Онлайн тесты на тему "Налогообложение малого предприятия на примере деятельности индивидуального предпринимателя Маркина И И | | Синергия"

Работа на тему: Налогообложение малого предприятия на примере деятельности индивидуального предпринимателя Маркина И.И.
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет Электронного обучения МФПУ «Синергия»

Направление 38.03.01 Кафедра

БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
На тему НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ МАРКИНА И.И.

МОСКВА 2017 г.

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Налогообложение малого предприятия на примере деятельности индивидуального предпринимателя Маркина И.И.
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 МАЛОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО КАК СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1 Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России
1.2 Стимулирование малого предпринимательства посредством создания особых налоговых условий. Анализ зарубежного опыта налогообложения малого предпринимательства
1.3 Применение специальных режимов при налогообложении доходов малого предпринимательства в России
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ МАРКИНА И.И.
2.1 Организационно-экономическая характеристика индивидуального предпринимателя
2.2 Анализ налоговой политики индивидуального предпринимателя
2.3 Оценка налогового бремени индивидуального предпринимателя
ГЛАВА 3 ВЛИЯНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
3.1 Сравнительный анализ существующих систем налогообложения малого предпринимательства
3.2 Определение степени влияния налогообложения на эффективность функционирования индивидуального предпринимателя Маркина И.И
3.3 Рекомендации по оптимизации налогообложения при расширении и смене деятельности индивидуального предпринимателя Маркина И.И
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
В ведении кратко описывается выбранная тема. Необходимо указать важность и актуальность данной темы для развития объекта исследования.
Указать объект и предмет вашего исследования. Указать цель работы.
Указать проблемы, которые будут решаться в работе. Указать взгляды учёных на данные проблемы.
Описать информационную и методическую базу исследования.
Кратко описать вашу работу. Описание должно содержать информацию о каждой главе работы.
Необходимо указать будет ли в работе анализироваться конкретная организация, указать, откуда взята информация для анализа организации.
В главе 1 необходимо представить обоснование актуальности исследования условий деятельности малого предпринимательства в России.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В пункте 1.1 необходимо раскрыть концептуальные основы построения налоговых систем. Выявить актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России.
Необходимо сравнить мнения и подходы различных авторов к рассматриваемому вопросу.
В пункте 1.2 необходимо подробно описать методику стимулирования малого предпринимательства посредством создания особых налоговых условий. Провести анализ зарубежного опыта налогообложения малого предпринимательства.
Для этого следует использовать актуальные действующие нормативные акты касательно рассматриваемого вопроса.
В пункте 1.3. необходимо описать особенности применения специальных режимов при налогообложении доходов малого предпринимательства в России.
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности конкретного объекта исследования необходимо провести оценку и анализ форм и применяемых методов налогообложения малого предприятия за два последних года.
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности и на их влияние на особенности применения режима налогообложения.
В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик необходимо провести подробную оценку и анализ налоговой политики индивидуального предпринимателя.
На основании полученных показателей в пункте 2.3 целесообразно провести анализ и оценку налогового бремени индивидуального предпринимателя
По окончании расчетов и анализа результатов необходимо сформулировать выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа применяемого режима налогообложения необходимо выработать и сформулировать предложения, направленные на улучшение финансового состояния малого предприятия.
Для облегчения формулирования предложений, рекомендуется изучить статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу.
После того, как будут сформулированы предложения, необходимо смоделировать прогнозные значения величины налогового бремени компании, рассчитанные с учетом внесенных предложений. Это позволит оценить экономический эффект проектных рекомендаций.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
Приложение обязательно должно содержать формы внутренних нормативных документов. Кроме того также могут быть приведены:
• схемы или таблицы из основной части дипломной работы;
• результаты выполнения контрольного примера;
• схемы документооборота;
• примеры классификаторов;
• формы первичных и результатных документов;
• распечатки меню, экранных форм ввода, получаемых отчетов;
• а также другие материалы дипломного проекта, кроме копий документов, не имеющих отношения к дипломному проектированию, рекламных сообщений, скриншотов. В одном приложении нельзя размещать различные по смыслу таблицы или рисунки. Не допускается дублирование в приложении материала, размещенного в основной части дипломного проекта.
С детальным рассмотрением содержания каждого пункта, а также примерами схем и таблиц необходимо ознакомиться в «Методических указаниях по дипломному проектированию». При подготовке дипломного проекта вы можете пользоваться дополнительными литературными источниками, а также основной литературой, список которой приведен ниже.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ),
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3).
3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (в ред. от 29.06.15г) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"
5. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Дополнительная литература:
1. Журнал «Налоговая политика и практика».
2. Журнал «Налоги и налогообложение»
3. Журнал «Финансовый директор».
4. Журнал «Аудит и финансовый анализ»
5. Журнал «Финансовый менеджмент»

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1 МАЛОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО КАК СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 11
1.1 КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИМЕНИТЕЛЬНО К РОССИИ 11
1.2 СТИМУЛИРОВАНИЕ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ПОСРЕДСТВОМ СОЗДАНИЯ ОСОБЫХ НАЛОГОВЫХ УСЛОВИЙ. АНАЛИЗ ЗАРУБЕЖНОГО ОПЫТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 18
1.3 ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ РЕЖИМОВ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ 32
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ МАРКИНА И.И 47
2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ 47
2.2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ 50
2.3 ОЦЕНКА НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ 59
ГЛАВА 3 ВЛИЯНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 63
3.1 СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩИХ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 63
3.2 ПЕРСПЕКТИВЫ ПРИМЕНЕНИЯ УСНО В ИП МАРКИНА И.И. С ОБЪЕКТОМ «ДОХОДЫ – РАСХОДЫ»75
3.3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 91
ПРИЛОЖЕНИЯ 95

ВВЕДЕНИЕ
Развитие малого предпринимательства является необходимым условием повышения экономического уровня жизни общества. В Российской Федерации в руках малого предпринимательства сосредоточена крупная доля производимой продукции, оказываемых услуг и выполняемых работ на территории страны, данные показатели в свою очередь способствуют повышению качества жизни населения и уровня ВВП России в целом. Малое предпринимательство рассредоточено во всех областях предпринимательской деятельности – это и предоставление различных видов услуг, производство продукции, организация досуговых мероприятий, торговая деятельность и много другое.
В настоящее время действует Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. 28.12.2013) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», направленный на поддержку малого предпринимательства и разработку мер по реализации данной поддержки.
Одной из таких мер является упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета и специальные налоговые режимы. С целью снижения налоговых нагрузок малые предприятия имеют право выбрать наиболее выгодную для них систему налогообложения. К таким системам налогообложения относятся:
• Упрощенная система налогообложения;
• Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
• Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• Патентная система налогообложения.
За последние годы количество малых предприятий значительно возросло. Данный факт объясняется тем, что развитие рыночных отношений в экономике страны приводит к их широкому распространению. Результатом этого явились активное развитие малого предпринимательства во всех секторах экономики и, соответственно, ужесточение конкуренции между ними. Это, в свою очередь, привело к появлению новых требований к информации о финансово- хозяйственном положении организации и её налоговых обязательствах в условиях ограниченности финансовых возможностей. Актуализирование данной проблемы выявило значительные существующие недостатки в ведении налогового учета и формировании отчетности на малых предприятиях.
Наращивание экономического потенциала в современной России возможно только в условиях стабильности налоговой системы, неотъемлемым элементом которой являются налоги с индивидуальных предпринимателей. По нашему мнению, на данный момент государство больше внимания уделяет вопросам налогообложения юридических лиц, нежели индивидуальных предпринимателей, что отрицательно сказывается на состоянии налоговой системы Российской Федерации. Рациональный подход к налогообложению индивидуальных предпринимателей - с учетом его значимости для развития экономики - может быстро привести к положительному результату, так как характерной особенностью малого бизнеса является его способность быстро реагировать на изменения, восстанавливаться и развиваться.
Проблемы формирования социально-справедливой и эффективной системы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации во многом предопределены необходимостью создания условий для совершенствования методик исчисления налогов, взимаемых с индивидуальных предпринимателей, создания условий для снижения налогового бремени.
Современный этап социально-экономического развития страны требует проведения адекватной налоговой политики, учитывающей, с одной стороны, необходимость стимулирования предпринимательской активности, а с другой - реальную возможность налогоплательщика уплачивать определенную сумму денежных средств, необходимую для формирования доходной части бюджета. Побуждение к уплате налогов должно проводиться не посредством
принудительных мер, не под страхом применения налоговых санкций, а с помощью экономических механизмов. В этой связи на современном этапе развития рыночных отношений важнейшими задачами становятся оптимизация налоговой нагрузки на среднего предпринимателя и совершенствование налогового контроля их деятельности.
Вопросы развития налогообложения малого предпринимательства являлись объектом многочисленных исследований российских и зарубежных ученых. Тем не менее, на сегодняшний день недостаточно оценена значимость индивидуального предпринимательства. Необходимо совершенствовать методику расчета налогов с лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в том числе с учетом региональной специфики; недостаточно внимания уделено вопросам контроля правильности исчисления и своевременной уплаты налогов. Сегодня очевидна потребность обращения к теоретическим основам налогов, а также использование зарубежной практики налогообложения применительно к условиям экономики в Российской Федерации.
Целью исследования является исследование налогообложения на малых предприятиях, расчета налогового бремени и выбора оптимальной системы налогообложения для исследуемого объекта. Для достижения цели исследования автором были поставлены следующие задачи, которые заключаются:
- в изучении экономических и правовых основ деятельности предприятий малого бизнеса,
- в определении роли налогообложения предприятий малого бизнеса в налоговой системы РФ,
- в исследовании особенностей налогообложения предприятий малого бизнеса,
- в диагностике организационно-экономической характеристики индивидуального предпринимателя (далее – ИП) Маркина И.И.,
- в изучении постановки налогового учета на предприятии, ИП,
- в анализе порядка формирования бухгалтерской и налоговой отчетности в
- в выявлении недостатков существующего системы налогообложения и разработке рекомендаций по оптимизации налогового учета в ИП.
В работе исследованию подлежат хозяйственные процессы за 2015 год. Исследуемым объектом учета, рассматриваемым в работе, является ИП
Маркина И.И. - малое предприятие, оказывающее услуги по техническому обслуживанию автотранспортных средств, находящегося на УСНО.
Предметом исследования является совокупность налогов, взимаемых с ИП Маркина И.И., как с малого предприятия в современный период.
Методы исследования, применяемые в работе: анализ, метод дедукции, диагностика, обзор литературы.
Практическая значимость работы заключается в разработке предложений по совершенствованию систем налогообложения, учета и отчетности индивидуальных предпринимателей, усовершенствовании методик исчисления единого налога на вмененный доход, с учетом региональных особенностей России, применении механизма и методов налогового планирования, внедрении нового порядка контроля доходов и расходов индивидуальных предпринимателей. Данные предложения могут быть использованы Федеральной налоговой службой Российской Федерации, научно- исследовательскими институтами, занимающимися вопросами экономики и налогообложения малого предпринимательства. Разработанный материал может быть интересен также всем, кто связан с индивидуальным предпринимательством.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации // СПС Консультант Плюс. 2016.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117- ФЗ (ред. от 06.04.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2015)
// СПС Консультант Плюс. 2016.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 06.04.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2015)//СПС Консультант Плюс.2016.
4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014) //СПС Консультант Плюс.2016.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года. //СПС Консультант Плюс.2016.
6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.04.2012) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)// СПС Консультант Плюс.2016.
7. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.04.2012) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)// СПС Консультант Плюс.2016.
8. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) // СПС Консультант Плюс.2016.
9. Артемьев Е.С. Страховые взносы 2016 /Еженедельная газета «Учет.Налоги.Право»// 18 декабря 2015 г.
10. Башарина А. В., А. Ф. Черненко. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях. Издательство: Феникс; 2011 г. 320 с.
11. Галяутдинов Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов // Сайт преподавателя экономики. [2015].
12. Злобина Л. А., Стажкова М. М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта; Академический Проект, 2013. - 112 c.
13. Кондраков Н. П.. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. Издательство: Проспект. 2014 г. 640 с.
14. Кожинов В. Я. «Бухгалтерский учет в торговле», - М.: Издательство «Экзамен», 2012 г., 412 с.
15. Красноперова О. А. 2015. Новое в налогообложении; Синергия, 2015. - 232 c.
16. Клецкина И.И. Упрощенная система налогообложения /Еженедельная газета «Учет.Налоги.Право»// 18 марта 2015 г.
17. Клецкина И.И. Как посчитать годовой налог по УСН. /Еженедельная газета «Учет.Налоги.Право»// 4 марта 2015 г.
18. Клецкина И.И. Как заполнить бухгалтерский баланс по упрощенной форме в 2015 году /Еженедельная газета «Учет.Налоги.Право»// 20 февраля 2015 г. -
19. Клецкина И.И. Изменения УСН в 2015 году /Еженедельная газета
«Учет.Налоги.Право»// 28 января 2015 г.
20. Колмагорова Ю.В. Концептуальные основы построения налоговых систем. Актуальные проблемы теории налогообложения применительно к России. 01.08.2012. [Электронный ресурс].
21. Колмагорова Ю.В. Стимулирование малого предпринимательства посредством создания особых налоговых условий. Анализ зарубежного опыта налогообложения малого предпринимательства. 01.08.2012. [Электронный ресурс].
22. Колмагорова Ю.В. Применение специальных режимов при налогообложении доходов малого предпринимательства в России. 2015. [Электронный ресурс].
23. Орлова Е.С. Новое в налогообложении юридических лиц (с 01.01.2015)
/Электронная версия журнала "Налоговый вестник"// № 2 2015 г. с.20-25.
24. Орлова Е.С. Новшества законодательства 2015 года 12.01.2015./Электронная версия журнала "Налоговый вестник"// № 3 2015 г. с.11-19.
25. Польщикова А.В. Расчет страховых взносов/ Еженедельная газета «Учет.Налоги.Право»// 18 марта 2015 г.
26. Цыгичко А. Н. Нормализация налоговой нагрузки; ИТРК, 2013. - 108 c.
27. Чистякова Л.П. Обзор разъяснений Минфина России и ФНС России за ноябрь 2014 – февраль 2015./Электронная версия журнала "Налоговый вестник"//Л. № 3 2015 г. с.17-28.
28. Чулкова Л.С. Обзор изменений законодательства РФ, действующих с сентября 2015 г./Электронная версия журнала "Налоговый вестник"// № 11 2015 г. с.10-
29. Журнал «Главная книга. Конференц-зал» 2014, № 1. (эксперты: Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
30. Журнал «Российский бухгалтер» от 13.03.2013. ( Ф.Н. Филина эксперт журнала «Российский бухгалтер»).
31. Журнал «Налоговая политика и практика». Об учете НДС в составе расходов при применении упрощенной системы налогообложения.
33. Периодическое издание «Известия» Экономика, 17 января 2016 (Александра Баязитова).
34. Периодическое издание "Российская Бизнес-газета" - Налоговое обозрение №834 (5). 07.02.2016.