Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии ООО «Салют» | Синергия [ID 50673]"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии ООО «Салют»
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/maksim---1324

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01 Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Налоговое планирование на предприятии ООО «Салют»

Москва 2017

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 10
1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия 10
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права 21
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 28
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «САЛЮТ» 36
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия 36
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 44
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 48
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «САЛЮТ» 54
3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов 54
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на предприятии 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 76

ВВЕДЕНИЕ
Данная работа посвящена изучению налогового планирования на предприятии.
Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что налоговое планирование позволяет заметно снизить показатели и объем расходов на содержание предприятия посредством разработанной программы оптимизации налогообложения. Кроме того, налоговое планирование способствует решению таких задач, как оптимизация налогообложения, снижение налоговых выплат, контроль над расходами и многие другие. Иными словами налоговое планирование дает возможность оптимизировать налоговые платежи и тем самым увеличить прибыль, повысить платежеспособность, приобрести надежных партнеров и соответствовать имиджу добросовестного налогоплательщика.
Налоговое планирование является важной и неотъемлемой частью системы финансового управления в организации. Это обусловлено тем, что с налогообложением связаны все сферы производственной, финансовой, хозяйственной деятельности предприятия. На этапе стратегического планирования формируется налоговое поле организации, на основании которого составляются в дальнейшем и среднесрочные, и текущие планы налоговых платежей, налоговые календари и прочие элементы налогового планирования.
Предметом налогового планирования являются экономические процессы, которые будут протекать в организации в плановом периоде. Эти процессы могут относиться к различным сферам деятельности организации.
Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Салют».
Предмет исследования – организационные основы налогового планирования на предприятии.
Цель работы заключается в исследовании налогового планирования на предприятии.
Поставленная цель определила задачи работы:
- рассмотреть налоговое планирование как одну из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия;
- изучить оптимизацию налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права;
- описать современные методы налогового планирования на предприятии;
- дать характеристику налогового потенциала ООО «Салют»;
- проанализировать налоговую политику и налоговые платежи предприятия;
- исследовать управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот;
- разработать мероприятия по оптимизации налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов;
- сравнить эффективность систем налогового планирования на предприятии.
Исследование проводилось на базе предприятия ООО «Салют».
В процессе написания работы были использованы следующие научные методы: наблюдение, обобщение, описание, монографический, горизонтальный, вертикальный (структурный), статистический методы анализа.
По структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Первая глава исследования посвящена теоретическим основам налогового планирования на предприятии. Во второй главе работы нами рассматривается практика налогового планирования на предприятии ООО «Салют». В третьей главе представлены пути совершенствования системы налогового планирования предприятия ООО
«Салют».
Информационной базой исследования послужили действующие законы и законодательные акты Российской Федерации, материалы отечественной и зарубежной литературы в области налогового планирования, данные бухгалтерской отчетности и первичные документы исследуемой организации.
Теоретическую и методологическую основу исследования российской теории налогов и налогообложения внесли В.Г. Пансков, М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Д.Г. Черник, А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, И.И. Бабленкова, Л.С. Кирина, Г.Н. Карпова, Н.А. Горохова. В значительной степени посвящены исследованию сущности и технологий налогового планирования также работы Г.Б. Поляка, А.Э. Сердюкова, Е.С. Вылковой, И.А. Майбурова, Т.Ф. Юткиной, А.Л. Тарасевича, О.А. Мироновой, Л.В. Дуканич, А.И. Косолапова.
Источниками информации для практического исследования явились регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская, статистическая, оперативная и налоговая отчетность, первичные документы и др.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017).
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 14.11.2017).
3. Авдеев В.В. Налог на прибыль организаций: налог на прибыль и доходы при методе начисления // Налоги. – 2013.- № 36. -С. 14-20.
4. Аверин А. Социальная политика и социальная ответственность предприятия. М.: АЛЬФА-ПРЕСС. 2013. 96 с.
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение. М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К». 2013. – 296 с.
6. Блинов А.О. Инновационный подход к подготовке налогового планирования // Экон. стратегии. – 2014. – № 4. – С. 146–150.
7. Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 9. – С. 5-14.
8. Волгин Н. А. Социальная политика. Энциклопедия М.: Альфа- Пресс. 2013. 116 с.
9. Гаудж П. Налоговая политика. М.: Баланс Бизнес Букс. 2014. 272 с.
10. Голубкова Е.Н. Оценка эффективности работы персонала компании// Маркетинг. – 2014. – № 2. – С. 116-125.
11. Горлов В.В. Налоговое планирование: направления совершенствования и перспективы развития//Налоговое планирование. – 2014.
– № 2. – С. 12-15.
12. Греков И. Е. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: ОрелГТУ. 2015. 217 с.
13. Гриценко В.В. Ставка налога на доходы физических лиц в контексте принципа справедливости налогообложения // Ленинградский юридический журнал. – 2013. – № 3. – С. 64 – 71.
14. Дрожжина И.А. Методика определения налоговой нагрузки с учетом налогового потенциала экономического субъекта // Финансы. – 2014. –
№ 6. – С. 16-21.
15. Елизаров, Ю. Ф. Экономика организаций (предприятий): учебник / Ю. Ф. Елизаров. – М.: Экзамен, 2016. – 495 с.
16. Ефремова В., Колчин А. Основные изменения в налоговом законодательстве // Финансовый директор. – 2014. – №1. – С. 44-54.
17. Жернаков С.А. Принципы налогового планирования // Налоги и финансовое право. – 2016. -№ 7. – С. 218 – 220.
18. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия/А.Н. Жилкина. – М.: Инфра – М, 2016. – 332 с.
19. Жукова Т.А. Налоговая составляющая экономического роста // Финансы и кредит. – 2015. – №13. – С. 36-40.
20. Иванова, Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. СПб: Питер. 2015. – 304 c.
21. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб./ А.И. Ильин.- Минск: Новое знание, 2014.- 635 с.
22. Инструкция Госналогслужбы РФ от 08.06.1995 №33 (ред. От 18.01.02) «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий».
23. Лапыгин, Ю.Н. Планирование на предприятии: практич. пособие / Ю.Н. Лапыгин. – М.: Омега-Л, 2014. – 92 с.
24. Лисун С.В. Построение налогового учета в организации //Налоговое планирование. – 2015. – № 2. – С. 37-42.
25. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2016. – 526 с.
26. Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/О.В. Медведева, Е.В. Шпилева, А.В. Немова – Ростов н/д: Феникс, 2015. – 325 с.
27. Митрофанова И.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А.// Международный бухгалтерский учет. – 2014. – №28. – С. 45-49.
28. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов // Экономический анализ: теория и практика.
– 2014. – № 10. – С. 44 – 47.
29. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов // Экономический анализ: теория и практика.
– 2015. – № 10. – С. 44 – 47.
30. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б. Способы оптимизации налога на прибыль на предприятии // Налоги и финансовое право. 2013. – № 8. – С. 200 – 206.
31. Морева Т. Обоснованность расходов: пути снижения налоговых рисков // Налоги и налоговое планирование. – 2013. – № 6. – С. 7-14.
32. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 416 с.
33. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Б.Х. Алиева. -2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 448 с.
34. Налоговая статистика: / Федеральная служба государственной статистики. М. 2016. – [Электронный ресурс]
35. Пансков В.Г.; Князев В.Г. Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР. 2013. – 336 c.
36. Пилипенко А.А. Пределы налогового планирования: моделирование научных подходов // Финансовое право. – 2013. – № 1. – С. 21- 28.
37. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Налоговое планирование на малых предприятиях: Учебное пособие. М.: Альфа-М; ИНФРА-М, 2013. – 244
38. Поздняев А.С. Планирование и прогнозирование в системе налогового регулирования // Экономические и гуманитарные науки. – 2015. –
№ 2. – С. 34-38.
39. Поршнева А.Г. Налоговый менеджмент. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации». М.: ИНФРА-М. – 2014. – С. 39–46.
40. Псарева О.В. Формирование налоговой стратегии промышленного предприятия в целях повышения эффективности планирования налоговых обязательств // Управленческий учет. – 2014. – № 5. – С. 31-39.
41. Рагозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). М.: Инфра-М. 2013. -258 с.
42. Сунцева П.В. Оптимизация налогообложения как способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков // Налоги и финансовое право. 2012.- № 11. – С. 216-219.
43. Церенов Б.В. Консолидация налогоплательщиков как правовая категория. Автореф. дис. канд. юрид. наук. М.: ВГНА Минфина России, 2014. – 27 с.
44. Черник, Д.Г.; Дадашев, А.З. Налоговая система России. Учебное пособие. М.: АКДИ Экономика и жизнь. 2014. – 296 c.
45. Чернышев, Б.Н. Экономика организации (предприятия, фирмы): учебник / Б.Н. Маслов М.Б. Методика реализации налогового планирования на промышленном предприятии // Управленческий учет.- 2014.- № 7.-С. 19-27.
46. Шейко В.В Налоговое планирование, Феникс. М.: 2014. – 228 с.
47. Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие / Г. И. Шепеленко. – Ростов-на- Дону: МарТ, 2016. – 600 с.
48. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. 2-е изд., – М.: ИНФРА-М, 2013. – 208
49. Шестакова Е.В Оптимизация налогов, Феникс. М.: 2013. – 336 с.
50. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. М.: ГроссМедиа, 2016. – 331 с.
51. Шохин, Е. И. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. / под
ред. Е.И. Шохина, Е.В.Серегина, М.Н. Гермогентова. КноРус, – 2014. – 480 с.
52. Экономика предприятия: Учеб /Под ред. В.Я.Горфинкеля, В.А. Швандара. -4-е изд, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 670 с.