Дипломная работа на тему "Оптимизация системы налогообложения на предприятии | Синергия"

Работа на тему: Оптимизация системы налогообложения на предприятии
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление 38.03.01 Кафедра эо

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему Оптимизация системы налогообложения на предприятии

МОСКВА 2018 г.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы оптимизации налогообложения на предприятии
1.1 Экономическая сущность налоговой оптимизации 8
1.2 Методы и принципы налоговой оптимизации 14
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки предприятия ЗАО «БУОНА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 25
2.2 Анализ финансового состояния ЗАО «БУОНА» 28
2.3 Анализ налоговой нагрузки ЗАО «БУОНА» 48
Глава 3. Оптимизация налогообложения как способ улучшения финансового состояния предприятия
3.1 Влияние налоговых платежей на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия 58
3.2 Переход ЗАО «БУОНА» на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, как способ улучшения финансового состояния предприятия 62
3.3 Повышение экономической эффективности инвестиционной деятельности ЗАО «БТА Банк» 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75

ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством.
Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и перспективами стабильного финансового состояния предприятия.
Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации.
Оптимизация налогообложения организации должна осуществляться еще до создания организации или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку в момент регистрации хозяйствующий субъект должен выбрать систему налогообложения (общую или специальные налоговые режимы)1.
Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем.
Ввиду того, что законодательная система налогообложения в Кыргызской Республики очень сложна и нестабильна, налогоплательщику необходимо учитывать правоприменительную и судебную практику, чтобы разобраться во всех аспектах налогообложения.
С учетом вышеизложенного можно вывести формулу оптимизации налогообложения, под которой понимаются:
• оптимизация системы налогообложения на начальной стадии бизнеса;
• планирование и оценка налоговых рисков;
• сопровождение и анализ сложных сделок с целью планирования и исключения негативных налоговых последствий;
• оценка хозяйственных договоров с точки зрения налоговых рисков;
• разработка хозяйственных договоров и прочей документации с целью снижения налоговых рисков;
• мониторинг действий налоговых органов при проведении налоговой проверки на предмет соблюдения налогового законодательства;
• профессиональная подготовка возражений по акту налоговой проверки и их защита в налоговых органах;
• грамотное ведение дел в суде по оспариванию решений налоговых органов с учетом сложившейся судебной практики.
Процесс работы по созданию и внедрению системы оптимизации налогообложения в уже действующей организации должен как минимум включать следующие этапы 2:
• проверка бухгалтерского и налогового учета, базы хозяйственных договоров и первичных документов; устранение обнаруженных ошибок; обеспечение необходимого объема и качества первичных документов;
• разработка собственно системы оптимизации налогообложения, которая может предусматривать разделение функций бизнеса хозяйствующего субъекта между несколькими структурными подразделениями и (или) ликвидацию лишних звеньев бизнес-процессов;
• обновление и оптимизация договорной базы, внутренних организационных документов организации, создание системы автономного
внутреннего контроля; разработка новых форм договорных отношений с контрагентами;
• разработка необходимых инструментов регулирования равномерности и размеров уплаты налогов для созданной системы оптимизации.
Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том, что в настоящее время каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами, а в период экономического кризиса из-за недостатка банковских финансовых ресурсов, трудности получения заемных средств организациям необходимо опираться в основном только на свои ресурсы. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.
Кроме того, экономия на налоговых платежах позволяет укрепить финансовое состояние предприятия, ведь высвободившиеся суммы денежных средств можно направить, например, на увеличение собственного капитала.
Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля и привлечения инвестиций в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование налоговой нагрузки, финансового состояния Закрытого акционерного общества
«БУОНА» и разработка мер по оптимизации налогообложения на предприятии.
В выпускной квалификационной работе были поставлены следующие задачи:
1) Определение причин, принципов, методов и пределов налоговой оптимизации;
2) Определение финансового состояния и налоговой нагрузки предприятия за 2015-2017 года;
3) Исследование влияния налоговых платежей на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия;
4) Перевод предприятия на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, как способ улучшения финансового состояния предприятия.
В качестве предмета выступают явления, процессы, а также причинно следственные связи, которые влияют на налоговую нагрузку предприятия и его финансово-экономическое состояние на основе анализа бухгалтерской (финансовой), управленческой, оперативной, налоговой отчётности.
Объектом исследования - является ЗАО «БУОНА», основным видом деятельности, которого является вырашивание зерновых и зернобобовых культур.
В качестве информационной базы были использованы следующие отчетные формы - баланс за 2015 - 2017гг., форма No 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2015 - 2017гг, учетная политика организации за 2015-2017 гг., данные о начисленных и уплаченных сумм налогов за 2015-2017 гг.
Работа была написана с применением следующих групп методов:
1. Общенаучные методы - наблюдение, описание, сравнение;
2. Общелогические методы - анализ и синтез, обобщение.
Проведенный анализ финансового состояния предприятия выполнен по методикам Г.В. Савицкой, Л.В. Донцовой и А. Д. Шеремета.
Анализ налоговой нагрузки осуществлялся по Крейниной, Т.К. Островского, Ю.С. Цыганковой. методикам М.Н.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения и списка литературы.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию наОl.06.2017 г. М.: Омега-Л, 2017. 478 с.
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 31.07.1998 N 146-ФЗ(ред. от 19.02.2018)
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018)
4. Абрамов М.Д. Снижение налогов на производство как способ повышения эффективности экономики // Налоговые споры: теория и практика, 2008. - No 3. - С.16
5. Асадов М.И Оптимизация налогов / Асадов М.И - Б.: АКИпресс, 2016.
6. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое
администрирование: Учебное пособие. -М.: Экономистъ, 2006. - 591 с.
7. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. - М.: Юрайт, 2007. - 320 с.
8. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006. -288 с.: ил.
9. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие. - М.: Знание, ИВЭСЭП, 2008. - 59 с.
10. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. -М.: Герда, 2007. - 160 с.
11. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. -М.: Дашков и К, 2007. - 308 с.
12. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. - СПб.: Питер, 2007. - 634 с.
13. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы// Налоговое планирование, 2007. - Nol. - С.3
14. Занкин Д. Б. К вопросу о правовых пределах налоговой оптимизации// Финансовое право, 2008. - № 6. - С. 35
15. Зиновьева Н.Г. Налоговое планирование как способ повышения эффективности функционирования сельскохозяйственных товаропроизводителей// Российский налоговый курьер, 2009. - №3. - С.12
16. Ю.А. Лукаш Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов- 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007.- 432 с.
17. Ларионова Е.Л., Анализ финансового состояния предприятия- М.: БУКЛАЙН, 2008. - 40 с.
18. Финансы организации/ М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Скамай Л.Г. - М.: Инфа-М, 2007. - 50 с.
19. Ю.М. Лермонтов Оптимизация налогообложения: рекомендации по и уплате налогов.- М.: Налоговый вестник, 2008.- 352 с.
20. Либерман И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности - М.: Риор, 2007.
21. Любушкин Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие. -М.: «Эксмо», 2006. -256 с.
22. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» // Горячая линия бухгалтера. - 2008.
-№20. -С.19
23. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели// Аудиторские ведомости. - 2001. - № 9. - С.10
24. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности -М.: «Инфра-М», 2006
25. Уйменов И.А. Определены пределы налоговой оптимизации// Налогообложение. - 2008. - №8. - С.7
26. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий // Налоги. - 2008. - No 1. - С.7
27. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (в сфере услуг) - М.: Издательство "Дело и сервис", 2007
28. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление - М.: Налоговый вестник. - 2008. - 259 с.
29. Щиборщ К.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятий России -М.: Издательство "Дело и сервис", 2008