Дипломная работа на тему "Налоговый учет как инструмент налогового планирования (на примере ПАО «Сбербанк России») | Синергия [ID 34041]"

Работа на тему: Налоговый учет как инструмент налогового планирования (на примере ПАО «Сбербанк России»)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.02

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
На тему: «Налоговый учет как инструмент налогового планирования (на примере ПАО «Сбербанк России»)

Москва 2018

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: «Налоговый учет как инструмент налогового планирования (на примере ПАО «Сбербанк России»)»
2. Структура ВКР:

Введение
ГЛАВА 1 СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО УЧЁТА И ОСОБЕННОСТИ ЕГО ОРГАНИЗАЦИИ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ РФ
1.1 ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО УЧЁТА, ЕГО СУЩНОСТЬ И ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.2 НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ В РЕШЕНИИ ЗАДАЧ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1.3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ОЦЕНКА ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТИ
1.4 ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА ПРИМЕРЕ ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.2 АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.3 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
3.1 ПРОБЛЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
3.2 РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список использованных источников Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В пункте 1.1 необходимо дать общее определение понятия налогового учёта, его сущность и общие положения
В пункте 1.2. отражается налоговый учёт в решении задач налогового планирования
В пункте 1.3. необходимо рассмотреть совершенствование налогового планирования и дать оценку его эффективности.
В пункте 1.4 необходимо проанализировать организацию налогового учета в коммерческих банках
Глава 2 должна носить расчетный характер. В ней на основании исследуемых данных конкретного предприятия (объекта исследования) необходимо провести анализ применения налогового учета в коммерческих банках на примере ПАО «Сбербанк России»
В пункте 2.1 необходимо дать характеристику предприятия, обратить внимание на его особенности, изучить основные виды деятельности хозяйствующего субъекта, дать организационно-социальную, технико-экономическую характеристику коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»
В пункте 2.2. следует провести анализ налоговых обязательств и налоговой нагрузки ПАО «Сбербанк России»
В пункте 2.3 следует провести анализ организации налогового учета в ПАО
«Сбербанк России»
В Главе 3 на основании выводов, сделанных в результате анализа на предприятии необходимо выработать и сформулировать предложения, разработать основные направления совершенствования налогового учета в коммерческих банках
В пункте 3.1 необходимо отразить проблемы организации налогового учета в кредитных организациях
В пункте 3.2 разработать основные направления совершенствования налогового учета в коммерческом банке
В заключении необходимо отразить основные положения работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.

4. Исходные данные по ВКР:
1. Ажинова, Е. Ф. Методики исчисления величины налоговой нагрузки - Аудит и финансовый анализ № 2, 2014
2. Барулин, С.В. Налоговый менеджмент: учебник/ Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. - М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2017. - 332 с.
3. Белецкий, М.В. Новое в налогообложении коммерческих банков/ Белецкий, М.В. - М.: Финансы, 2014.- № 2. - 24-28с.
4. Бондарева, Т.Н. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях: учебное пособие/ Бондарева, Т.Н. - М.: Феникс, 2015. - 237 с.
5. Дадашев, А.З. Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации/ Дадашев, А.З. - М.: Книжный мир, 2012. - 88 с.
6. Джозеф Синки-мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых/ Джозеф Синки-мл. - М.: Альпина Паблишер, 2016. - 1017 с.
7. Джамурзаев, Ю.Д. Специальные налоговые режимы: практикум для бакалавров направления подготовки «Экономика» / Джамурзаев, Ю.Д. - М.: Вузовское образование, 2016. - 74 с.
8. Качур, О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров. - М.: КноРус, 2014. - 432с
9. Ковалев, В.В. Финансы. Учебник. - М.: Проспект, 2013. - 640с
Кондраков, Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. - М.: Проспект, 2014. - 217с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1 СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО УЧЁТА И ОСОБЕННОСТИ ЕГО ОРГАНИЗАЦИИ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ РФ 10
1.1 Понятие налогового учёта, его сущность и общие положения 10
1.2 Налоговый учёт в решении задач налогового планирования 17
1.3 Совершенствование налогового планирования и оценка его эффективности 26
1.4 Организация налогового учета в коммерческих банках 31
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1 Технико-экономическая характеристика коммерческого банка ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ» 38
2.2 Анализ налоговых обязательств и налоговой нагрузки ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 41
2.3 анализ организации налогового учета в ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 47
ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ 57
3.1 Проблемы организации налогового учета в кредитных организациях 57
3.2 Разработка основных направлений совершенствования налогового учета в коммерческом банке 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 82

ВВЕДЕНИЕ
Налоговое планирование в настоящее время становится неотъемлемой составляющей любой деятельности, которая связана с финансами. Серьезная конкурентная борьба вынуждает хозяйствующие субъекты грамотно вести налоговый учет, и при этом максимально оптимизировать свои расходы и в первую очередь налоговые платежи.
Целью налогового планирования является уплата налогоплательщиком минимально возможной суммы налогов в максимально возможный срок при абсолютном соблюдении закона. Налоговое планирование со стороны собственника можно рассмотреть, как стремление обезопасить свое имущество, в том числе денежные средства. Достичь поставленных целей можно не только за счет полного знания и применения отрицательных и положительных сторон законодательства, но также и за счет грамотного и правильного использования всех звеньев оптимизации налогообложения. Одна из таких составляющих - это ведение налогового и бухгалтерского учета, а также взаимодействие между ними. Собственник должен знать, что взаимодействие между двумя вышеупомянутыми учетами должно строго соответствовать нормативно-правовым актам, а также очень важен постоянный мониторинг изменений в законодательстве о налогах и сборах и быстрое реагирование на данные изменения. Разумеется, для ведения учета по налогам, данные бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности должны позволять получать всю необходимую информацию.
В свою очередь, налоговый учет выступает как система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствие с порядком, установленным главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения финансовых операций.
Актуальность выбранной темы бакалаврской работы обуславливается тем, что коммерческие банки, как и любые другие организации, должны платить все федеральные налоги, налоги субъектов Федерации и местные налоги. Банки, как крупные налогоплательщики, выполняют исключительно важную роль в механизме функционирования рыночной экономики. Благодаря крупнейшим банкам происходит перелив капитала в наиболее рентабельные отрасли и регионы. Всё это способствует экономическому, технологическому и социальному прогрессу в обществе.
Целью исследования является:
• изучение возможностей использования налоговых инструментов в системе корпоративного управления, в целях его совершенствования и повышения экономической эффективности хозяйственной деятельности корпорации;
• анализ организации налогового учета непосредственно в
коммерческом банке.
В соответствии с поставленной целью обозначены задачи бакалаврской работы:
1) изучить сущность налогового учета, а также особенности его организации коммерческими банками Российской Федерации, рассмотреть налоговый учет с позиции инструмента налогового планирования;
2) провести анализ налоговых обязательств и налоговой нагрузки ПАО «Сбербанк России», а также проанализировать организацию налогового учета в данном коммерческом банке;
3) выявить проблемы организации налогового учета и определить основные направления совершенствования налогового учета в коммерческом банке, для этого разработать ряд организационных мероприятий, которые позволят повысить экономическую эффективность
функционирования налогового учета.
Данная выпускная квалификационная работа состоит из трех частей. Первая часть - теоретическая, в ней рассматривается налоговый учет, его сущность, а также организация в коммерческих банках Российской Федерации. Во второй части представлен анализ налоговых обязательств и налоговой нагрузки, а также анализ организации налогового учета в коммерческом банке. В третьей части приведены основные направления совершенствования налогового учета в банках.
Объектом написания бакалаврской работы выступил крупнейший российский универсальный коммерческий банк, представляющий широкий спектр банковских услуг, Публичное акционерное общество
«Сбербанк России».
Предмет исследования - организация налогового учета для оптимизации налоговых платежей.
В бакалаврской работе рассмотрены данные по трем календарным годам. Границами исследования являются 2015 - 2017 годы.
Занимаясь исследованием вопроса в данном временном промежутке, методологической основой для исследования послужили научные издания известных отечественных ученых и зарубежные источники. В качестве теоретической базы исследования были использованы труды таких авторов, как Кругляк З.И., Лермонтов Ю.М., Муравлева Т.В., Оканова Т.Н., Суглобов А.Е. и других.
Информационной базой выступили официальные статистические данные, годовая бухгалтерская отчетность, аудиторское заключение к годовой бухгалтерской отчетности, а также пояснительная информация к годовой бухгалтерской отчетности и нормативно-правовые акты Российской Федерации.
В исследовании применялись методы системного и сравнительного анализа финансовой отчетности, анализ и изучение научной литературы, схематические интерпретации рассматриваемых изменений.
Практическая значимость исследования заключается в возможности использования ее результатов для решения практических задач. Бакалаврское исследование считается успешным и его результаты можно включить в разнообразные программы, положения и руководства, прогнозы развития и даже в нормативные документы.
Разработанные предложения позволят определить приоритетные направления налоговой политики в долгосрочном периоде, оптимизировать работу в системе налогообложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
10. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 (НК РФ ч.1) от 31.07.1998 года №146-ФЗ (ред. от 28.12.2017), мобильная версия
«КонсультантПлюс»
11. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) от 05.08.2000 года № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2016),«КонсультантПлюс»,
12. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ
13. Ажинова, Е. Ф. Методики исчисления величины налоговой нагрузки - Аудит и финансовый анализ № 2, 2014
14. Барулин, С.В. Налоговый менеджмент: учебник/ Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. - М.: Дашков и К, Ай Пи Эр Медиа, 2017. - 332 с.
15. Белецкий, М.В. Новое в налогообложении коммерческих банков/ Белецкий, М.В. - М.: Финансы, 2014.- № 2. - 24-28с.
16. Бондарева, Т.Н. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях: учебное пособие/ Бондарева, Т.Н. - М.: Феникс, 2015. - 237 с.
17. Дадашев, А.З. Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации/ Дадашев, А.З. - М.: Книжный мир, 2012. - 88 с.
18. Джозеф Синки-мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых/ Джозеф Синки-мл. - М.: Альпина Паблишер, 2016. - 1017 с.
19. Джамурзаев, Ю.Д. Специальные налоговые режимы: практикум для бакалавров направления подготовки «Экономика» / Джамурзаев, Ю.Д. - М.: Вузовское образование, 2016. - 74 с.
20. Качур, О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров. - М.: КноРус, 2014. - 432с
21. Ковалев, В.В. Финансы. Учебник. - М.: Проспект, 2013. - 640с
22. Кондраков, Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. - М.: Проспект, 2014. - 217с.
23. Кругляк, З.И Налоговый учет: учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская - Ростов н/Д : Феникс, 2016.-с 10-17
24. Лавренчук, Е.Н. Налоговое прогнозирование / Е.Н. Лавренчук / Е.Н. Лавренчук // Экономические науки. - М., 2013. - № 1. - С. 12-16.
25. Лермонтов, Ю.М Доходы в целях исчисления налога на прибыль: арбитражная практика. Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке / Ю.М. Лермонтов. - 2014. - №11. - с. 16-19.;
26. Лермонтов, Ю.М. Выработка банком эффективной налоговой политики / Ю.М. Лермонтов /Налогообложение и отчетность в коммерческом банке /. - 2015. - №12. - с. 33-37.
27. Майбуров, И.А. Налоговый менеджмент. Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по программам направления
«Финансы и кредит» / Майбуров, И.А. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.- 559 с.,487с.
28. Мамрукова О. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2015. - 407с.
29. Муравлева, Т.В. Налогообложение банков: учебное пособие/ Муравлева, Т.В. - М: Экзамен, 2012. - 157 с.
30. Никонова, И.А. Стратегия и стоимость коммерческого банка / Никонова, И.А. - М.: Альпина Паблишер, 2016.- 304 с
31. Новоселова, Е.Г. Деньги, кредит, банки: учебное пособие/ Новоселова Е.Г., Соболева Е.Н.- Электрон. текстовые данные. - Томск: Томский политехнический университет, 2015. - 79 с.
32. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности: учебное пособие для студентов вузов/ Оканова, Т.Н - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 287 с.
33. Паскачев А.Б. Налоги и налогообложение. - Учебник/А.Б. Паскачев. - М.: Высшее образование, 2013. - 436 с.
35. Романов, Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие/ Романов, Б.А. - М.: Дашков и К, 2016. - 560 с.
26. Суглобов, А.Е. Основы налогового планирования: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Суглобов, А.Е. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.- 247 с.
27. Информационный портал «Электронная библиотека».
28. Официальный сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Методы определения и расчет налоговой нагрузки предприятия.
29. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России».
30. Anuschka Bakker: Tax Accounting the Mystery of income Taxes / Anuschka Bakker // EBFD. - Amsterdam, 2015. 136 р.
31. Bernard Salanie: The Economics of Taxation / Bernard Salanie // Second Edition. - Chicago, 2015. 67р.
32. Gelia Whitaker: Bridging the Book - Tax Accounting Gap / Gelia Whitaker // The Yale Law Journal. - US, 2014. 261 p.
33. Jay Way: Financial Reporting Accounting Vs. Tax Accounting / Jay Way // Accounting. - US, 2017. 15 p.
34. Sheila Shanker: Accounting Methods: Cash Vs. Accrual / Sheila Shanker // Accrual Accounting. - US, 2017. 23 p.