Статья на тему "Налоговое планирование на предприятии"

Статья на тему: Налоговое планирование на предприятии.
Год сдачи работы: 2018. Оценка за выполнение: Хорошо. Количество страниц: 80
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки. Так же можете посетить мой профиль готовых работ: https://studentu24.ru/list/suppliers/Malika---1317

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра ЭО
(код) (аббревиатура)

ТЕМА: Налоговое планирование на предприятии

Обучающийся
(Ф.И.О. полностью)
подпись

Руководитель
(Ф.И.О. полностью)
подпись

Рецензент
(Ф.И.О. полностью)
подпись

Консультант
(Ф.И.О. полностью)
подпись

Декан ФЭО
(Ф.И.О. полностью)
подпись

МОСКВА 2018 г.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические и методические основы налогового планирования в организациях
1.1 Сущность и значение налогового планирования в организациях 7
1.2 Методы и виды налогового планирования в организациях 13
1.3 Классификация, организация и пределы налогового планирования в организациях 23
Глава 2. Анализ проведения налогового планирования в ОсОО
«КРИСТАЛЛ ПЛЮС»
2.1 Организационная и финансовая характеристика предприятия 31
2.2 Процедура налогового планирования и налоги, уплачиваемые в исследуемой организации 38
2.3 Анализ оценки налоговой нагрузки в ОсОО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» 48
Глава 3. Разработка рекомендаций и мероприятий по совершенствованию налогового планирования в ОСОО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС»
3.1 Направления налогового планирования в ОСОО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» 52
3.2 Мероприятия, направленные на оптимизацию налоговых платежей в ОсОО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 78

ВВЕДЕНИЕ

Любая организация, не зависимо от его размеров, в условиях рыночной экономики, при стремлении максимизировать прибыль сталкивается с необходимостью планирования и регулирования своих доходов и расходов. Управляя ими, организация решает вопросы уменьшения рисков и избегания банкротства.
Налоговые издержки представляют собой значительную долю в финансовых потоках организаций. Налоги являются мощнейшим инструментом экономического регулирования, и ни одно серьезное решение не должно и не может приниматься без предварительного анализа налоговых последствий. По этой причине управление налогообложением как вид деятельности все чаще входит в практику хозяйственной жизни.
Очень важно, чтобы налоговое планирование было вписано в общую философию бизнеса, стало неотъемлемой частью всего корпоративного менеджмента. С помощью инструментов налогового планирования реализовывается его основная цель - сокращение влияния налогового бремени, либо использование его с выгодой для бизнеса.
Снижение налоговых выплат должно вести к росту размера прибыли организации, и отвечать интересам руководителей и работников организации. Но эта зависимость не всегда бывает такой прямой, возможно даже, что сокращение одних налогов приведет к увеличению других, а также к финансовым санкциям со стороны контролирующих органов. Вот почему наиболее эффективным способом увеличения прибыльности является не механическое сокращение налогов, а построение эффективной системы управления организацией и принятия решений таким образом, чтобы эффективной была вся структура бизнеса.
В научной литературе встречается несколько методик определения налогового бремени экономического субъекта.
Вне зависимости от используемых методик специалисты, определяющие тяжесть налогового бремени в современных экономических условиях по возможности должны учитывать факторы как повышающие его, так и понижающие, а именно:
1. Уровень развития государства и характер государственных расходов.
2. Особенности первоначального накопления капитала и финансовых ресурсов экономического субъекта с учетом формы собственности и организационно-правовой формы.
3. Участие или неучастие в государственных инвестиционных программах и соглашениях о разделе продукции.
4. Получение бюджетных ссуд, инвестиционного налогового кредита, налогового кредита, рассрочек и отсрочек по налогам и сборам.
Отличия методик определения налогового бремени отражаются в основном в использовании количества налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки, а также в способе определения интегрального показателя, с которым сравнивается общая сумма налогов за расчетный период.
Основная идея каждой методики заключается в том, чтобы сделать интегральный показатель налоговой нагрузки экономического субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях народного хозяйства.
Также каждая из методик учитывает влияние изменений количества налогов, налоговых ставок и льгот на уровень налогообложения экономического субъекта.
Эффективность налогового планирования и связанные с налоговым планированием налоговые риски во многом зависят от того, какие нормативные и прецедентные акты и источники использованы при построении конкретной модели налоговой оптимизации.
При этом решающим является весомость того или иного нормативного (прецедентного) акта для суда, поскольку в случае возникновения между налогоплательщиком и налоговым органом спора относительно законности налогового планирования именно суд выносит окончательное решение, признавая все действия и хозяйственные операции налогоплательщика законными либо незаконными.
Актуальность темы обусловлено тем, что налоговое планирование в организации является одним из способов управления налогообложения.
Целью работы является разработка мероприятий направленных на совершенствование налогового планирования в исследуемой организации.
Для достижения данной цели необходимо рассмотреть ряд следующих задач:
- Изучить сущность налогового планирования;
- Исследовать методы налогового планирования;
- Оценить финансовое состояние исследуемой организации;
- Проанализировать методы и оценку эффективности налогового планирования в организации;
- Разработать мероприятия направленные на совершенствование налогового планирования в исследуемой организации;
Объектом исследования является ОсОО «Кристалл Плюс»,
Предмет исследования - система налогового планирования в исследуемой организации.
Методологической основой исследования послужили такие общенаучные методы, как анализ и синтез, сравнения и группировки, графических изображений, системный подход.
Теоретическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученных.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции последующих законов), часть вторая от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции последующих законов). [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая от 26 января 1996 г. (с изм. и доп.) // СПС «Консультант Плюс»
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп.) // СПС «Консультант Плюс»
4. Алеников А.С. Исторические аспекты процесса формирования налоговой политики в России // Налоговое планирование и практика. 2011. N 1- 2.
5. Анохина Г.И. Роль и значение налогового планирования на микроуровне Проблемы современной экономики. 2011. N 1.
6. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учеб. Пособие. СПб.: ИВСЭП, Знание, 2010. 59 с.
7. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учеб. пособие. СПб.: ИВСЭП, Знание, 2010. 59 с.
8. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: Учеб. Пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. М.: Омега-Л, 2011. 269 с.
9. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: Учеб. пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. М.: Омега-Л, 2011. 269 с.
10. Волков, В.П. Экономика предприятия: учеб пособие / В.П.Волков, А.И.Ильин, В. И Станкевич. – М.: Новое знание, 2011. – 677 с.
11. Имаралиева Т.С. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие – Б., КНУ, 2011 г
12. Какие налоговые последствия может иметь тот факт, что в организации налоговая нагрузка будет ниже среднего размера нагрузки по соответствующему виду экономической деятельности?\\ Степанов Т.В.\\ Консультация эксперта № 3, 2013.
13. Камчыбеков Т.К., Чалова С.Т. Реформа местного налогообложения/ Рынок капиталов. – 2010, № 9 –10.
14. Козенова Т. С. Налоговое планирование на предприятии - М.: АиН, 2008
15. Койчуев Т. Налоговое планирование // Бишкек-2015 г.
16. Комплексный подход к оценке эффективности налогового
планирования в регионах \\ Сысоева Е.Ф., Мельник Е.Н.\\ "Годовой налоговый отчет - 2012" От журнала "Российский налоговый курьер"\\ "Статус-Кво 97", 2013.
17. Мухамедзянов К.З. Эффективность учетной политики для целей налогообложения организации // Налоги и налоговое планирование. 2012. N 7. С. 56 - 58.
18. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели\\ Бородина А.С..
19. Налоговая нагрузка: способы ее определения и возможности оптимизации \\ "Международный бухгалтерский учет", 2011, N 44
20. Незамайкин В.Н. Роль и место налогового анализа в общей системе управления народным хозяйством // Экономический анализ: теория и практика. 2012. № 2.
21. Оценка и анализ производственных затрат и их роль в эффективном управлении предпринимательской деятельностью (Абдукаримов И.Т., Абдукаримова Л.Г.) "Финансы: планирование, управление, контроль", 2011, N 4.
22. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия \\ Бородина А.С.\\ "Налоги и налогообложение", 2011, N 9.
23. Понятие налоговое планирование организации в системе категорий финансового менеджмента\\Заика В.С.\\"Налоги" (журнал), 2010, N 5.
24. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. 2012. N 2. С. 123.
25. Хотинская Г.И. Налоговый менеджмент (на примере сферы сервиса): Учебно-методич. пособие. М.: МГУС, 2011.
26. Чибинев В.М., Свистунов А.А. Проблемы обеспечения правовой защиты при применении налогового планирования // Налоги (газета). 2010. N 21; СПС «КонсультантПлюс».
27. Шальнева М.С. Налоговая нагрузка: способы ее определения и возможности оптимизации // Международный бухгалтерский учет. 2011. N 44. С. 52 - 59.
28. Эффективность учетной политики для целей налогообложения организации \\ Мухамедзянов К.З.\\ "Налоги и налоговое планирование", 2012, N 7.
29. Юрмашев Р.С. Налоговая оптимизация и налоговое правонарушение: грани соотношения понятий // Адвокатская практика. 2012. N 3.
30. Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования // Законы России: опыт, анализ, практика. 2012. N 12.
31. Яковлева Е.А. Налоговое планирование на предприятии. СПб.: Питер, 2012. - 690 с.
32. Ялбулганова А.А., Специальные налоговые режимы: уч. - мет. пос. М.: Ось-89, 2012. - 128 с.