Дипломная работа на тему "Учет и применение специальных налоговых режимов в экономическом субъекте малого бизнеса на примере ООО «Современные технологии учета» | Синергия [ID 52641]"

Работа на тему: Учет и применение специальных налоговых режимов в экономическом субъекте малого бизнеса на примере ООО «Современные технологии учета»
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

ОМСКИЙ ФИЛИАЛ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЧАСТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Направление 38.03.01
Кафедра ФБУ

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
На тему УЧЕТ И ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОМ СУБЪЕКТЕ МАЛОГО БИЗНЕСА
НА ПРИМЕРЕ ООО «СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ УЧЕТА»

ОМСК 2018

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Учет и применение специальных налоговых режимов в экономическом субъекте малого бизнеса на примере ООО «Современные технологии учета»
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты организации учета в экономическом субъекте малого бизнеса
1.1. Понятие и особенности малого бизнеса
1.2. Нормативно – правовые критерии организации бухгалтерского и налогового учета в экономическом субъекте малого бизнеса
1.3. Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в организации малого бизнеса
ГЛАВА 2. Организация бухгалтерского учета в ООО «Современные технологии учета»
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
2.2. Бухгалтерский учет денежных средств и материальных ценностей
2.3. Бухгалтерский учет расчетных операций
ГЛАВА 3. Применение специальных налоговых режимов в экономическом субъекте малого бизнеса ООО «Современные технологии учета»
3.1. Понятие и виды специальных режимов налогообложения малого бизнеса
3.2. Организация налогового учета в экономическом субъекте малого бизнеса
3.3. Анализ целесообразности применения действующей системы налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении необходимо обосновать актуальность темы выпускной квалификационной работы, учет и применение специальных налоговых режимов в экономическом субъекте малого бизнеса, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания Главы 1. рекомендуется исследовать основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1. следует раскрыть понятие, сущность и особенности малого бизнеса. Рассмотреть роль малого бизнеса в развитии экономики страны. В пункте 1.2. необходимо рассмотреть нормативно-правовые критерии организации бухгалтерского и налогового учета в экономическом субъекте малого бизнеса, основные законы, приказы и положения о ведении бухгалтерского учета и отчетности на предприятиях малого бизнеса. В пункте 1.3. следует рассмотреть особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в организации малого бизнеса.
Глава 2. проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Современные технологии учета» на основании данных финансовой отчетности за 2015 -2016 гг. В пункте 2.1. необходимо дать организационно- экономическую характеристику ООО «Современные технологии учета», их особенности и влияние на структуру организации, провести оценку и анализ экономических показателей деятельности и сделать выводы. В пункте 2.2. следует рассмотреть бухгалтерский учет расчетных операций ООО
«Современные технологии учета». В пункте 2.3. необходимо рассмотреть начисление заработной платы ООО «Современные технологии учета», движение денежных средств.
В Главе 3. Следует рассмотреть применение специальных налоговых режимов в экономическом субъекте малого бизнеса. В пункте 3.1. необходимо дать характеристику специальных видов налогообложения в экономическом субъекте малого бизнеса. Рассмотреть особенности специальных видов налогообложения. В пункте 3.2. следует проанализировать организацию налогового учета ООО «Современные технологии учета». В пункте 3.3. необходимо провести анализ целесообразности применения ООО «Современные технологии учета» действующей системы налогообложения. Сделать соответствующие выводы. Предложить мероприятия по улучшению и дальнейшему развитию ООО «Современные технологии учета».
В заключении следует отразить основные положения выпускной квалифицированной работы и сформулированы общие выводы.
В приложениях необходимо вынести уставные документы и копии финансовой отчетности ООО «Современные технологии учета» за 2015 -2016 гг.

4. Исходные данные по ВКР: Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ: НК РФ часть 1 и НК РФ часть 2 (последняя редакция от 28.12.2016) [Электронный ресурс]
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (последняя редакция от 18.07.2017 г. № 160-ФЗ [Электронный ресурс]
3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 26.07.2017) [Электронный ресурс]
4. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник / Н.П. Кондраков, 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 584 с.
5. Мешкова Д. А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э. н., проф. А. З. Дадашева. — М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К°, 2015. — 160 с.
6. Оганесова О.А. Малый бизнес: налоги и отчетность: универсальный справочник. - М: Проспект, 2015-365 с.

Дополнительная литература:
1. Камысовская С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: Учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 432 с.
2. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова –М.: Феникс, 2015. -510 с.
3. А.И. Алексеева Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / коллектив авторов. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КноРус, 2016. — 720 с.
4. Упрощенная система налогообложения: практическое применение учета последних изменений / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М.: ИД Аргемент, 2014. – 328 с.
5. Балашова Е.А. Основные черты, преимущества и недостатки субъектов малого бизнеса. // Серия Экономика. - 2014 – №2 с. 90 - 93

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА
В ЭКОНОМИЧЕСКОМ СУБЪЕКТЕ МАЛОГО БИЗНЕСА …………... 10
1.1. Понятие и особенности малого бизнеса……………………………….... 10
1.2. Нормативно – правовые критерии организации бухгалтерского и
налогового учета в экономическом субъекте малого бизнеса………… 18
1.3. Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в
организации малого бизнеса…………………………………………….. 22
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ООО
«СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ УЧЕТА»…………………………… 28
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации……….. 28
2.2. Бухгалтерский учет денежных средств и материальных ценностей…… 33
2.3. Бухгалтерский учет расчетных операций……………………………….. 41
ГЛАВА 3. ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОМ СУБЪЕКТЕ МАЛОГО
БИЗНЕСА ООО «СОВРЕМЕННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ УЧЕТА» ……… 48
3.1. Понятие и виды специальных режимов налогообложения малого
бизнеса …………………………………………………………………… 48
3.2. Организация налогового учета в экономическом субъекте малого
бизнеса…………………..……………………………………………….. 57
3.3. Анализ целесообразности применения действующей системы
налогообложения ……………………………………………...………… 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………… 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………. 76
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………… 80

ВВЕДЕНИЕ
Организация бухгалтерского учета субъектов малого бизнеса в данное время является одним из главных вопросов в сфере учета. По данным Росстата количество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Российской Федерации на сведения о которых содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего бизнеса по состоянию на 01.08.2016 составляет 5 524 млн., из них 2 594 млн. – юридические лица, 2 929 млн. – индивидуальные предприниматели.
Стабильность в экономике страны, прежде всего, зависит от того, насколько развит в стране малый бизнес. В нашей стране проблема развития малого бизнеса остается актуальной на сегодняшний день.
Ключевым моментом в данной ситуации является создание благоприятного климата для малого бизнеса, производственной базы и вливание инвестиций в этот сектор экономики. Следует отметить, что в последнее время произошли значительные сдвиги в данном направлении, в частности, создание специальных режимов налогообложения для малого бизнеса. Однако законодательная база является не единственной проблемой в данном вопросе. Наиболее актуальной является проблема кредитования малого бизнеса, его ресурсного обеспечения. Поэтому правильное формирование бухгалтерской отчетности малых предприятий, ее полнота и достоверность имеют решающее значение для целей развития малого бизнеса. Именно бухгалтерская отчетность организации является источником информации, которая определяет ее позиционирование для инвесторов и кредиторов.
Предприятия малого бизнеса более мобильны и легче подстраиваются под потребности населения, спроса и предложения на рынке. Требуется меньше затрат, капиталовложений и времени на развитие бизнеса, по сравнению с большими предприятиями. Обеспечивает большое количество рабочих мест, способствующих лучшему удовлетворению потребностей населения общества в товарах, работах, услугах.
Малый бизнес – это деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных критериях, установленных федеральным законом. В последнее время всё чаще создается малый бизнес, так как он не требует значительных вложений, большого объема оборудования и кооперации множества сотрудников. Малого и среднего бизнеса особенно много в отраслях, связанных с производством потребительских товаров и оказанием услуг.
Малый бизнес так же имеет и недостатки, относительно небольшие капиталовложения могут ограничивать развитие дополнительных ресурсов и новых идей. Часто возникает большая конкуренция между объектами малого бизнеса и с крупными предприятиями.
Особенно актуальным вопросом в наше время является изучение данной темы на современном этапе развития рыночных отношений. В России последние десятилетия активно растет и развивается малый бизнес. За это время произошло много кардинальных изменений малого бизнеса в сфере налогообложения и ведения бухгалтерского учета.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что оптимальная система налогообложения оказывает существенное влияние на результаты деятельности экономических субъектов малого бизнеса.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование ведения бухгалтерского учета и применения специальных налоговых режимов в экономическом субъекте малого бизнеса.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
– рассмотреть теоретические аспекты организации учета в экономическом субъекте малого бизнеса;
– необходимо дать организационно-экономическую характеристику организации;
– рассмотреть организацию бухгалтерского учета в ООО «Современные технологии учета»;
– исследовать применение специальных налоговых режимов в экономическом субъекте малого бизнеса ООО «Современные технологии учета»
– провести анализ целесообразности применения действующей системы налогообложения.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность экономического субъекта малого бизнеса.
Предмет исследования - учет и действующая система налогообложения в экономическом субъекте малого бизнеса.
Объектом наблюдения является ООО «Современные технологи учета»
Период исследования: 2015 -2016 гг.
Методологической основой написания выпускной квалификационной работы являются нормативно-правовые акты и работы ведущих специалистов в области формирования годовой бухгалтерской отчетности и финансового анализа ее показателей.
Информационной базой для исследования послужила бухгалтерская и налоговая отчетности ООО «Современные технологии учета» за 2015-2016 гг.
В качестве методов исследования использовались наблюдение, сравнительный анализ, графический способ и обобщение данных.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обосновываются актуальность, цель, задачи и предмет исследования, приводится информационная база исследования.
В первой главе рассматривается обобщающее понятие и особенности малого бизнеса. Сущность, его характеристики и развитие. Показаны сильные и слабые стороны малого бизнеса в России. Государство Российской Федерации оказывает помощь, в виде субсидий и льгот, что дает дополнительные возможности в развитии малого бизнеса. Нормативно-правовые критерии организаций, какие требования предъявляются к организациям малого бизнеса. Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в экономическом субъекте малого бизнеса.
Во второй главе дается краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Современные технологии учета». Местонахождение организации, виды деятельности, организационная структура предприятия. Рассматривается учетная политика, регистры и другие первичные документы бухгалтерского учета. Ведение бухгалтерского учета, план счетов, бухгалтерская отчетность. Представлены фрагменты журналов движения денежных средств, материальных ценностей и начисления заработной платы сотрудникам за 2016 г.
В третьей главе рассматриваются специальные режимы налогообложения в экономическом субъекте малого бизнеса, их характеристики и критерии. Как ведется налоговый учет в ООО «Современные технологии учета». Составление налоговой отчетности при применении упрощенной системы налогообложения. Расчет налоговой декларации при упрощенной системе налогообложения. Анализ целесообразности применения упрощенной системы налогообложения. Предлагаются рекомендации по совершенствованию порядка ведения бухгалтерского учета.
В списке литературы перечислены источники, используемые при выполнении выпускной квалификационной работы.
Приложения поясняют и дополняют основной текст выпускной квалификационной работы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс РФ: НК РФ часть 1 и НК РФ часть 2 (последняя редакция от 28.12.2016) [Электронный ресурс]
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402- ФЗ (последняя редакция от 18.07.2017 г. № 160-ФЗ [Электронный ресурс]
3. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 26.07.2017) [Электронный ресурс]
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 29.03.2017) «Об утверждении» – М, [Электронный ресурс]
5. Приказ Минфина России от 17.08.2012 № 113н (Зарегистрировано в Минюсте России 04.10.2012 № 25592) «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 г. № 66н» [Электронный ресурс]
6. Приказ Минфина России от 16.05.2016 № 64н (Зарегистрировано в Минюсте России 06.06.2016 № 42429) «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» [Электронный ресурс]
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н. С изменениями и дополнениями от: 28.04.2017 г. [Электронный ресурс]
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2001 № 2689) Приказ
Минфина России от 30.03.2001 № 26н (ред. от 16.05.2016) [Электронный ресурс]
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н. С изменениями и дополнениями от: 08.11.2010 г. [Электронный ресурс] [Электронный ресурс]
10. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н. С изменениями и дополнениями от: 06.04.2015 г. [Электронный ресурс]
11. Информация Минфина России от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» [Электронный ресурс]
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) [Электронный ресурс]
13. Утверждение Методических
14. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / коллектив авторов. — 3-е изд., перераб. и доп.
— М.: КноРус, 2016. — 720 с.
15. Бондина Н.Н. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Н.Н. Бондина - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 412 с.
16. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова –М.: Феникс, 2015. -510 с.
17. Брызгалин А.В. Налогообложение предпринимателей и организаций. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. - Екб.: Издательство Налоги и финансовое право, 2014. -192 с.
18. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: Учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 432 с.
19. Климова М.А. Налоговые органы и налогоплательщики: основы правовых взаимоотношений. / М.А. Климова. – М.: Налоговый вестник, 2014. Вып.19 – 192 с.
20. Полковский А.Л. Теория бухгалтерского учета: учебник/ А.Л. Полкосвский, - М: Издательско-торговая корпорация Дашков и К°, 2015 - 272 с.
21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник / Н.П. Кондраков, 5-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 584 с.
22. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для бакалавров / Л.Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
23. Лысенко Д.В. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / Д.В. Лысенко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 477 с.
24. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности Бухгалтерский учет, анализ и аудит, / И.А. Майбуров, А.Д. Выварец, Е.В. Ядренникова; Под ред. И.А. Майбуров, - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 591 с.
25. Мешкова Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э. н., проф. А. З. Дадашева. — М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К°, 2015. — 160 с.
26. Оганесова О.А. Малый бизнес: налоги и отчетность: универсальный справочник. - М: Проспект, 2013-365 с.
27. Полковский А.Л. Бухгалтерское дело / А.Л. Полковский - М.: Дашков и К, 2017. - 288 с.
28. Сигидова Ю.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник / под ред. Ю.И. Сигидова. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 340 с.
29. Суглобов А. Е. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / А.Е. Суглобов, Б.Т. Жарылгасова, С.А. Хмелев [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Е. Суглобова. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2017. — 478 с.
30. Упрощенная система налогообложения: практическое применение учета последних изменений / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М.: ИД Аргемент, 2014. – 328 с.
31. Балашова Е.А. Основные черты, преимущества и недостатки субъектов малого бизнеса. // Серия Экономика. - 2014 – №2 с. 90-93
32. Елина Л.А. Новые лимиты для упрощенцев. // Главная книга. 2017. – №1 – с.63-65
33. Капанина Ю.В. Рассчитываем годовой налог при УСН. // Главная книга. 2017. - №4 – с.38-39
34. Суховская М.Г. ЕНВД: Что нового //Главная книга. 2017. - №2 – с.33
35. Пинясова И.А. Бухгалтерская отчетность малых предприятий // Молодой ученый. 2015. — №4. — С. 278-280.
36. Какую систему выбрать и можно ли совмещать? [Электронный ресурс]
37. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства – Федеральная налоговая служба. [Электронный ресурс]
38. Правовой ресурс КонсультансПлюс [Электронный ресурс]
39. Сайт федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]
40. [Электронный ресурс] Журнал главная книга