Дипломная работа на тему "Оптимизация системы налогообложение на предприятии ООО «Эдельвейс» | Синергия [ID 50173]"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложение на предприятии ООО «Эдельвейс»
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: 38.03.01. Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС»

Москва 2020

Факультет онлайн обучения
ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Оптимизация системы налогообложение на предприятии ООО «Эдельвейс»
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ
1.1. Налоговое планирование и его особенности
1.2. Основные цели, задачи и принципы налоговой оптимизации
1.3. Законные способы оптимизации налогообложения
Глава 2. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС»
2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия
2.2. Учётная политика предприятия для целей налогообложения
2.3. Анализ исчисления и уплаты налогов на предприятии
Глава 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС»
3.1. Рекомендации по расчёту на прибыль
3.2. Рекомендации по усовершенствованию учётной политики с целью оптимизации налогообложения в организации
3.3. Общие рекомендации по оптимизации налогообложения в организации
Заключение
Список использованных источников Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы. сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо рассмотреть сущность налогового планирования, его элементы.
В параграфе 1.2 необходимо рассмотреть основные цели, задачи и принципы налоговой оптимизации, а так же факторы, обуславливающие осуществление налоговой оптимизации
В параграфе 1.3 необходимо перечислить законные способы оптимизации налогообложения.
Глава 2 должна содержать анализ исчисления и уплаты налога в ООО «Эдельвейс»
В параграфе 2.1 необходимо привести технико-экономическую характеристику предприятия.
В параграфе 2.2 необходимо проанализировать учётную политику предприятия для целей налогообложения.
В параграфе 2.3 необходимо представить анализ исчисления и уплаты налогов на предприятии.
В Главе 3 необходимо предложить пути оптимизации налогообложения в ООО «Эдельвейс».
В параграфе 3.1 необходимо представить рекомендации по расчёту на прибыль.
В параграфе 3.2 необходимо изложить рекомендации по усовершенствованию учётной политики с целью оптимизации налогообложения в организации.
В параграфе 3.3 необходимо дать общие рекомендации по оптимизации
налогообложения в организации.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся материал, не вошедший в общий объем работы
(финансовая отчетность, крупные рисунки и таблицы).

4. Исходные данные по ВКР:
Основные источники:
1. Конституция РФ
2. Гражданский кодекс РФ (часть 1 и 2)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2)
4. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете»
5. Антонов С.А. Налоговое планирование // Фундаментальная и прикладная наука. - 2017. -№4. -С. 69
6. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. - М.: Юрайт, 2016. -79с.
7. Землякова А.В. Налоговое планирование. -М.: ФиС, 2017. -137с.
8. Каратаев А.А. Способы оптимизации и минимизации налогообложения предприятия// Синергия Наук. -2018. -№9. -С. 22
9. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение. -М.: Юрайт, 2016. -117 с.
10. Шукшин Е.В. Налоговое планирование и способы налоговой оптимизации // Студенческий форум. -2017. -№11. -С. 3
Дополнительные источники:
1. Алекснянн А.А. Налоговое планирование на предприятии // Теория и практика современной науки. -2019. -№12. -С. 95
2. Брызгалин А.В. Оптимизация налогообложения // Современная экономика:
проблемы, перспективы. информационное обеспечение. - 2017. -№9. -С. 463
3. Кривецкая Т.П. Налоговое планирование в организации // lntemational Со11fегепсе оп Law, Есопошiсs апd Fiпance. -2017. -№5. -С. 160
4. Медюха Е.В. Оптимизация налогообложения как способ снижения налоговой
нагрузки предприятия// Вектор экономики. -2019. -№40. -С. 13
5. Пелих А.А. Оптимизация налогообложения //Достижения вузовской науки. -2018. -
№1. -С.27
6. Учаева Т.В. Практические рекомендации по оптимизации налогообложения // Вестник ПГУАС: строительство, наука и образование. -2018. -№6. -С. 18
7. Хромов И.А. Методы оптимизации налоговой нагрузки предприятия //
Предпринимательство. -2018. -№2. -С. 72

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ 8
1.1 Налоговое планирование и его особенности 8
1.2 Основные цели, задачи и принципы налоговой оптимизации 20
1.3 Законные способы оптимизации налогообложения 26
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» 33
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 33
2.2 Учетная политика предприятия для целей налогообложения 44
2.3 Анализ исчисления и уплаты налогов на предприятии 47
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В ООО «ЭДЕЛЬВЕЙС» 58
3.1 Рекомендации по расчету налога на прибыль 58
3.2 Рекомендации по совершенствованию учетной политики с целью оптимизации налогообложения в организации 65
3.3 Общие рекомендации по оптимизации налогообложения в организации 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
ПРИЛОЖЕНИЯ 81

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы работы заключается в том, что каждая организация стремится к улучшению своих финансовых результатов. Все хозяйствующие субъекты должны уплачивать налоги и одним из способов сохранения финансовой устойчивости предприятия является анализ и оптимизация налоговой нагрузки.
Грамотный подход к оптимизации уплачиваемых налогов организации позволяет предотвратить появление дополнительных издержек и избежать проблем с законом.Очень часто оптимизация налогообложения предприятия понимается, как уклонение от выполнения обязательств или же ведение теневого бизнеса. Однако, это действия, направленные на правильное использование законодательных норм с целью снизить показатель налоговой нагрузки.
Разработка и реализация плана по сведению к минимуму уплачиваемых налогов для предприятия может высвободить больше денег, которые покроют другие издержки организации или будут инвестированы в ее деятельность. Таким образом, планирование налогов может стать ресурсом оборотных средств.
Проблема оптимизации налогообложения исследовались в трудах таких российских исследователей как: Алексеева М.Ю., Белоглазовой Л.П., Брызгалина А.В., Быстрых В.А., Девяткина Н.И., Евстигнеева Е. Н., Зрелова А.П., Кузнецова А.Б., Кучерова И.И., Макарова О.А., Новоселова К.В., А.Н. А.Н. Попоновой, Родионовой В.М., Тарасовой В.Ф., Шешуковой Т.Г., Яковлевой E.H. и др.
Цель исследования. На основе исследования теоретических и практических особенностей механизма взимания налогов в организации,
выработать предложения по оптимизации системы налогообложения на предприятии.
Задачи работы:
- дать общую характеристику налоговому планированию;
- рассмотреть основные цели, задачи и принципы налоговой оптимизации;
- оценить способы оптимизации налогообложения;
- представить технико-экономическую характеристику предприятия;
- изучить ученую политику организации для целей налогообложения;
- провести анализ исчисления и уплаты налогов на предприятии;
- разработать рекомендации по расчету налога на прибыль;
- рассмотреть направления оптимизации налогообложения на предприятии.
Объектом исследования является ООО «Эдельвейс».
Предмет исследования - налоги организации, как важнейшие элементы налоговой системы РФ, а также вся информационная база, представляющая собой систему количественных и качественных, обобщающих и частных показателей расчетов данного предприятия с бюджетом.
Теоретической основой данной работы являются нормативно-правовые акты, регулирующие налогообложение в РФ (в первую очередь - Налоговый кодекс РФ), статистическая отчетность по налогам и сборам и публикации в периодической печати. Так же в работе были использованы научные труды российских авторов, учебная литература.
Методы исследования. В процессе исследования использовались общие и специальные научные методы системного, анализ литературы, структурного и функционального анализа, синтеза, сравнения и обобщения, группировки, диалектической логики, экономико-математические и статистические методы, нормативно-правовой документации, статистический анализ.
ВКР состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников. Работа изложена на 80 страницах машинописного
текста, содержит 18 таблиц, 13 рисунков, 50 источников использованных литературы.
Во введении показана актуальность темы исследования, ее практическая значимость, определен объект и предмет исследования, сформулирована цель и задачи.
В первой главе рассматривается теоретические аспекты оптимизации налогообложения в условиях рыночной экономики. В главе изложена сущность налогового планирования и его особенности, перечислены цели, задачи и принципы налоговой оптимизации, рассмотрены законные способы оптимизации налогообложения.
Вторая глава (Особенности исчисления и уплаты налогов на предприятии ООО «Эдельвейс») носит аналитический характер. В главе представлена технико-экономическая характеристика предприятия, проанализирована учетная политика предприятия для целей налогообложения, представлен анализ исчисления и уплаты налогов на предприятии.
Третья глава (Пути оптимизации налогообложения в ООО «Эдельвейс») содержит рекомендации по расчету налога на прибыль и по оптимизации налогообложения в организации.
В заключении изложены краткие выводы по проведенному в ВКР исследованию.
Практическая значимость ВКР состоит в том, что разработанные мероприятия по оптимизации налогообложения на основе проведенного анализа и выработки предложений позволяют повысить эффективность работы организации.
Гипотеза ВКР состоит в том, что оптимизация налогов (и налога на прибыль, в частности) является важнейшим моментом принятия предпринимательских решений, так как налоги оказывают непосредственное воздействие на финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта исходя из принятой им экономической стратегии.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N6-ФКЗ, от 30.12.2008 N7-ФКЗ, от 05.02.2014 N2-ФКЗ, от 21.07.2014 N11-ФКЗ)//Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2019)//Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301,
3. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2019) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410,
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2019) // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998
5. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2019) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340
6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» // Российская газета, N 278, 09.12.2011
7. Антонов С.А. Налоговое планирование // Фундаментальная и прикладная наука. -2017. -№4. -С. 69
8. Алекснянн А.А. Налоговое планирование на предприятии // Теория и практика современной науки. -2019. -№12. -С. 95
9. Артемьева А.Н. Методики оптимизации налогообложения // Кредитно- финансовые инструменты инновационной экономики в условиях цифровизации: состояние, проблемы, форсайт. -2018. -№9. -С. 177
10. Батршина А.Т. Значимость налоговой нагрузки в налоговом планировании // Современные социально-экономические процессы: проблемы,
закономерности, перспективы. -2018. №5. -С. 131
11. Будасова В.А. Налоговая нагрузка: способы ее определения и оптимизации // Наука и инновации в XX веке: актуальные вопросы, открытия и достижения. -2018. -№9. –С.46
12. Брызгалин А.В. Оптимизация налогообложения // Современная экономика: проблемы, перспективы, информационное обеспечение. - 2017. -
№9. -С. 463
13. ВараксаН.Г. Налоговое планирование в организации// Молодой ученый. - 2017. -№45. -С. 213
14. Вахидов Ш.Г. Принципы оптимизации налогообложения // Форум молодых ученых. -2018. -№9. -С. 116
15. Воронков Ю.В. Налоговая оптимизация как способ экономии // Материалы, оборудование и ресурсосберегающие технологии. -2019. - №9. -С. 348
16. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. - М.: Юрайт, 2016. -79с.
17. Горячева Ю.П. Способы оптимизации налогообложения // Economics. - 2017. -№9. -С. 24
18. Землякова А.В. Налоговое планирование. -М.: ФиС, 2017. -137с.
19. Каратаев А.А. Способы оптимизации и минимизации налогообложения предприятия // Синергия Наук. -2018. -№9. -С. 22
20. Кацыка А.В. Налоговая оптимизация: сущности, пределы и принципы // Научная дискуссия современной молодёжи: экономика и право. -2016. №9. -С. 224
21. Коноваленко А.П. Налоговое планирование как важная составляющая финансовой деятельности предприятия // Молодой ученый. -2019. -№5. -С. 25
22. Кибирева Е.Б. Анализ и способы оптимизации налоговой базы // Новая экономическая реальность, кластерные инициативы и развитие промышленности. -2016. -№9. -С. 412
23. Кислова А.В. Налоговые риски и оптимизация налогообложения // Формирование финансово-экономических условий инновационного развития. - 2017. -№9. –С.91
24. Кривецкая Т.П. Налоговое планирование в организации // International Conference on Law, Economics and Finance. -2017. -№5. -C. 160
25. Кучеров И.И. Налоговая нагрузка и пули ее оптимизации // Экономика и предпринимательство. -2016. -№10. -С. 57
26. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение. –М.: Юрайт, 2016. -117 с.
27. Медюха Е.В. Оптимизация налогообложения как способ снижения налоговой нагрузки предприятия // Вектор экономики. -2019. -№40. -С. 13
28. Михайлова Н.В. Понятие и методы налоговой оптимизации Научное и образовательное пространство: перспективы развития. -2018. -№9. -С. 123
29. Морозова О.С. Правовые пределы налогового планирования // Актуальные проблемы российского права. -2018. -№3. -С. 71
30. Нихаенко В.Н. Способы оптимизации налогообложения // Молодежь и системная модернизация страны. -2018. №6. -С. 222
31. Певцова А.О. Роль налогового планирования на предприятии // Молодой исследователь: вызовы и перспективы. -2018. -№5. -С. 112
32. Петросян Г.Р. Методы оптимизации налогового планирования // Научная дискуссия современной молодежи: актуальные вопросы, достижения и инновации. -2017. -№6. –С.64
33. Пелих А.А. Оптимизация налогообложения //Достижения вузовской науки. -2018. -№1. –С.27
34. Ратникова А.О. Налоговое планирование как средство оптимизации налогообложения //Вестник магистратуры. -2017. -№2. -С. 94
35. Рахматуллина А.В. Налоговое планирование в организации // NovaInfo.Ru. -2017. -№8. -С. 300
36. Сошко И.А. Налоговая оптимизация: к теории вопроса // OeconomiaetJus.
-2016. -№2. -С. 25
37. Столыпина В.А. Налоговое планирование на предприятии // Актуальные вопросы экономики, менеджмента и финансов в современных условиях. -2018. -
№7. -С. 166
38. Суворова Ю.С. Оптимизация налогообложения в современных условиях ведения бизнеса// Материалы III Международной научно-практической конференции «Устойчивое развитие социально-экономических систем: наука и практика». - Москва, 2016. - С. 134
39. Тагнев Э.В. Налоговое планирование как оптимизация налоговых платежей// Инновационные стратегии развития современной науки. Актуальные проблемы социально-экономического развития общества. -2018. - №5. -С.128
40. Тускаева М.Р. Теоретические аспекты налогового планирования // Экономика и предпринимательство. -2018. -№2. -С. 157
41. Учаева Т.В. Способы оптимизации налогообложения // Образование и наука в современном мире. Инновации. -2017. -№3. -С. 64
42. Учаева Т.В. Практические рекомендации по оптимизации налогообложения // Вестник ПГУАС: строительство, наука и образование. - 2018. -№6. -С. 18
43. Федосова Г.А. Оптимизация налогообложения // Энергия науки. -2017. -
№9. -С. 161
44. Хайруллин А.Д. Экономическая сущность оптимизации налоговой нагрузки // Уникальные исследования 21 века. -2016. -№5. –С.76
45. Хромов И.А. Методы оптимизации налоговой нагрузки предприятия // Предпринимательство. -2018. -№2. -С. 72
46. Хусайнова Р.Р. Налоговое планирование в организации // Бенефициар. - 2017. - №13. -С. 47
47. Черникова А.Е. Налоговое планирование на предприятиях в современных условиях // Проблемы экономики и менеджмента. -2016. -№3. –С.74
48. Шукшин Е.В. Налоговое планирование и способы налоговой оптимизации // Студенческий форум. -2017. -№11. -С. 35
49. Устав ООО «Эдельвейс». –Архангельск, 2019. -28с.
50. Финансовая отчетность ООО «Эдельвейс» за 2016-2018г.