — М.: ЮРИСТ, 2009 – 340 с.
44 Рахманова, С.Ю. Актуально о НДФЛ [Текст] / С.Ю. Рахманова. – М.: БЕРАТОР-ПАБЛИШИНГ, 2014. – 192 с.
45 Рогозин, Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). 7-е изд., в 3-х тт [Текст] / Б.А. Рогозин. — М.: ИНФРА-М, 2013. – 240 с.
46 Семенихин, В. В. Налог на доходы физических лиц [Текст] / В.В. Семенихин. - М.: Эксмо-Пресс, 2014. – 200 с.;
47 Семенихин, В. В. Упрощенная система налогообложения для инди- видуальных предпринимателей: частичное снятие ограничений по уменьшению налога // Правовое регулирование.-2013.-№3(273).- С.48-51.
48 Сидорова Н.П., Сорокина С.П. Специальные налоговые режимы в 2014 году // Вестник НГИЭИ-№7(38).-2014.-С.219-227.
49 Сутырин, С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике [Текст]/ Под ред. Сутырина С.Ф. — СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во “Полиус”, 2015. – 280 с.
50 Топчи Ю.А. Налоговые платежи субъектов малого предпринимательства как источник формирования доходов местных бюджетов // Экономическая политика. -2014.- № 12.- С. 27.
51 Упрощенная система налогообложения в РФ. – М.: ЗАО МАРП. – 2014. – 364 с.
52 Фомичева, Л. П. Годовая бухгалтерская отчетность [Текст] / Л. П. Фомичева. - М.: Баратор, 2014. – 280 с
53 Черник, Д.Г. Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов [Текст] / Под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – 540 с.
54 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник [Текст] / Т.Ф. Юткина. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 480 с.
55 Яковлев, В.М. Конструктивное предпринимательство [Тест] / В.М. Яковлев. - М.: ИПА «ТриЛ», 2012. -232 с.