Дипломная работа на тему "Сравнительный анализ налогового администрирования в России и зарубежных странах | Синергия [ID 52914]"

Работа на тему: Сравнительный анализ налогового администрирования в России и зарубежных странах
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика (бакалавриат)

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ

Москва 2018 г.

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Сравнительный анализ налогового администрирования в России и зарубежных странах
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 Теоретические основы налогового администрирования в России и зарубежных странах
1.1 Ц
ель и задачи государства в сфере налогового администрирования
1.2 З
аконодательная база налогового администрирования, основные её положения, система налогов и сборов Российской Федерации
1.3 Н
ормативное регулирование налогового администрирования в зарубежных странах
ГЛАВА 2 Практическая реализация механизмов налогового администрирования и их сравнительный анализ в России и зарубежных странах
2.1 Налоговые органы Российской Федерации, принципы их построения и деятельности, структура и функции
2.2 Принципы построения организационной структуры и подчинения налоговых и таможенных органов в зарубежных странах
2.3 Сравнение основных аспектов налогового администрирования в России и зарубежных странах
ГЛАВА 3. Проблемы и пути совершенствования налогового администрирования РФ с применением зарубежного опыта
3.1 Тенденции и перспективы социального развития на основе совершенствования налогового администрирования и межбюджетных отношений
3.2 Проблемы налогового администрирования и возможные пути их решения
3.3. Совершенствование налогового администрирования РФ с применением зарубежного опыта
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении необходимо дать обоснование и актуальности выбранной темы,
В ведении выбранная тема подлежит краткому описанию. Рекомендуется обозначить важность и актуальность этой темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые подлежат решению в работе. Обозначить взгляды учёных на эти проблемы.
Описанию подлежит информационная и методическая база исследования. Кратко описать вашу работу. Описание необходимо дать о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе проведен анализ конкретной организации, обозначить, откуда взята информация для анализа предприятия.
В главе 1 нужно указать обоснование актуальности исследования условий деятельности налогоплательщика.
Для написания главы 1 изучению подлежит основная и дополнительная литературу по выбранной теме. В пункте 1.1.следует раскрыть понятие, сущность и виды налогового администрирования. Раскрыть цель и задачи государства в сфере налогового администрирования. Рекомендуется сравнить мнения и подходы различных авторов к рассмотренному вопросу.
В пункте 1.2 раскрытию подлежат концептуальные основы построения системы налогового администрирования. Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса. Рекомендуется раскрыть законодательную базу налогового администрирования, основные её положения, систему налогов и сборов РФ.
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть нормативное регулирование налогового администрирования в зарубежных странах.
Глава 2 должна обладает расчетным характером. В этой главе благодаря данным финансовой отчетности конкретного объекта исследования нужно провести оценку и анализ форм и применяемым методам налогообложения объекта исследования за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику налоговых органов РФ, принципы их построения и деятельности, структура и функции.
В пункте 2.2 Необходимо раскрыть принципы построения организационной структуры и подчинения налоговых и таможенных органов в зарубежных странах.
В пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку, сравнение основных аспектов налогового администрирования в России и зарубежных странах.
По итогам проведения расчетов и анализа результатов требуется сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, которые сделаны в результате оценки состояния механизма налогового администрирования необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на его совершенствование.
Для написания раздела 3.1 необходимо изучить документы на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.
Для того, чтобы легче было формулировать предложения, необходимо изучить статьи в периодической печати, а также рассмотреть зарубежный опыт и те рекомендации, которые дают специалисты-практики по этому вопросу.
В заключении необходимо указать основные положения дипломной работы, а также дать формулировку общим выводам.
В приложение указываются расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за периоды, которые выбраны для анализа
В Приложении необходимо указывать формы внутренних нормативных документов.
Помимо этого, также можно привести:
• схемы или таблицы из основной части дипломного проекта;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• и другие материалы дипломной работы, помимо копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя располагать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, который размещен в основной части дипломной работы.
С деталями рассмотрения содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц рекомендуется ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломной работы вам разрешено использовать дополнительные литературные источники, а также списком основной литературой, приведенной ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
6. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник.
– 2014. – № 10. – С. 131-149.
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ 11
1.1. Цель и задачи государства в сфере налогового администрирования 11
1.2. Законодательная база налогововго администрирования, основные её положения, система налогов и сборов российской федерации 17
1.3. Нормативное регулирование налогового администрирования в зарубежных странах 24
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ МЕХАНИЗМОВ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ И ИХ СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ В РОССИИ И ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ 31
2.1 Налоговые органы российской федерации, принципы их построения и деятельности, структура и функции 31
2.2 Принципы построения организационной структуры и подчинения налоговых и таможенных органов в зарубежных странах 36
2.3 Сравнение основных аспектов налогового администрирования в россии и зарубежных странах 41
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОВГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ РФ С ПРИМЕНЕНИЕМ ЗАРУБЕЖНОГО ОПЫТА 52
3.1 Тенденции и перспективы социального развития на основе совершенствования налогового администрирования и межбюджетных отношений 52
3.2 Проблемы налогового администрирования и возможные пути их решения
................................................................................................................................. 55
3.3. Совершенствование налогового администрирование РФ с применение зарубежного опыта 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 81

ВВЕДЕНИЕ
Согласно научной литературе налоги представляют собой обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управления.
Согласно ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (далее - НК РФ (часть первая)) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В современном обществе вопросы совершенствования норм законодательства являются первоочередной задачей проводимой политики государства, которая направлена как на укрепление страны, так и на защиту рядового гражданина. Президент В.В. Путин выделяет одним из приоритетных направлений деятельности «необходимость повышения качества налогового администрирования, реализации мер по противодействию уклонения от налогообложения», а также отмечает, что именно гражданин является основой государственного строя:
«Ответственность за страну формируется не лозунгами и призывами, а когда люди видят, что власть прозрачна, доступна и сама «вкалывает» во имя страны, города, региона, посёлка и каждого гражданина, учитывает общественное мнение. Только в этом случае создаётся прочная моральная основа для созидания, для утверждения порядка и свободы, нравственности и гражданской солидарности, правды и справедливости, для национально ориентированного сознания».
Однако не каждый гражданин осознает важность интересов не только нашего государства, но и другого гражданина. Так, например, побуждающим
мотивом для организации является уход от уплаты налогов и взносов путем занижения заработной платы работника, ее неофициальной уплаты или неуплаты совсем, что является не только прямым нарушением законодательства, но и вызывает негативные социальные последствия в части нарушения прав данного работника
Актуальность темы связана со сравнением налоговой системы Российской Федерации с налоговыми системами других стран, в том числе имеющих более длительную историю налоговых отношений, характерных для современной рыночной экономики. Это позволит дать объективную оценку и сравнить механизмы реализации налоговой политики и в существенной степени определить её эффективность и реальную действенность. К тому же систематически оценивать уровень удобства налоговых систем различных стран мира при разработке налоговой системы в России. Проводя анализ, преимуществ и недостатков налоговых систем развитых стран мира можно создать совершенную налоговую систему в своей стране, ориентированную и на государство, и на людей, в нем проживающих.
Целью дипломной работы является сравнительный анализ основных особенностей формирования и функционирования механизмов налоговой системы России, выявление и исследование основных отличий налоговых систем Российской Федерации и развитых зарубежных стран, чей опыт заслуживает внимания, которые связаны с этим методологических проблем функционирования российской налоговой системы, а также подготовка предложений по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации с учетом зарубежного опыта. Помимо вышеперечисленного особое внимание будет уделено рассмотрению сравнительной характеристики налоговых систем развитых стран с налоговой системой в Российской Федерации.
Для достижения указанной цели в работе были поставлены следующие задачи:
– рассмотреть экономическую сущность термина «налоговая система», а также научные подходы, которые относятся к пониманию этого термина, определить его важность;
– рассмотреть теоретические аспекты, которые содержат требования к налоговой системе государства;
– изучить теоретические аспекты формирования налоговой системы в Российской Федерации и зарубежных стран;
-провести описание налоговой системы России;
- описать налоговые системы развитых стран;
– рассмотреть основные тенденции развития и функционирования налоговой системы России и выявить проблемы обуславливающие целесообразность ее сравнения с налоговыми системами других стран;
– провести сравнительный анализ основных характеристик и механизмов налоговых систем Российской Федерации и зарубежных странах;
– определить особенности налоговой системы России;
– попытаться определить наиболее эффективный путь развития налоговой системы России основываясь на выявленных ошибках в функционировании механизмов налогового регулировании и опыте зарубежных стран;
– рассмотреть проблемы парафискальных платежей.
Объектом исследования является действующая в России и зарубежных странах налоговая политика.
Предметом исследования является сравнительный анализ налоговых система Российской Федерации и развитых зарубежных стран. Теоретической базой дипломного проекта стали труды ученых и специалистов-практиков, которые вели свою деятельность в области налогов и налогообложения.
В качестве информационных источников дипломного проекта была использована действующая в Российской Федерации и зарубежных странах нормативная база по налогообложению, в том числе устанавливающая правила администрирования платежей, официально не являющихся налогами либо сборами, однако экономическая сущность, которых позволяет рассматривать их в качестве фискальных платежей (налогов и сборов).

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Оспанов М. Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1997.
2. Орлов М.Ю. Совершенствование налогового администрирования в контексте налоговой реформы на текущем этапе// Налоговая политика и практика. 2003. №11
3. Спирина М.А. «Создание подхода для осуществления налогового администрирования»//Аудит и финансовый анализ. 2007. №3
4. Клеймёнова М.О. Интернет курс по дисциплине «Налоговое право», 2012г.
5. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 08.06.2015)//Собрание законодательства РФ.
№31. 03.08.1998. ст. 3824; Российская газета от 10.06.2015 г. №124.
6. Иншина Р.С. Налоговая система России на современном этапе и основные направления налоговой политики РФ // СПС КонсультантПлюс. 2015.
7. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 03.07.2016)
8. Щепотьев А. В., Рожок А. Б. Органы налогового контроля // Право и экономика. – 2011. – № 2. – С. 34
9. Щепотьев А. В., Рожок А. Б. Органы налогового контроля // Право и экономика. – 2011. – № 2. – С. 35
10. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
11. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 19.02.2018 N 243-ФЗ) Ст.12
12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 19.02.2018 N 243-ФЗ) Ст.13
13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, ред. от 19.02.2018 N 243-ФЗ) Ст. 14
14. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, ред. от 19.02.2018 N 243-ФЗ) Ст 12
15. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов.- М.: Дело и Сервис, 2008. Стр.33
16. См.: Пилипенко А.А. Экономико-правовые начала формирования налоговой системы//Финансовое право. 2006.№10. С.15.
17. См.: Пилипенко А.А. Экономико-правовые начала формирования налоговой системы//Финансовое право. 2006.№10. С.15.
18. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов.- М.: Дело и Сервис, 2008. Стр.44
19. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, ред. от 19.02.2018 N 243-ФЗ), ст. 36
20. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, ред. от 19.02.2018 N 243-ФЗ), ст. 35
21. С. Пепеляев. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие/Под ред. С.Г. Пепеляева.—М.: Инвест Фонд, 2000.— 177 стр.
22. Д.В.Куницын, журнал «Сибирская финансовая школа», Выпуск №3, 2004 г., стр.74
23. Линовицкий Ю.А. Практика налогового контроля в зарубежных странах//Налоги и налогообложение.2009г. №11. С.40-41
24. Кашин В.А. Новые явления в налоговом администрировании за рубежом//Финансы. 2004. №6. С. 71
25. Тимошенко В.А. Обслуживание налогоплательщиков налоговыми органами//Налоги и взносы Саратовской губернии. 2015г №11. С.28
26. Зеленская С. Г. Налоговое регулирование экономики региона: методы увеличения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц / С. Г. Зеленская, В. В. Колесников // Среднерусский вестник общественных наук. – 2017. – № 4. – С. 108–114.
27. Красницкий В. А. Организация и методика налоговых проверок / В. А. Красницкий // Финансы и статистика. – 2014. – 384 с.
28. Кузнецов Н. Г. Актуальные направления реализации налогового потенциала региона / Н. Г. Кузнецов, Е. В. Поролло, В. Г. Шелепов // Финансовые исследования. – 2014. – № 3 (44). – С. 59–68.
29. Куцегреева Л. В. Совершенствование системы налогового администрирования в РФ / Л. В. Куцегреева // Экономика и предпринимательство. – 2015. – № 6–2 (59–2). – С. 93–96.
30. Лосева О. В. Пути увеличения налоговых доходов бюджета Волгоградской области / О. В. Лосева // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. – 2013. – № 3 (24). – С. 180–184.
31. Макейкина С.М., Кудряшова М.Ю., Красникова А.В. Значение и роль федеральных налогов и сборов в формировании доходов государственного бюджета / С.М. Макейкина, М. Ю. Кудряшова, А.В. Красникова // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. – 2017. – № 9. – С. 76-78.
32. Доклад об осуществлении ФНС России государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности и об
эффективности такого контроля за 2016 год.
33. Заключение Счетной палаты Российской Федерации на отчет об исполнении федерального бюджета за 2016 год // Коллегия Счетной палаты Российской Федерации. – [Электронный ресурс].