Дипломная работа на тему "Налогообложение субъекта малого бизнеса (на примере ООО «Абсолют») | Синергия [ID 36936]"

Работа на тему: Налогообложение субъекта малого бизнеса (на примере ООО «Абсолют»)
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет электронного обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТА МАЛОГО БИЗНЕСА (НА ПРИ- МЕРЕ ООО «АБСОЛЮТ»)

МОСКВА 2017 г.

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Налогообложение субъекта малого бизнеса (на примере ООО «Абсолют»)
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические основы налогообложения деятельности субъектов малого бизнеса
1.1. Отличительные особенности малого бизнеса и его основные экономические критерии
1.2. Основы налогообложения деятельности субъектов малого бизнеса
1.3. Современные методы анализа налоговой нагрузки
Глава 2. Анализ структуры налоговых обязательств и налоговой нагрузки на примере ООО «Абсолют»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
2.2. Динамика и структура налогов, исчисляемых и уплачиваемых ООО «Абсолют»
2.3. Оценка налоговой нагрузки
Глава 3. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и пути их решения
3.1. Роль налогового планирования для субъектов малого предпринимательства
3.2. Альтернативные варианты налогообложения
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы, сформулирована цель и задачи работы, описан объект, предмет и информационная база исследования.
Для написания главы 1 была изучена основная и дополнительная литература по выбранной теме. В пункте 1.1 раскрыты особенности малого бизнеса и его основные экономические критерии. В пункте 1.2 подробно описаны основы налогообложения дея- тельности субъектов малого бизнеса предприятия. В пункте 1.3. необходимо описать современные методы анализа налоговой нагрузки
Глава 2 носит расчетный характер. В ней на основании данных финансовой отчетности предприятия ООО «Абсолют» проведена оценка и анализ налогов и налоговой нагрузке за три года. В пункте 2.1 дана характеристика предприятия и его особенности. В пункте 2.2 на основании описанных в главе 1 методик проведена и прослежена подробная динамика и структура налогов, исчисляемых и уплачиваемых в ООО «Абсолют», с использованием соответствующих аналитических таблиц и показателей. На основании по- лученных показателей в пункте 2.3 проведена оценка и анализ налоговой нагрузки.
По окончании расчетов и анализа результатов сформулированы выводы.
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате оценки состояния расчетов на предприятии и проведения анализа показателей деловой активности, выработаны и сформулированы предложения, направленные на улучшение состава, структуры и динамики изменения налогообложения субъектов малого бизнеса. Изучены статьи в периодической печати и рассмотреть опыт российских компаний и рекомендации специалистов-практиков по данному вопросу. Предложены альтернативные варианты налогообложения
В заключении отражены основные положения дипломной работы и сформулированы общие выводы и предложения.
В приложение вынесены расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объ- екта исследования за выбранные для анализа периоды.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. (часть первая), от 31.07.1998 № 146- ФЗ (в ред. от 28.12.2016) // СЗ РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
2. Налоговый кодекс (часть вторая), от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2016)
// СЗ РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
3. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 03.07.2016 № 265-ФЗ) // СЗ РФ, 30.07.2007, N 31, ст. 4006.
4. Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ, 30.11.2015, N 48 (часть I), ст. 6683.
5. Федеральный закон от 29.06.2015 № 156-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // СЗ РФ, 06.07.2015, N 27, ст. 3947.
6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтер-ском учете» (ред. от 23.05.2016) // «Российская газета», № 278, 09.12.2011.
7. Закон Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае». // "Бюллетень законов Пермского края, правовых актов губернатора Пермского края, Правительства Пермского края, исполнительных органов государственной власти Пермского края", N 1, часть 1, 13.01.2016.
8. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СЗ РФ, 11.04.2016, N 15, ст. 2097
9. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.12) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // "Экономика и жизнь", N 23, июнь, 2007.
10. Авашковский С.Н. Развитие малого предпринимательства в России. –М.: Де- но,2016.– 284 с.
11. Базылев Н. И.Отличительные особенности малого предпринимательства [Электронный ресурс].
12. Белкина Ю.С. Анализ налогообложения малого бизнеса [Электронный ресурс].

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 6
Глава 1. Теоретические основы налогообложения деятельности субъектов малого бизнеса 8
1.1. Отличительные особенности малого бизнеса и его основные экономические критерии 8
1.2. Основы налогообложения деятельности субъектов малого бизнеса 11
1.3. Современные методы анализа налоговой нагрузки 24
Глава 2. Анализ структуры налоговых обязательств и налоговой нагрузки на примере ООО «Абсолют» 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика 29
2.2. Динамика и структура налогов, исчисляемых и уплачиваемых ООО
«Абсолют» 44
2.3. Оценка налоговой нагрузки 51
Глава 3. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и пути их решения 54
3.1. Роль налогового планирования для субъектов малого предпринимательства 54
3.2. Альтернативные варианты налогообложения 62
Заключение 73
Список использованной литературы 77
Приложения 84

ВВЕДЕНИЕ
Налоги известны людям с глубокой древности, когда они фигурировали в форме дани, подати. Возникновение налогов связано с необходимостью содержания государства. Налоги - это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы. Налоги, являясь главным инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов, позволяют государству сосредоточить в своих руках денежные средства, необходимые для решения проблем социального, экономического, научно-технического развития страны, региона или отрасли. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий, программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников и требовать уничтожения налогов значило бы требовать уничтожения самого обще- ства.
В системе налогообложения немаловажную роль играет малый бизнес, так как развитие малого предпринимательства способствует постепенному со- зданию широкого слоя мелких собственников, чье благосостояние и достойный уровень жизни являются основой социально-экономических реформ, гарантом политической стабильности и демократического развития общества.
Затем развитие малого бизнеса необходимо только потому, что он дает жизнь старым крупномасштабным предприятиям и в союзе с ними получает значительную выгоду как для себя, так и для рыночной экономики в целом. Поэтому тема малого предпринимательства очень актуальна на сегодняшний день, особенно для нашей страны, где малые фирмы еще очень нуждаются в поддержке государства.
И поэтому проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса актуальны в России, что связано с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса зависят от форм собственности, от льгот, которые предоставляются тем или иным видам деятельности предприятий малого бизнеса.
В последнее десятилетие у нас в стране принято немало законов, указов, постановлений и других нормативных актов, направленных на поддержку ма- лого предпринимательства. Это не намного улучшило положение представителей малого бизнеса в России. И самая главная причина этому – непосильные налоги.
Цель настоящей выпускной квалификационной работы налогообложение субъекта малого бизнеса: действующий механизм и проблемы совершен- ствования.
Объектом исследования является малое предприятие «ООО Абсолют». Предмет исследования налогообложение исследуемого объекта.
Объект и предмет определили следующую цель исследования:
- изучить теоретические основы налогообложения деятельности субъектов малого бизнеса;
- провести анализ структуры налоговых обязательств и налоговой нагрузки на примере ООО «Абсолют»;
- рассмотрены проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и пути их решения.
В качестве теоретической базы выпускной квалификационной работы были использованы работы ведущих специалистов в области налогообложения юридических лиц, а также широкий ряд нормативных актов Российского налогового законодательства.
Методы исследования: монографический, горизонтальный, вертикальный анализ, расчет финансовых коэффициентов, расчетно-конструктивный и др.
Источниками информации являются бухгалтерская и статистическая отчетность, а также регистры бухгалтерского учета.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. (часть первая), от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 28.12.2016) // СЗ РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
2. Налоговый кодекс (часть вторая), от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2016) // СЗ РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
3. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 03.07.2016 № 265-ФЗ) // СЗ РФ, 30.07.2007, N 31, ст. 4006.
4. Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
// СЗ РФ, 30.11.2015, N 48 (часть I), ст. 6683.
5. Федеральный закон от 29.06.2015 № 156-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»// СЗ РФ, 06.07.2015, N 27, ст. 3947.
6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2016) // «Российская газета», № 278, 09.12.2011.
7. Закон Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае». // "Бюллетень законов Пермского края, правовых актов губернатора Пермского края, Правительства Пермского края, исполнительных органов государственной власти Пермского края", N 1, часть 1, 13.01.2016.
8. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СЗ РФ, 11.04.2016, N 15, ст. 2097
9. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.12) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // "Экономика и жизнь", N 23, июнь, 2007.
10. Авашковский С.Н. Развитие малого предпринимательства в Рос- сии. –М.: Дено,2016.– 284 с.
11. Базылев Н. И.Отличительные особенности малого предпринимательства [Электронный ресурс].
12. Белкина Ю.С. Анализ налогообложения малого бизнеса
13. Гафурова Г.Н. Налогообложение субъектов малого бизнеса в России // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2014. - № 1. – С. 38-40.
14. Горелик О.М., Парамонова Л.А. Новации современного бухгалтерского и налогового законодательства субъектов малого и среднего пред- принимательства сферы сервиса // Вестник Оренбургского государственного университета. – 2014. - № 4. – С. 4- 9.
15. Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: образец
16. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Рос- сийской Федерации: Учебник для вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2014. – 512 с.
17. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. – Ростов н/Д: «Феникс», 2015.
– 416 с.
18. Ерёмченко Т.С., Ясменко Г.Н. Особенности формирования учетной политики субъектами малого бизнеса // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2014. - № 103.
19. Еременская Л.И., Жидкова М.А., Степнова О.В. Государственное регулирование субъектов малого и среднего предпринимательства // Автомобиль. Дорога. Инфраструктура. - 2015. - № 3. - С. 8.
20. Ингман Н.И. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса [Электронный ресурс]. –
21. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2014. – 256 с.
22. Кравченко М.В., Мялкина А.Ф. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса в Российской Феде- рации // Социально-экономические явления и процессы. – 2015. - № 3. - С. 34- 40.
23. Краснова О.И. Совершенствование налоговых режимов субъектов малого бизнеса // Государственное и муниципальное управление. Уче- ные записки СКАГС. – 2014. - № 4. – С. 205-210.
24. Лапуста, М.Г., Старостин, Ю.Л., Малое предпринимательство / М.Г. Лапуста, Ю.Л. Старостин. – М.: ИНФРА – М, 2016. – 257 с.
25. Мазоль С. И. Экономика малого бизнеса [Электронный ресурс].
26. Марго Зингер Малый бизнес [Электронный ресурс].
27. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и стати- стика, 2015. – 352 с.
28. Миронова О.А. Налоговое администрирование: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности 351200 «Налоги и налогообложение» / О.А. Миронова, Ф.Ф. Ханафеев. – М.: Изд-во Омега-Л, 2015. – 408 с.
29. Мысин А.А. Основы управления малым бизнесом [Электронный ресурс].
30. Никитин А.Ю. Когда перспектива платить меньше налогов не ра- дует // Главная книга. - 2015. - № 20. - С. 24 - 31.
31. Основные особенности налогообложения малых предприятий в РФ [Электронный ресурс].
32. Основы налогообложения для малого бизнеса
33. Основные изменения в системе налогообложения для малого бизнеса в 2016 году [Электронный ресурс]
34. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. – М.: Книжный мир, 2014. – 651 с.
35. Пекарская А.Ю. Методика оценки эффективности режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства // МИР. – 2014. – № 1.
– С. 102-106.
36. Перекрестова Л.В., Иризепова М.Ш. Налоговое регулирование развития малого и среднего предпринимательства в регионах // Вестник Волгоградского государственного университета. - 2014. - № 4. - С. 125- 134.
37. Пипко В.А. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учебное пособие для вузов. Ростов н/Д: Феникс, 2016. – 416 с.
38. Полякова Н.И. Специальные налоговые режимы: фискальная роль и регулирующее значение для развития малого бизнеса // Символ науки. – 2016. - № 5. – С. 174-176.
39. Савицкая Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб. пособие – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2014. – 494 с.
40. Семенова А.Н., Никулина А.Н. Влияние поправок, вносимых в налоговый кодекс, на бухгалтерский учет субъектов малого бизнеса, рабо- тающих по упрощенной системе налогообложения // Проблемы экономики и менеджмента. – 2016. - № 1. – С. 80-82.
41. Скрипниченко В.В. Налоги и налогообложение. - СПб: Питер, 2014. – 353 с.
42. Справка 2-НДФЛ: новая форма с 2016 года Источник:
43. Султуханов Б.И. Необходимость и направления совершенствования налогообложения малого бизнеса [Электронный ресурс].
44. Сухорукова Н.В., Цвырко А.А., Иващенко Т.Н. Финансовые ас- пекты функционирования субъектов малого бизнеса в Российской Федерации // Среднерусский вестник общественных наук. – 2015. - № 3. - С. 193- 200.
45. Тенденции и перспективы развития малого бизнеса в России Электронный ресурс].
46. Титова А.О., Тимошенко В.А. О совершенствовании налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса // Известия Саратовского университета. - 2016. – № 1. – С. 55 – 62.
47. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф.Н. Филина. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2015. – 424 с.
48. Шестакова Е.В. Основные ориентиры для развития малого бизнеса в условиях кризиса // Экономический журнал. – 2016. - № 44. – С. 58-71.
49. Шурко Н. В. Методика налогового анализа на предприятии тор- говой отрасли на примере ООО «Кроха и Компания» // Молодой ученый. — 2015. — №21. — С. 446-450.
50. Чернов В.А. Экономический анализ: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 686 с.