Дипломная работа на тему "Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере OOO «ЛАВЕРНА-НК») | Синергия"

Работа на тему: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере OOO «ЛАВЕРНА-НК»)
Оценка: хорошо.
Оригинальность работы на момент публикации 50+% на антиплагиат.ру.
Ниже прилагаю все данные для покупки.
https://studentu24.ru/list/suppliers/Anastasiya1---1326

Описание работы

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»
Факультет онлайн обучения

Направление подготовки: Экономика

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере OOO «ЛАВЕРНА-НК»)

Москва 2019

ЗАДАНИЕ
на выпускную квалификационную работу студента
1. Тема ВКР: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса (на примере OOO «ЛАВЕРНА-НК»)
2. Структура ВКР:

Введение
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса
1.1 Понятие и сущность бухгалтерскогоучета и налогообложения на малых предприятиях
1.2 Нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогообложения
1.3 Упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности
Глава 2. Практика организации бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии малого бизнеса ООО «ЛАВЕРНА-НК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ финансовогого состяония предприятия
2.3 Порядок организации и ведения бухгалтерского учета на предприятии
2.4 Порядок ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения на предприятии
Глава 3. Направления улучшения бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии малого бизнеса ООО «ЛАВЕРНА-НК»
3.1. Проблемы организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии и пути их решения на предприятии
3.2. Определение эффективного варианта налогообложения на предприятии
Заключение
Список использованной литературы Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме.
В параграфе 1.1 необходимо раскрыть онятие и сущность бухгалтерского учета и налогообложения на малых предприятиях.
В параграфе 1.2 необходимо изучить нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогообложения.
В параграфе 1.3 необходимо изучить упрощенную систему бухгалтерского учета и отчетности.
Глава 2 должна содержать анализ практики организации бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии малого бизнеса ООО «ЛАВЕРНА-НК».
В параграфе 2.1 необходимо привести организационно-экономическую характеристику предприятия.
В параграфе 2.2 необходимо провети анализ финансового состояния предприятия.
В параграфе 2.3 необходимо исследовать порядок организации и ведения бухгалтерского учета на предприятии.
В параграфе 2.4 необходимо исследовать порядок ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения на предприятии.
В главе 3 необходимо разработать направления улучшения бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии малого бизнеса ООО «ЛАВЕРНА-НК».
В параграфе 3.1 необходимо определить проблемы организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии и пути их решения на предприятии.
В параграфе 3.2 необходимо определить эффективный вариант налогообложения на предприятии.
В заключении необходимо отразить основные положения выпускной квалификационной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся материалы, которые использовались в процессе исследования.

4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература: Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. – М.: МЦФЭК, 2017;. Бабаева З.Ш., Маграмова Х.Г. Проблемы органищации бухгалтерского и налогового учета субъектов малого предпринимательства // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2019. № 1 (26); Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2015; Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Ростов н/Д: Феникс, 2016; Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет : учебник и практикум для среднего профессионального образования / И. М. Дмитриева. — 5-е изд., перераб. И доп. — М.: Юрайт, 2019; Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.И. Малис, Л.П. Грундел, А.С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. — М.: И Юрайт, 2017.
Дополнительная литература: Аскеров П.Ф. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности организации: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2015; Аудит: учебник для бакалавриата и специалитета / Н. А. Казакова [и др.] ; под общей редакцией Н.А. Казаковой. — 3-е изд., перераб. И доп. — М.: Юрайт, 2019; Зонова А.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие. – М.: Инфра-М, Магистр, 2016; Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л.А. Чайковской. – М.: Юрайт, 2016; Пансков В.Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В.Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. И доп. — М.: Юрайт, 2018. — 436 с.


СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………… 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГОБИЗНЕСА 8
1.1 Понятие и сущность бухгалтерского учета и налогообложения на малых предприятиях…………………………………………………… 8
1.2 Нормативное регулирование и условия применения упрощенной
системы налогообложения…………………………………………….. 15
1.3 Упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности………. 24
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ МАЛОГО МАЛОГО БИЗНЕСА ООО «ЛАВЕРНА-НК»
……………………………………… 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия…. 32
2.2 Анализ финансового состояния предприятия…………………….. 35
2.3 Порядок организации и ведения бухгалтерского учета на предприятии
…………………………………………………………….. 47
2.4 Порядок ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения на предприятии
…………………………………….. 51
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ МАЛОГО БИЗНЕСА ООО «ЛАВЕРНА-НК»
……………………………………….. 61
3.1 Проблемы организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии и пути их решения на предприятии……………………. 49
3.2 Определение эффективного варианта налогообложения на предприятии…………………………………………………………….. 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….. 49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ………………………… 81
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….. 87

ВВЕДЕНИЕ
Как показывает опыт стран с развитой рыночной экономикой, развитие малого предпринимательства приводит к созданию конкурентной среды на внутреннем рынке, установлению доступных цен, насыщению рынка товарами и услугами, повышению качества товаров и услуг, занятости населения, экономическому росту и увеличению налоговых поступлений. Налоги, в свою очередь, выступают в качестве одного из основных источников формирования государственного бюджета с целью реализации функций государства.
Российское государство провозгласило поддержку малого предпринимательства в качестве одного из приоритетных направлений своей экономической политики. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства является упрощенная система налогообложения. Данный специальный налоговый режим сначала был направлен на поддержку субъектов малого предпринимательства и введен Федеральным законом Российской Федерации, вступившим в силу с начала 1996 года. Введение в действие с 1 января 2003 года главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», которая сочетает некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный опыт за время ее применения, увеличило круг налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения существует как альтернатива традиционному режиму налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями ряда налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период. Так же применение данного налогового режима позволяет облегчить и упростить ведение бухгалтерского учета и налогового учета и сократить объем отчетности.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что сегодня каждый субъект малого предпринимательства сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Если организация (индивидуальный предприниматель) желает получать высокие доходы при минимальных расходах, то упрощенная система налогообложения может оказаться наиболее выгодной.
Целью выпускной квалификационной работы является определение особенностей бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса.
Для достижения поставленной цели в выпускной квалификационной работе необходимо решить следующие задачи:
1. Исследовать теоретические основы бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса.
2. Изучить практику организации бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии малого бизнеса.
3. Разработать направления улучшения бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии малого бизнеса.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы послужило предприятие малого бизнеса ООО «ЛАВЕРНА-НК».
Предмет исследования – собенности бухгалтерского учета и налогообложения на предприятии малого бизнеса ООО «ЛАВЕРНА-НК».
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых в области бухгалтерского учета и налогообложения: А.С. Алисенова, В.П. Астахова, Л.М. Бурмистровой, В.М. Богаченко, М.А. Вахрушиной, А.В. Зоновой, Н.П. Кондракова, Л.А. Чайковской и др.
В процессе исследования в работе использовались законодательные и другие нормативные акты, изучена общая и специальная литература,
методические рекомендации Федеральной налоговой службы, статистические данные, примеры практического применения, в том числе, документация и материалы учета и отчетности исследуемого субъекта малого предпринимательства за 2016-2018 годы.
Практическая значимость исследования заключается в возможности использования упрощенной системы налогообложения субъектами малого предпринимательства с целью более предпочтительного способа налогообложения, поскольку неверный выбор хозяйствующим субъектом налогового режима может обернуться для него большими финансовыми убытками.
Структура и объем работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающего 60 источников, приложений; содержит 18 таблиц и 8 рисунков; основной текст изложен на 80 листах.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция РФ: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 25.12.1993. № 237.
2. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. № 1. Ч.I. Ст. 3.
3. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
4. Гражданский Кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. №46. Ст. 4532.
5. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14.11.2002 // Собрание законодательства РФ. 2002. №46. Ст. 4532.
6. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2007. №31. Ст. 4006.
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402- ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2011. №50. Ст. 7344.
8. Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 № 44-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2013. №14. Ст. 1652.
9. Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26.12.2008 № 294-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2008. №52. Ч.I. Ст. 6249.
10. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995
№ 208-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. №1. Ст. 1.
11. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. №7. Ст. 785.
12. Федеральный закон «О производственных кооперативах» от 08.05.1996 № 41-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. №20. Ст. 2321.
13. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. №33. Ч.I. Ст. 3431.
14. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001.
№33. Ч.I. Ст. 3430.
15. Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27.12.2002
№ 184-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. №52. Ч.I. Ст. 5140.
16. Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26.12.2008 № 294-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2008. №52. Ч.I. Ст. 6249.
17. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2012. № 26. Ст. 3447.
18. Федеральный закон «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» от 18.07.2011. № 223-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2011. № 30. Ч.I. Ст. 4571.
19. Федеральный закон «О внесении изменения в статью 6.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях» от 22.12.2014 № 436-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2014. № 52. Ч.I. Ст. 7547.
20. Распоряжение Правительства РФ «Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в РФ на период до 2030 года» (вместе с «Планом мероприятий («дорожной картой») по реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в РФ на период до 2030 года») от 02.06.2016 № 1083-р // Собрание законодательства РФ. 2016. №24. Ст. 3549.
21. Постановление Правительства РФ «Об особенностях участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» от 11.12.2014 № 1352 // Собрание законодательства РФ. 2014. №51. Ст. 7438.
22. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 1. Бухгалтерский учет: учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. — М.: Юрайт, 2019. — 273 с.
23. Алисенов А.С. Налоговое стимулирование инноваций в экономике России: Монография. – М.: Проспект, 2015. – 128 с.
24. Аскеров П.Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2015. – 176 с.
25. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. – М.: МЦФЭК, 2017. – 984 с.
26. Аудит: учебник для бакалавриата и специалитета / Н. А. Казакова [и др.] ; под общей редакцией Н.А. Казаковой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2019. — 409 с.
27. Бабаева З.Ш., Маграмова Х.Г. Проблемы органищации бухгалтерского и налогового учета субъектов малого предпринимательства // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2019. № 1 (26). С. 71- 74.
28. Бондаренко Т.Г., Солтаханов А.У. Разработка рекомендаций по организации финансового планирования в коммерческих организациях // Инновационная наука. 2017. № 02-1. С. 168-171.
29. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 240 с.
30. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. - Ростов н/Д: Феникс, 2016. – 532 с.
31. Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью // Финансовый директор. 2016. № 5. С. 30-43.
32. Вахрушина М.А. Управленческий учет: учебное пособие по Программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров. Базовый курс/ М.А. Вахрушина, С.А. Рассказова-Николаева, М.И. Сидорова. - М.: БИНФА, 2015. - 141с.
33. Гулин К.А. Основы предпринимательства: учебное пособие / К. А. Гулин, А. Е. Кремин. – Вологда : ИСЭРТ РАН, 2017. – 106 с.
34. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет : учебник и практикум для среднего профессионального образования / И. М. Дмитриева. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2019. — 325 с.
35. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент: учебник. - М.: Высшее образование, 2016. - 470 с.
36. Зонова А.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие. – М.: Инфра-М, Магистр, 2016. – 576 с.
37. Кожура Н.А., Кузнецова Е.Л. Основные проблемы развития малого предпринимательства в РФ // Концепт. 2017. № S13. [Электронный ресурс]
38. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. – М.: Проспект, 2015. - 496 с.
39. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013. - 639 с.
40. Ларионова И.К. Предпринимательство: учебник. – М.: Дашков и К, 2017. – 190 с.
41. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя. – М.: Налоговый вестник, 2014. - 251 с.
42. Малис Н.И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.И. Малис, Л.П. Грундел, А.С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. — М.: И Юрайт, 2017. — 341 с.
43. Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии: учебное пособие. - М.: Кнорус, 2015. - 248 с.
44. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л.А. Чайковской. – М.: Юрайт, 2016. – 503 с.
45. Налоги и налогообложение: Теория и практика: учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2017. – 208 с.
46. Наумова Н.А. Бухгалтерский учет доходов и расходов при УСН // Экономика и социум. 2017. № 9 (40). [Электронный ресурс]
47. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В.Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2018. — 436 с.
48. Петров А.М. Учет и анализ: учебник. – М.: Инфра-М, 2015. – 512
49. Потехина Е.Н. Проблемы организации учета на предприятиях
малого бизнеса // Вестник Марийского государственного университета. 2018. № 1 (13). С. 80-82.
50. Предеус Н.В. Бухгалтерское дело: учебное пособие. – М.: Инфра- М, РИОР, 2015. – 304 с.
51. Феоктистов А.В., Чуворкина Т.Н. Правовое обеспечение деятельности малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации // Нива Поволжья. 2016. № 3 (40). С. 129-135.
52. Финансовое планирование и бюджетирование: учебное пособие / Платонова Н.А., Федоров Я.П., Юрзинова И.Л.; Под ред. Незамайкина В.Н. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 117 с.
53. Хрусталева Д.Р., Яруллин Р.Р. Анализ и перспективы развития финансовой государственной поддержки бизнеса // Инновационная наука. 2016. № 11. С. 194-196.
54. Чеберко Е.Ф. Основы предпринимательской деятельности. История предпринимательства: учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Юрайт, 2018. – 420 с.
55. Шадрина Г.В. Бухгалтерский учет и анализ : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Г.В. Шадрина, Л.И. Егорова. — М: Юрайт, 2019. — 429 с.
56. Сайт Акционерного общества «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» (Корпорация МСП) [Электронный ресурс]
57. Сайт Федеральной службы государственной статистики // Официальная статистика / Предпринимательство [Электронный ресурс]
58. Сайт аналитического портала Seorate // Отраслевые рейтинги / Предпринимательство [Электронный ресурс]
59. Сайт информационно-аналитического портала «Мир бизнеса» // Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]
60. Сайт общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» [Электронный ресурс]