Статья на тему "МТИ | «Налогообложение предприятий малого бизнеса»"

Работа МТИ на тему: «Налогообложение предприятий малого бизнеса».
Год сдачи: 2018. Оценка: Отлично. Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/vladimir---1307

Описание работы

Негосударственное образовательное учреждение высшего образования
Московский технологический институт

Факультет Экономики и менеджмента Кафедра Экономики

Уровень образования Бакалавриат Направление Экономика
Профиль Налоги и налогообложение

РАБОТА
на тему:
«Налогообложение предприятий малого бизнеса»

Студент
Ф.И.О. (полностью) подпись

Руководитель
ученая степень, звание Ф.И.О. подпись

Допущена к защите:

Зав.кафедрой
ученая степень, звание Ф.И.О. (подпись)


« » 2018 г.

Москва 2018 г.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА 5
1.1 Понятие и признаки субъектов малого предпринимательства 5
1.2 Нормативное регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства 11
1.3 Основные виды налогов, сборов и акцизов, уплачиваемые предприятиями малого бизнеса 17
ГЛАВА 2. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ООО «ОПТИМА» 27
2.1 Организационная и финансово-экономическая характеристика предприятия 27
2.2 Организация бухгалтерского учета в ООО «Оптима» 32
2.3 Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО «Оптима» 38
ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА 49
3.1 Совершенствование организации учета в ООО «Оптима» 49
3.2 Пути оптимизации налогообложения в ООО Оптима» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 66
ПРИЛОЖЕНИЯ 71

ВВЕДЕНИЕ
Участвуя в социально-экономическом развитии региона, малое и среднее предпринимательство обеспечивает его конкурентоспособность и стабильность, что, в конечном счете, является неотъемлемой частью обеспечения экономической безопасности региона. Малое и среднее предпринимательство имеет мощный потенциал, и если опираться на него, то все потребности общества можно удовлетворить полно и своевременно.
Если обратиться к мировому опыту развития малого и среднего предпринимательства (страны с рыночной экономикой), то он свидетельствует о том, что субъекты малого бизнеса ведут активную деятельность и успешно функционируют только при таком условии, как поддержка со стороны государства (если быть точнее, то при непосредственном участии органов власти в формировании и реализации экономической политики в отношении малых и средних предприятий).
Чтобы сформировать благоприятную внешнюю среду для предприятий малого и среднего бизнеса, перед государством стоит задача создать и продумать стратегическую государственную политику. Государство должно всестороннее помогать развитию малого бизнеса и участвовать в его становлении.
Актуальность темы связана с тем, что налоги являются одним их основных инструментов рыночной экономики и представляют собой с одной стороны финансовую основу бюджетов разных уровней, а с другой они оказывают существенное влияние на денежное обращение, ценообразование, осуществление инвестиционной политики, распределение прибыли.
Цель работы: Разработка комплекса предложений и практических рекомендаций по оптимизации налогообложения, на предприятиях, относящихся к субъектам малого предпринимательства
Задачи работы:
- определение теоретических основ налогообложения субъектов малого предпринимательства;
- исследовать нормативно-правовое регулирование субъектов малого предпринимательства;
- дать финансово-экономическую характеристику объекту исследования;
- изучить существующую на предприятии систему налогообложения;
- разработать пути оптимизации налогообложения данного предприятия.
В качестве объекта исследования выступает коммерческая организация ООО «Оптима». Предметом исследования является организация налогообложения в ООО «Оптима».
Теоретические и методические основы организации учета расчетов с бюджетом получили развитие в работах таких отечественных и зарубежных ученых, как: А.Н. Агафонова, С.М. Бычкова, В. В. Ковалев, Л.Е. Басовский, В.Э. Керимов, Г. В. Савицкая, А. Д. Шеремет и другие.
Основными методами исследования послужили: наблюдение, сравнение, системный, нормативный и логический подходы, монографический и табличный методы и другие.
Информационную базу работы составили: законодательные и нормативно – правовые акты Российской Федерации, статистические материалы Федеральной службы государственной статистики. В числе информационных источников использована бухгалтерская (финансовая) отчетность, учетная документация ООО «Оптима».
Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов проведенного исследования руководителями предприятий при обосновании решений по улучшению аудита организации.
Объем и структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, 2 приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья и четвертая) (в ред. от 05.12.2017 № 39-ФЗ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2: федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (от 19.02.2018 № 58-ФЗ)
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 31.12.2017 № 149-ФЗ) указать источник
4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
5. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (ред. от 29.11.2017)
6. Постановление Правительства РФ от 24.11.2017 № 974 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2018 г
7. Приказ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010)
8. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (ред. от 08.11.2010)
9. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. от 24.12.2010 № 186н)
10. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (ред. от 18.04.2017) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 № 12522)
11. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (ред. от 06.04.2015) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 № 1791)
12. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (ред. от 06.04.2015) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 № 1790)
13. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 №114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 (ред. от 24.12.2014) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.2002 № 4090)
14. Приказ ФНС от 15.12.2017 № ммв-7-3/730 «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения
15. Агеева Ю.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера / Ю.Б. Агеева, А.Б. Агеева. - М.: Бератор-Пресс, 2014.
- 487с.
16. Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 509 c.
17. Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c.
18. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. - 368 c.
19. Богаченко В. М. Основы бухгалтерского учета: учебник. — 7-е изд., перераб. и допол. — М.: Феникс, ISBN: 9785222287651, 2017. 689 с.
20. Борисов А. Б. Большой экономический словарь. — Отдельное издание. — М.: Книжный мир, 2017. — 864 с.
21. Герасимова Л. Н. Методы управленческого учета. Учебник. — М.: Проспект, 2016. — 192 с.
22. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет: Учебник и практикум для СПО / И.М. Дмитриева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 323 c.
23. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник.
— 3-е изд., перераб. и допол. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. 448 с.
24. Каморджанова Н.А., Карташова И.В., Шабля А.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие — 2-е изд., исправ. и допол. — М.: Магистр: Питер, 2018 – 485 с.
25. Касьянова Г.Ю. Учёт: бухгалтерский и налоговый. Учебное пособие// Налоги и налогообложение — 4-е изд., исправ. и допол. — М.: Магистр: Абак, 2018 – 960 с.
26. Крутякова Т. Л. Расходы в бухгалтерском и налоговом учете: учебное пособие — 1-е изд., исправ. и допол. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2018 –336 с.
27. Макарьева В.И. Практические советы по применению ПБУ / В.И. Макарьева. - М.: Книги издательства «Налоговый вестник», 2018. - 450 с
28. Мизиковский И. Е. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. пособие — 2-е изд., исправ. и допол. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2016–144 с.
29. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2017.- 420 с.
30. Рогуленко Т.М. Бухгалтерский учет: учебник/ Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2015. – 464 с.
31. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов. - М.: Издательский центр «Академия», 2017. - 472 с.
32. Сапожникова Н.Г., Панина И. В., Гальчина О. Н. Бухгалтерский учет и отчетность (для бакалавров и магистров). Учебное пособие — 3-е изд., исправ. и допол. — М.: Кнорус, 2017 –358 с.
33. Смольникова, Ю.Ю. Бухгалтерский учет. Конспект лекций: Учебное пособие / Ю.Ю. Смольникова. - М.: Проспект, 2016. - 128 c.
34. Сунгатуллина Л.Б. Бухгалтерский управленческий учет расходов на вознаграждения работников: монография. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2015.
35. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2014-2015 // под ред. Крутяковой Т.Л., 2-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2014. - 424 с.
36.
37. Финансовый учет: Учебник / Под ред. В.Г. Гетьмана - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2016. - 784 с.
38. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - 3 изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 509 с.
39. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018.- 192 с.
40. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 378 с.
41. Экономический анализ: учеб пособие / М А Болюх, В С Бурчевская, Н И Горбаток и др. Под ред акад НАНУ, проф М Г Чумаченко - Изд 2-е, перераб и доп - М.: Финансы и статистика, 2016 - 556 с.
42. Артемьева Ю.Б. Новое о взносах // Консультант, 2018. - № 1. – С.
2-4.
43. Бойкова М.Ю. Особенности учета и налогообложения отдельных
доходов и расходов предприятия при формировании финансового результата
// Экономика и жизнь, 2018. - № 2(4). – С. 15-18.
44. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Учет операций, связанных с налогом на добавленную стоимость // Аудиторские ведомости, 2017. - № 4. – С.17– 25.
45. Обзор важнейших изменений, вступивших в силу с 1 января 2018 г. // Главбух. – 2018. -№2 .- С. 92 – 115.
46. Попов М.В. Налоговый аудит в структуре аудиторской деятельности // Аудиторские ведомости. – 2017.- № 11. С.14 – 32.
47. Савина О.Н. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций: актуальные вопросы оптимизации // Финансовая аналитика. - 2016. - №31. - С. 18.
48. Хороший О.Д. Обсуждаем проблемы исчисления УСН // Российский налоговый курьер. - 2017. -№ 5. – С. 24 – 36.
49. Шекеряк В.А. Фискальная роль налога на прибыль предприятий на современном этапе // Экономика и финансы. - 2016. - №1-2. – С. 14 – 22.
50. Группировка затрат по статьям калькуляции