Дипломная работа на тему "Совершенствование инструментов оптимизации налогообложения прибыли | Синергия [ID 41269]"

Работа на тему: Совершенствование инструментов оптимизации налогообложения прибыли
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
На тему: СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТОВ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ

Москва 2019 г.

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Совершенствование инструментов оптимизации налогообложения прибыли
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические подходы к оптимизации налогообложения прибыли организаций
1.1. Общие аспекты налогообложения организаций в России
1.2. Налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения прибыли организаций
1.3. Механизмы оптимизации налогообложения прибыли на уровне организаций
1.4. Формирование оптимальной налоговой политики на макроуровне в отношении организаций с учетом критериев эффективности
Глава 2.Анализ существующих инструментов оптимизации налога на прибыль в современных условиях
2.1. Анализ налогооблагаемой базы налога на прибыль организаций в различных условиях динамики макроэкономических показателей
2.2. Оценка эффективности инструментов макроэкономики в отношении прибыли организаций в различных условиях хозяйствования
2.3. Особенности механизма оптимизации налогового планирования организаций в отношении прибыли
Глава 3.Основные направления оптимизации налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации
3.1. Методика построения оптимизационной модели налогообложения прибыли организаций в РФ
3.2. Зарубежный опыт оптимизации налогообложения и его адаптация на российском уровне
3.3. Варианты совершенствования механизма оптимизации налогообложения прибыли на макроуровне
3.4. Направления совершенствования механизма оптимизации налогообложения прибыли на микроуровне
3.5. Оценка эффективности механизма оптимизации налогообложения прибыли организаций
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо раскрыть общие теоретические аспекты налогообложения организаций в России
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть методику налогового планирования как инструмента оптимизации налогообложения прибыли организаций
В параграфе 1.3 необходимо дать описание механизмов оптимизации налогообложения прибыли на уровне организаций
В параграфе 1.4 необходимо рассмотреть теоретические аспекты формирования оптимальной налоговой политики на макроуровне в отношении организаций с учетом критериев эффективности
Глава 2 должна отражать анализ объекта исследования
В параграфе 2.1 необходимо провести анализ налогооблагаемой базы налога на прибыль организаций в различных условиях динамики макроэкономических показателей
В параграфе 2.2 необходимо оценить эффективность инструментов макроэкономики в отношении прибыли организаций в различных условиях динамики экономики страны
В параграфе 2.3 необходимо раскрыть практические особенности механизма оптимизации налогового планирования организаций в отношении прибыли
В Главе 3 необходимо по выявленным проблемам дать рекомендации по их минимизации или устранению
В параграфе 3.1 необходимо разработать методику построения оптимизационной модели налогообложения прибыли организаций в РФ
В параграфе 3.2 необходимо рассмотреть зарубежный опыт оптимизации налогообложения и рассмотреть варианты его адаптации на российском уровне
В параграфе 3.3 необходимо разобрать направления совершенствования механизма оптимизации налогообложения прибыли на макроуровне
В параграфе 3.4 необходимо разработать направления совершенствования механизма оптимизации налогообложения прибыли на микроуровне
В параграфе 3.5 необходимо провести оценку эффективности механизма оптимизации налогообложения прибыли организаций
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся статистическая отчетность, иллюстративный материал

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
Налоги и налогообложение: учебник / Е.В. Ордынская. — Москва: Проспект, 2017.— 332 с.
Налоги и налогообложение: практикум / Е.В. Пилевина, С.Н. Агеева. — Москва: МГИМО, 2016. — 160 с.
Налоги в современных корпоративных финансах и инвестициях: учебное пособие / П.Н. Брусов, Н.П. Орехова, Т.В. Филатова. — Москва: КноРус, 2017. — 179 с.
Совершенствование налоговой системы Российской Федерации: монография / Б.А. Федосимов. — Москва: Русайнс, 2017. — 193 с.
Колчина H.В. Финансы организаций: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, направлению подготовки «Финансы и кредит» / H.В. Колчина, О.В. Португалова. — 6-е изд. — Электрон. текстовые данные. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 399 c.
Дополнительная литература:
Развитие учета, контроля и налогообложения в РФ: монография / Т.М. Рогуленко. — Москва: Русайнс, 2017. — 248 с.
Региональное налогообложение малого бизнеса и инновации в налогообложении: монография / Е.В. Шестакова. — Москва: Русайнс, 2016. — 306 с.
Особенности учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства: учебное пособие / А.М. Губернаторов и др. — Москва: Русайнс, 2018. — 208 с.
Трансформация налоговой системы в период кризиса. Российский и зарубежный опыт: монография / Е.В. Ордынская. — Москва: Проспект, 2017. — 110 с.

Содержание
Введение 8
1. Теоретические подходы к оптимизации налогообложения прибыли организаций 12
1.1. Общие аспекты налогообложения организаций в России в целом 12
1.2. Налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения прибыли организаций 18
1.3. Существующие методы и механизмы оптимизации налогообложения прибыли на уровне организаций 22
1.4. Формирование оптимальной налоговой политики на макроуровне в отношении организаций с учетом критериев эффективности 27
2. Анализ существующих инструментов оптимизации налога на прибыль в российских реалиях 34
2.1. Анализ налогооблагаемой базы налога на прибыль организаций в различных условиях динамики макроэкономических показателей 34
2.2. Оценка эффективности инструментов макроэкономики в
отношении прибыли организаций в различных условиях динамики экономики страны 42
2.3. Особенности механизма оптимизации налогового планирования организаций в отношении прибыли 50
3. Основные направления оптимизации налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации 56
3.1. Методика построения оптимизационной модели налогового обложения прибыли организаций в России 56
3.2. Существующий зарубежный опыт оптимизации налогообложения
и его адаптация на российском уровне 61
3.3. Варианты совершенствования механизма оптимизации налогообложения прибыли на макроэкономическом уровне 68
3.4. Варианты совершенствования механизма оптимизации налогообложения прибыли на микроэкономическом уровне 71
3.5. Оценка эффективности механизма оптимизации налогообложения прибыли организаций 77
Заключение 85
Список используемой литературы 89

Введение
Тема моей работы – «Совершенствование инструментов оптимизации налогообложения прибыли». Появление любого налога, в том числе налога на прибыль и его взимание – это в первую очередь инициатива государства, поскольку налоги являются необходимым условием функционирования государства и дееспособности страны. Налоговые поступления формируют доходную часть государственного бюджета, являясь его основным источником и непосредственно влияя на социальные расходы, которые затем предусматриваются в бюджете. Процесс взимания налогов в свою очередь позволяет регулировать коммерческую деятельность предприятий в стране. Начало формирования налоговой системы России пришлось на начало 90-х годов прошлого столетия, что логично объясняется развалом Советского Союза и появлением новой страны на карте мира.
Степень и величина налогового обложения важна и актуальна не только для государства. Налогообложения – процесс двусторонний, и на обратной его стороне находятся предприниматели и налогоплательщики, стремления которых ничем не отличаются от стремлений их коллег на мировой арене. Коммерческие организации, чьей главной задачей является получение и увеличение прибыли, стремятся сократить налогооблагаемую базу, особенно в периоды рецессии, которые в нашей стране наблюдаются достаточно часто. В условиях кризиса тяжелое налоговое бремя и высокие налоговые ставки становятся одним из самых значимых препонов на пути к развертыванию активной «белой» (подчеркиваю, законной) коммерческой деятельности. Это толкает компании на поиск механизмов оптимизации собственной налогооблагаемой базы, что не в интересах государства.
Налог на прибыль организаций – это налог, который занимает один из самых больших весов в расходной ведомости компании (основная ставка по налогу без учета льготных режимов и прочих послаблений на данный момент составляет 20%). Кроме того, этот налог занимает существенный вес и в доходной составляющей бюджета страны. Именно поэтому изменения налогового законодательства, появление новых вариантов оптимизации этого налога и прочие «игры» с налогом оказывают существенное влияние на обе стороны процесса налогообложения.
Законная оптимизация налогообложения прибыли компании является краеугольным камнем управленческого менеджмента организации. По сути, оптимизация представляет собой крайне действенный механизм улучшения эффективности коммерческой деятельности организации. Как ответная реакция со стороны государства – усиление налогового администрирования и контроля, чтобы обеспечить корректное и ответственное решению задач оптимизации налогов и налогового планирования.
Все выше изложенные факты обуславливают актуальность темы моего исследования вкупе с его практической значимостью, помогая также формировать цель и задачи исследования.
Целью моего исследования является обзор существующих вариантов оптимизации налогообложения прибыли в России и за рубежом и проработка новых подходов к формированию законных и эффективных механизмов оптимизации налога на прибыль коммерческих структур при работе в нашей стране.
Для достижения выше обозначенной цели я поставила и решала в ходе работы такие задачи:
• Рассмотреть теоретические подходы к процессу оптимизации налогообложения прибыли коммерческих организаций, чтобы сформировать понимание оптимальной налоговой политики на макроуровне в отношении коммерческих организаций и понимание существующих механизмов оптимизации налога на прибыль со стороны коммерческих предприятий
• Проанализировать существующие инструменты оптимизации налога на прибыль в российских реалиях, чтобы в последующем дать ему оценку с учетом специфики налогового планирования в российских реалиях и российском законодательстве для более взвешенного и оптимального управления возникающими налоговыми рисками
• Разработать направления оптимизации налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации с учетом существующего внутреннего и зарубежного опыта
• Оценить эффективность существующих механизмов оптимизации налогообложения прибыли коммерческих организаций и предложенных направлений оптимизации с учетом зарубежного опыта и существующих мировых тенденций, которые отразятся на экономике России в ближайшем будущем
Предметом моего исследования стали, по сути, налоговые отношения между государством и коммерческими организациями в сфере оптимизации налогооблагаемой базы этих организаций.
Объектом исследования стали российские коммерческие организации и их практика оптимизации налогообложения прибыли.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы стали труды как отечественных специалистов-практиков, так и зарубежных специалистов налогообложения прибыли предприятий. Анализ всех перечисленных ниже работ показал многообразие мнений относительно вариантов оптимизации налогообложения прибыли и, что главное – критериев оценки эффективности вариантов налогового планирования со стороны коммерческих организаций. Всесторонняя изученность механизма оптимизации налогообложения прибыли организаций в условиях рецессии и нестабильной финансовой ситуации отсутствует на данный момент, что частично обусловлено не такой долгой практикой существования налоговой политики в стране. Незначительная часть изученных работ направлена на анализ отдельных норм налогового законодательства, но, учитывая высокую динамику развития налоговой практики в стране и желание собственников оптимизировать налогооблагаемую базу в условиях нестабильности, несомненно для полноценного изучения вопроса требуется еще больше новых научных и практических исследований, которые будут направлены на проработку и реализацию механизма оптимизации налогового обложения прибыли за счет внедрения налогового планирования в компании вместе с корректным применением существующего налогового законодательства.
В качестве информационной и нормативно-правовой базы исследования я брала официальные документы министерств и органов РФ, материалы Росстата и ФНС.
Новизна представленной работы заключается в разработке ряда предложений и рекомендаций, которые могут быть применены на практике в части внедрения механизма оптимизации налогообложения прибыли организаций. Данные предложения при этом учитывают интересы обеих стороны участников налоговых отношений на макроуровне и представляют собой мероприятия в рамках существующего законодательства, что немаловажно в условиях финансовой нестабильности как для государства, так и для коммерческих организаций.
Теоретическая и практическая значимость работы состоят в моем обосновании этих конкретных рекомендаций по формированию механизма оптимизации налогообложения прибыли организаций. Предложения позволяют оптимизировать налоговые платежи, но при этом они обеспечивают баланс интересов государства и налогоплательщиков в плане развития инновационных производств, которые станут в ближайшее время трендом развития экономик всех развитых стран мира.
Структура исследования. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литератур

Список использованной литературы
1. Касьянова Г. Ю. Упрощенная система налогообложения: применение организациями и индивидуальными предпринимателями / Г. Ю. Касьянова. — М., 2016. — 343 с.
2. Горковенко А. Д. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса в 2016 году / А. Д. Горковенко, Е. С. Черных // Студенческая наука XXI в. — 2016. — № 3. — С. 197-199; То же [Электронный ресурс].
3. Налоги и налогообложение : учебник / Е.В. Ордынская. — Москва: Проспект, 2017. — 332 с.
4. Налоги и налогообложение: практикум / Е.В. Пилевина, С.Н. Агеева.
— Москва: МГИМО, 2016. — 160 с.
5. Лян М.А., Корень А.В. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5 [Электронный ресурс].
6. Ессина Л. Ю. Упрощенная система налогообложения как фактор повышения конкурентоспособности малого бизнеса / Л. Ю. Ессина, А. А. Якушева // Экономика и социум. — 2015. — № 2-2. — С. 313-316.
7. Лыкова Л. Н., Букина И. С. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 428 с
8. Зацаринная Е. И. Упрощенная система налогообложения (УСН): бухгалтерский учет и отчетность / Е. И. Зацаринная, Н. А. Проданова // Экономика, предпринимательство и право. — 2015. — Т. 5. — № 4. — С. 191-196
9. Анисимов А.Л. Эффективность налогового администрирования в налоговой системе Российской Федерации // Известия УрГЭУ. 2015. № 1
10. Налоги в современных корпоративных финансах и инвестициях: учебное пособие / П.Н. Брусов, Н.П. Орехова, Т.В. Филатова. — Москва: КноРус, 2017. — 179 с.
11. Шнайдер О. В. Реальные проблемы оптимизации налогообложения современной экономики / О. В. Шнайдер, А. Ю. Смагина Анастасия Юрьевна // Вестн. НГИЭИ. – 2015. № 1 (44)
12. Самсонов Е.А. Налоговые льготы как инструмент оптимизации налоговых платежей организации // Вестн. ВСГУТУ. – 2016. – № 2 (59).
– С. 103–108.
13. Ланцева Т. Г Направления оптимизации налогового бремени российских предприятий в период экономического кризиса / Т. Г. Ланцева, Т. В. Синицына // Экономика и предпринимательство. – 2016.
– № 3-2 (6-2). – С. 926–936.
14. Совершенствование налоговой системы Российской Федерации: монография / Б.А. Федосимов. — Москва: Русайнс, 2017. — 193 с.
15. Особенности учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства: учебное пособие / А.М. Губернаторов и др. — Москва: Русайнс, 2018. — 208 с.
16. Гонтарь И. Ю. Оптимизация налогообложения на предприятиях в современных условиях / И. Ю. Гонтарь, Е. С. Тищенко // Наука XXI века: вопросы, гипотезы, ответы. – 2016. – № 3 (18). – С. 72–76.
17. Губиева // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2016. – № 117.
– С. 1215–1233.
18. Синицына // Экономика и предпринимательство. – 2016. – № 3-2 (6-2).– С. 926–936.
19. Мальцев О. В. Правовое обеспечение деятельности государственных органов по контролю за оптимизацией налогообложения // Административное право и процесс. – 2016. – № 2. – С. 37–39.
20. Jacobs R., Smith P., Goddard M. Measuring Performance: An Examination of Composite Performance Indicators. York, UK, Centre for Health Economics, University of York, 2004,
21. Яшина Н.И., Александров Е.Е. Оценка эффективности государственного контроля правильности исчисления и своевременной уплаты налога на прибыль организаций // Экономический анализ: теория и практика. 2016. №9
22. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019).
23. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 6 июня 2019 года).
24. Альбеков А.У. Налоговая система: Учебник / А.У. Альбеков. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2017. – 583 с.
25. Брызгалин А.В., Методы налоговой оптимизации. 2-еизд., перераб. и доп.– М:Аналитика–Пресс, 2017.-.210с.
26. Беспалов М.В. Особенности развития предпринимательской деятельности в условиях современной России: Учеб. пособие – М.: ИНФРА-М, 2017. – 232 с.
27. Пансков В. Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография / В.Г. Пансков. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. – 246 с.
28. Отчет по форме № 4-НМ по состоянию на 01.11.2018 г. [Электронный ресурс].
29. Отчет по форме № 1-НМ за 2017 год [Электронный ресурс].
30. Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3- 06/333@ [Электронный ресурс].
31. Расчет налоговой нагрузки в 2017–2018 году (формула) [Электронный ресурс].
32. Paying Taxes, 2011, The global picture, IFC, International Finance Corporation, The world bank,
33. Викторова Н. Г. Методология и инструментарий управления налогообложением и налоговыми рисками на макро- и микроуровнях: дис. ... д-ра экон. наук / Н. Г. Викторова; Санкт-Петерб. гос. экон. университет. – Спб., 2015. – 366 с.
34. Высотская А. Б. Информационная экономика и налоговые расчеты в управленческом учете // Управленческий учет. – 2015. – № 1. – С. 61– 70.
35. Хромов И. Методы оптимизации налоговой нагрузки предприятия
// Предпринимательство. – 2015. – № 2. – С. 72–82.
36. Абдуллаева Б. К. Налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения / Б. К. Абдуллаева, М. М. Гаджиева // Теория и практика общественного развития. – 2014. – № 20;
37. Барулин С. В. Оптимизация налоговых льгот на основе их оценки / С. В. Барулин, А. Ю. Казак, Ю. Э. Слепухина // Вестник УрФУ. Сер. Экономика и управление. – 2014. – № 6. – С. 117–127.
38. Башкатов В. В. Налоговое бюджетирование как инструмент оптимизации налогообложения / В. В. Башкатов, М. А. Калашникова // Науч. журнал КубГАУ. – 2014. – № 98;
39. Волчек А. Амортизация как элемент оптимизации налогообложения: семь примеров из практики // Финансовый директор. – 2014. – № 5 (137). – С. 46–52.