Дипломная работа на тему "Синергия | Особенности и анализ налогообложения в ООО «Батяня»"

Работа на тему: Особенности и анализ налогообложения в ООО «Батяня»
Оценка: Отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«СИНЕРГИЯ»

Факультет онлайн обучения
Направление подготовки:

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Особенности и анализ налогообложения в ООО «Батяня»

Москва 2017

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….. 5
Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации налогообложения в
современных условиях………………………………………………………… 8
1.1. Сущность и принципы налогообложения. Классификация и
функции налогов……………………………………………………… 8
1.2. Налоговая оптимизация, как функция финансового
менеджмента…………………………………………………………… 12
1.3. Методы налоговой оптимизации и особенности их
применения на предприятиях………………………………………… 21
Глава 2. Особенности и анализ налогообложения в ООО «Батяня»……. 29
2.1. Краткая характеристика ООО «Батяня»………………………. 29
2.2. Анализ действующей системы налогообложения
предприятия……………………………………………………………. 36
2.3. Проблемы налогообложения предприятия ООО «Батяня»….. 58
Глава 3. Рекомендации ООО «Батяня» по оптимизации
налогообложения……………………………………………………………….. 61
3.1. Пути оптимизации налогообложения в ООО «Батяня»……… 61
3.2. Экономический эффект от предложенных рекомендаций…... 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………................ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………..…. 81
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………….……………………………….. 86

ВВЕДЕНИЕ
Налоговая реформа, проводимая в России, оказывает существенное воздействие на деятельность и финансовое состояние хозяйствующих субъектов. Приняты и вступили в силу большинство глав Налогового Кодекса РФ. Реформа ориентирована при одновременном сокращении налоговых льгот, на снижение номинального налогового бремени, упрощение всей налоговой системы. В результате можно сказать, что налоговая система в Российской Федерации в основном упорядочена и приспособлена к условиям рыночной экономики.
Но в то же время, актуальным становится анализ вопросов определения степени воздействия налогов на предприятие, который нередко характеризуется отстраненностью исследований от отраслевой специфики налогообложения. То есть имеет место определенная производственная «обезличенность» налоговых сумм, взимаемых с предприятия. Поэтому возникает потребность в создании методов расчета и анализа налоговой нагрузки на предприятие, учитывающих его производственные особенности, которые бы позволили проводить также сравнительный анализ воздействия изменений в налоговом и хозяйственном законодательстве на налогообложение предприятия.
Существует распространенное мнение, что оптимизация проводится только с целью максимального законного снижения налогов (ее часто даже называют налоговой минимизацией). Но такой подход не всегда приносит желаемые результаты. Налоговое планирование необходимо рассматривать через призму противостояния налогоплательщика, с одной стороны, и фискальных органов, с другой. В то же время оно не только уменьшает налоговые отчисления, но и является регулятором процесса управления предприятием, так как минимизация и оптимизация налогов не всегда отвечают стратегическим потребностям хозяйствующего субъекта. Ему иногда выгодно не занижать свою налогооблагаемую базу в силу тех или иных причин (например, если издержки по минимизации налоговой нагрузки превышают доходы от нее, кроме того, руководство предприятия может отказаться от налоговой минимизации в силу социальных и политических причин). Но такой отказ не означает отсутствие налогового планирования. Таким образом, налоговое планирование - интеграционный процесс упорядочивания хозяйственной деятельности в соответствии с действующим налоговым законодательством и стратегией развития предприятия.
Возможность налогоплательщика принимать меры, направленные на законное уменьшение своих налоговых обязательств, можно обосновать тем, что каждый может защищать свои права (в первую очередь, право собственности) любыми, не запрещенными законом, способами. Собственник может по своему усмотрению совершать с принадлежащим ему имуществом любые действия, не противоречащие закону и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц.
Актуальность выпускной квалификационной работы (ВКР) обусловлена тем, что оптимизация налогообложения позволит не только снизить налоговое бремя в сиюминутной ситуации, но и избежать возможных штрафных санкций в отдаленной перспективе. Налоговое планирование тесно связано со знанием и применением норм налогового права, которое в настоящее время неоднозначно, нестабильно и противоречиво, а практика его применения сопровождается многочисленными правовыми проблемами.
Предмет исследования ВКР – система налогообложения в ООО «Батяня». Объект исследования ВКР – ООО «Батяня».
Цель выпускной квалификационной работы - проанализировать систему налогообложения ООО «Батяня» и предложить рекомендации по оптимизации налогообложении на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо раскрыть следующие задачи:
1) Рассмотреть теоретические аспекты оптимизации налогообложения в современных условиях.
2) Провести анализ налогообложения с целью оптимизации налоговой нагрузки в ООО «Батяня».
3) Разработать рекомендации ООО «Батяня» по оптимизации налогообложения.
В выпускной квалификационной работе использованы экономико- математические методы анализа, математико-статистические методы, методы управленческого и финансового анализа.
Практическая значимость ВКР заключается в том, что разработанные рекомендации могут использовать субъекты малого предпринимательства для снижения налоговой нагрузки путем перехода на упрощенную систему налогообложения.
В ВКР использована теория и методология, изложенная в монографиях, справочной и учебной литературе российских и зарубежных авторов, а также нормативных актах, данных бухгалтерской отчетности за три года. Методологической основой работы явились труды ведущих отечественных экономистов, финансистов, бухгалтеров и аудиторов, а также законодательные акты в области налогообложения в РФ.
Структура ВКР: работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
В первой главе рассмотрена сущность и принципы налогообложения, дана классификация налоговой системы. Здесь же раскрыта сущность налоговой оптимизации, как функция менеджмента, проанализированы методы налоговой оптимизации и особенности их применения на предприятиях.
Во второй главе дана краткая характеристика ООО «Батяня», проведен анализ экономических показателей ООО «Батяня» и анализ действующей системы налогообложения.
В третьей главе предложены мероприятия по оптимизации налогообложения и рассчитан экономический эффект от перехода на упрощенную систему налогообложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные правовые акты и нормативные документы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации
4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
5. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 N 212-ФЗ (Документ утрачивает силу с 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ. С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.)
6. Приказ Минфина РФ от 02.07.2013 N 66н (ред. от 05.10.2014) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2013 N 18023) (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2015).
7. Комментарий к письму Минфина РФ от 31 марта 2012 г. N 03-11-06/3/88 Г.В. Скрипченко, «Нормативные акты для бухгалтера», N 9, май 2012 г.
8. Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. N 511-ФЗ
«О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»

Монографии, сборники, учебники и учебные пособия
9. Алимова Т. Буев В. Проблемы малого бизнеса глазами предпринимателей. // Вопросы экономики 2013. - № 4. – С. 141.
10. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. – Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2013 – 243 с.
11. Баймакова И.А.Особенности формирования учетной политики организации в целях налогообложения//, «БУХ.1С». 2014. - №3. – С. 14-19.
12. Герасимов В.П. Горячие документы. Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. 2014. - №3.- С. 15-19.
13. Демчук О.Н., Ефремова Т.А. Антикризисное управление. – М.: Флинта, 2014. – 315 с.
14. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России. – М.: Юстицинформ, 2014 – 402 с.
15. Зацаринная Е.И. Проданова Н.А. Налогообложение малого бизнеса при енвд//Торгово-экономический журнал. 2015. №2.
16. Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет в торговле: Учебно-практический курс. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2014. – 312 с.
17. Ильина А.В., Ильин А.С. К вопросу целесообразности применения кадастровой стоимости в качестве налогооблагаемой базы по расчету налога на имущество // Международный бухгалтерский учет. 2015. №34 (376).
18. Князев В. Г. Налоги в механизме стимулирования малого бизнеса // Финансы. -2014. - № 8. - С. 19 - 24.
19. Кожинов В.Я. Налоговое планирование. Рекомендации бухгалтеру: Учеб.-метод. пособие. М.: Финансы и статистика, 2013. – 251 с.
20. Краснова О.И. Совершенствование налоговых режимов субъектов малого бизнеса // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. 2014. №4.
21. Корень А.В., Крауберг Ж.Ю. Специальные налоговые режимы в реализации государственной политики по поддержке малого и среднего бизнеса // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. №6-3.
22. Костылев В.А. Бухгалтерский и налоговый учет в организации // Аудиторские ведомости. 2013. - № 4. – С. 53-56.
23. Кукеш К.В., Левкина Е.В. Основные направления совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. №8-5.
24. Куликова Е.В.Совмещение ЕНВД с иными режимами налогообложения: учет расходов // БУХ.1С. 2014. - №4.- С. 34.
25. Либерман К.А. Совмещение режимов налогообложения. Раздельный учет. Сложные моменты бухгалтерского и налогового учета. – М.:ГроссМедиа; РОСБУХ, 2013. – 157 с.
26. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование.
27. Митина Н. Вычет НДС по товарам, проданным при совмещении ЕНВД и общего режима налогообложения // Финансовая газета. 2013. - №30.- С. 42- 43.
28. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 503 с.
29. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. - 474 с. - Серия: Профессиональное образование.
30. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М. : Издательство Юрайт, 2015. - 541 с. - Серия : Бакалавр. Академический курс
31. Налоги и налоговое право: Учебно-методическое пособие/ Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 2014. - 214 с.
32. Новожилова С.В. Об упрощенной системе налогообложения на основе патента // Налоговый вестник. 2014. № 11. – С. 53-56.
33. Павлова Л. П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации //Финансы. - 2013. - № 1. - С. 23 - 27.
34. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
35. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5- е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
36. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс. 37.
38. Силина Т.А., Каарпенко С.В., Тхакушинова С.А. Проблема обоснованности налоговой нагрузки при вмененном налогообложении // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. 2015. №4 (170).
39. Семенихин В.В. Совмещение общего режима налогообложения и единого
налога на вмененный доход, раздельный учет // Все для бухгалтера. 2014. -№5. С. 73.
40. Суслова Ю. Распределение заработной платы и налогов с нее при совмещении специальных режимов налогообложения // Финансовая газета. 2013. - № 37. – С. 50-52.
41. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие. – М.: ГроссМедиа, 2014 - 424 с.
42. Филина Ф.Н., Толмачев И.А. НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на все спорные вопросы. – М.: ГроссМедиа, 2013. – 316 с.
43. Шахова Я. Оптимизация ЕНВД // Налоговый лоцман. 2013. - № 11. – С. 21. 44.Шулус А. Субъекты малого предпринимательства и система его
государственной поддержки // Российский экономический журнал. 2013. - № 5. - С. 7-8.
45. Диркова Е. Правило «5 процентов», или когда раздельный учет можно не вести.
46. Кирова В.Ю. Упрощенная система налогообложения
47. Кондратьев Н.П. Учетная политика организаций на 2015 год: в целях бухгалтерского финансового, управленческого и налогового учета
48. Налогообложение субъектов малого предпринимательства
49. Об упрощенной системе налогообложения на основе патента
50. Расчет ЕНВД по факту
51. Тыщенко В. Страховые взносы индивидуального предпринимателя в 2015 году