Дипломная работа на тему "Налоговое планирование на предприятии | Синергия"

Работа на тему: Налоговое планирование на предприятии
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ>>
Факультет электронного обучения

Направление 38.03.01 Кафедра

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: Налоговое планирование на предприятии

МОСКВА 2016

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 1О
1.1. Значение налогового планирования в финансах предприятия 1О
1.2. Формы и виды законных способов налогового планирования 16
1.3. Оценка эффективности налогового планирования 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТРИЕРА» 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Триера» 30
2.2. Организация налогообложения ООО «Триера» 38
2.3. Анализ налоговой политики ООО «Триера» 45
ГЛАВА 3. ВЛИЯНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 50
3.1. Разработка системы налогового планирования в исследуемом предприятии 50
3.2. Оптимизация налогового бремени исследуемого предприятия 56
Заключение 61
Список использованной литературы 64
Приложения 68

ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях нестабильности любому экономическому субъекту, на которого возложено бремя уплаты платежей фискального характера, приходится сталкиваться с тем, что его деятельность является низкорентабельной либо не приносит прибыль как таковую. В данной связи возникает необходимость минимизации расходов и затрат, в том числе сокращения уплачиваемых в бюджетную систему страны налоговых платежей и взносов, величина которых зачастую занимает ведущее место в общей величине расходов. Появление необходимости осуществления комплекса мер, дающих возможность точно определить величину подлежащих уплате налоговых платежей, сократить уровень ошибочно принятых управленческих решений в области налогообложения, в том числе возможностей применения льгот, отсрочек уплаты и других налоговых стимулов, и, тем самым, избежать многочисленных налоговых рисков, является органичной тенденцией.
Собственники и руководство многих экономических субъектов справедливо заинтересовано в использовании методов и приемов налогового планирования, потому как от этого зависит эффективность деятельности организации в целом. Также следует учесть, что налоговое планирование признается систематическим элементом, имеющим приоритетное значение при формировании стратегии и тактического планирования деятельности экономического субъекта, которые включают в себя множество связей различных механизмов управления, таких как бюджетирование, бухгалтерский и управленческий учет, кадровая и социальная политика, маркетинг и т.п. Следовательно, налоговое планирование является управленческим инструментарием и занимает важное место в менеджменте экономических субъектов при принятии управленческих решений.
Организация налогового планирования на современном этапе приобретает важное значение по причине высокой налоговой нагрузки на организации всех форм собственности и отраслей экономики. В данной связи налоговое планирование следует считать целенаправленной деятельностью
экономического субъекта, которая ориентирована на систематическое и максимальное использование всех возможностей снижения налоговой нагрузки. Данная деятельность должна осуществляться с учетом требований актуального законодательства и правоприменительной практики, используя методы альтернативных способов ведения бухгалтерского учета; анализ, синтез и диверсификацию деятельности; применение специальных налоговых режимов и других механизмов эффективного финансового управления в рамках единой стратегии динамичного развития организации в условиях ведения реальной предпринимательской деятельности, ограниченности ресурсов и существующих рисков использования налоговых схем.
Следует охарактеризовать степень разработанности изучаемой темы как достаточно высокую. Среди зарубежных исследователей наибольший интерес вызывают работы таких авторов, как Д. Кэмбелл, Дж. Пеппера, Д. Рассел, Д.Фридман и другими. Существенный вклад в развитие вопросов налогового планирования внесли отечественные ученые: Бабленкова И.И., Вылкова Е.С., Гурдеева О.В., Гусева Т.А., Климова А.М., Пименов Н.А., Фишер О.В., Шевченко П.С. и другие.
Вышеназванными исследователями внесен большой вклад в развития инструментария налогового планирования. Однако, до сих пор в среде исследователей нет единого подхода к понятию налогового планирования, отсутствуют какие-либо подходы к классификации методов, приемов и способов налогового планирования.
Целью исследования является оценка организации системы налогового планирования коммерческой организации и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Для достижения данной цели были поставлены и последовательно решены следующие задачи:
1) выявить значение налогового планирования в финансах коммерческой организации;
2) изучить формы и виды законных способов налогового планирования коммерческих организаций;
3) исследовать способы оценки эффективности налогового планирования;
4) провести оценку организации налогообложения ООО «Триера»;
5) проанализировать налоговую политику ООО «Триера»;
6) разработать систему налогового планирования в ООО «Триера»;
7) оценить оптимизацию налогового бремени ООО «Триера».
Объектом исследования является коммерческая деятельность ООО
«Триера».
Предметом исследования выступают приемы, способы и методы налогового планирования коммерческих организаций.
В качестве теоретической основы работы были использованы фундаментальные и прикладные научные труды российских и отечественных исследователей в области налогообложения, анализ общей и специальной литературы, касающейся налоговой налогового планирования коммерческих организаций.
Нормативная база исследования формировалась на основе федеральных законов Российской Федерации, в частности Налогового кодекса РФ, указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, нормативно-правовых актов Минфина России и иных органов исполнительной власти Российской Федерации.
База исследования - регистры бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерская и налоговая отчетность, внутренние нормативные документы ООО «Триера».
Методологической основой исследования явился системный подход и методы экономического анализа, что позволило обеспечить достоверность и обоснованность выводов и предложений. Для решения поставленных задач в качестве инструментария применялись общенаучные и специальные методы: абстрагирования и конкретизации, логический, системный и комплексный подходы, формально-правовая проверка документов, табличные и графические приемы визуализации экономико-статистических данных. Каждый из этих методов применялся в качестве основного, дополнительного или проверочного в соответствии с его функциональными возможностями и разрешающими способностями при поочередном решении поставленных задач. Выборочно направленное использование данных методов, упорядоченное единым алгоритмом достижения цели, обеспечило надежность, аргументированность оценок и достоверность полученных выводов.
Практическая значимость исследования состоит в том, что в работе представлены рекомендации по совершенствованию налогового учета планирования, которые могут быть использованы в деятельности ООО
«Триера».
Цель и задачи исследования определили объем и последовательность его изложения. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений.
Первая глава носит теоретический характер. В ней исследовано понятие налогового планирования, его роль в деятельности коммерческих организаций, формы, виды, способы, приемы и методы законного налогового планирования, а также основы оценки эффективности налогового планирования.
Вторая глава носит расчетный, исследовательский характер. В ней дана организационная характеристика исследуемой организации, проведен краткий анализ основных показателей деятельности. Для достижения цели исследования проведено исследование организации налогообложения и анализ налоговой политики ООО «Триера».
Третья глава носит практический характер, в которой даны рекомендации по совершенствованию системы налогового планирования ООО «Триера» и проведена оценка проектных мероприятий.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 No 145-ФЗ (ред. от 15.02.2016).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 30.11.1994 № 51- ФЗ (ред. 31.01.2016).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 26.01.1996 № 14- ФЗ) (ред. 29.06.2015).
4. Налоговый кодекс РФ (Часть 1) от 31.07.1998 № 146-Ф3 (ред. от 15.02.2016).
5. Налоговый кодекс РФ (Часть 2) от 05.08.2000 № 117-Ф3 (ред. от 15.02.2016).
6. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. 28.12.2013).
7. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства''
8. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
9. Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ (ред. от 06.04.2015) "О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
10. Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
11. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении
«Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02).
12. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
13. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 No 106н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (ред. от 27.04.2012).
14. Определение КС от 04.06.07 № 320-O-П «О проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ».
15. Абдуллаева Б.К., Гаджиева М.М. Налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения // Теория и практика общественного развития. 2014. №20. С. 82-84.
16. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие./ Е.В. Акчурина. -М.: ОСЬ-89, 2015. -496 с.
17. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. -2014. -№ 10. -С. 131-149.
18. Бабленкова И.И. Прогнозирование и планирование в налогообложении. - М.: Экономика, 2013. - 372 с.
19. Барулин С.В. Налоги и налогообложение: учебник [по специальности 060400 «Финансы и кредит»] /С.В. Барулин, О.С. Кириллова, Т.В. Муравлева. -М.: Экономистъ, 2016. - 397. с.
20. Башкатов В.В., Калашникова М.А. Налоговое бюджетирование как инструмент оптимизации налогообложения// Научный журнал КубГАУ. 2014. №98. С. 926-932.
21. Бородина А.С. Налоговая нагрузка производственного предприятия: методика определения // Вестник ВГУ. Серия: Экономика и управление. 2014. № 2. - С. 33-35
22. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: теория и практика: учебник для вузов / Серия: Бакалавр. Углубленный курс./ 2-е изд. переработанное и дополненное. -М.: Издательство Юрайт, 2014. - 660 с.
23. Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. -М.: Волтерс Клувер, 2014. - 312
С.
24. Задорогин С.И. Правовое обеспечение оптимизации налогообложения в Российской Федерации: Дис к. ю. н. М., 2004. - 92 с.
25. Зарипова Н.Д. Налоговая нагрузка и ее воздействие на хозяйственную активность организаций // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2016. No 1. С. 53-58.
26. Кадушин А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России// Финансы. 2014. № 7. С. 67-74.
27. Киров Е.С. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения// Экономист. 2014. № 5. С. 51-57.
28. Климова М.А. Налоговое планирование: приемы и правовое обеспечение.
-М.: Налоговый вестник, 2016. -271 с.
29. Корень А.В. Налоговые платежи организации и пути их оптимизации/ А.В. Корень, Р.И. Лещенко // Экономики и менеджмент инновационных технологий. 2015. №4(31). С. 24-28.
30. Лебедева А.Д., Микаэлян Д.Г. Проблемы и перспективы налогообложения юридических лиц в РФ // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2015. № 23. С. 159-167.
31. Лященко Н.А. Азбука налогового планирования предпринимательской деятельности// Управление и экономика в XXI веке. 2015. №1 С.11-17.
32. Макаркина Н.Л. Налоговая нагрузка: понятие и методы расчета // Академический вестник. 2014. № 1 (27). С. 202-207.
33. Нурмухамедова Х.Ш. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам: Учебное пособие. М.: Финакадемия, 2015. 96 с.
34. Падалкин В.Ю., Воронцова Е.И. Увеличение налоговой базы, как индикатор устойчивого развития предприятия // Вестник Воронежского государственного университета инженерных технологий. 2016. № 1 (59). С. 214-216.
35. Пеппер Джон. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования/ Джон Пеппер. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 228
С.
36. Пименов Н.А. Налоговое планирование. Учебник и практикум. - М.: Юрайт. 2016. -138 с.
37. Рассел Джесси. Налоговое планирование / Джесси Рассел. - М.: Издательство VSD, 2012. - 854 с.
38. Самсонов Е.А. Методические подходы к оценке налоговой нагрузки организации как индикатор налогового контроля // Вестник ВСГУТУ. 2014. No 2. С. 101-107.
39. Седаев П.В., Чаадаева О.В. Анализ основных проблем оптимизации налогообложения в Российской Федерации и пути их решения // Актуальные вопросы экономических наук. 2014. №41-2. С.56-61.
40. Словарь деловых терминов (DICTIONARY OF BUSINESS TERМS) Джека Фридмана (Jack Р. Friedman). - М.: Первая федеральная книготорговая компания, 2014. - 1353 с.
41. Старикова С.С. Оптимизация налогообложения предприятия как комплекс мер, направленных на минимизацию налогового бремени // Наука- промышленности и сервису. 2014. № 7. С. 271-274.
42. Усенкова Г.В. Сущность налогового планирования и прогнозирования // Современный бухучет. 2015. № 4. С. 28-35.
43. Фишер О.В. Теоретические аспекты налогового планирования на промышленном предприятии // Российское предпринимательство. 2012.
№ 12. С. 48-55.
44. Черникова А.Е. Налоговое планирование на предприятиях в современных условиях// Проблемы экономики и менеджмента. 2016. №3 (55) С.79-81.
45. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. -М.: Налоговый вестник, 2014. -214 с..
46. Шевченко П.С. Налоговый менеджмент// Проблемы теории и практики управления. 2014. № 8. С. 18-24.
47. Налоговое планирование. Кемерово : КузГТУ имени Т.Ф. Горбачева, 2015. - 366 с. [Электронный документ].